Quando deve terminar o ano fiscal de uma LLC? Como escolher o ano fiscal certo

Escolher o fim do ano fiscal de uma LLC é mais do que uma preferência de contabilidade. Pode influenciar quando a empresa entrega declarações, como os rendimentos são comunicados e se é necessária aprovação do IRS para fazer uma alteração mais tarde. Para muitos proprietários de LLC, a melhor resposta é simples: usar o ano fiscal que corresponde ao seu estatuto de declaração federal e às operações da empresa. Para outros, um ano fiscal pode tornar a declaração mais prática.

Este guia explica a diferença entre um ano civil e um ano fiscal, como a classificação da LLC afeta a resposta e o que considerar antes de definir ou alterar o fim do ano fiscal da sua LLC.

O que é o fim do ano fiscal de uma LLC?

O fim do ano fiscal de uma LLC é o último dia do período contabilístico de 12 meses que a empresa usa para fins fiscais e de reporte. Se o seu ano fiscal terminar em 30 de junho, por exemplo, o seu ano fiscal decorre de 1 de julho a 30 de junho.

O IRS chama a este período contabilístico anual de ano fiscal. Pode saber mais nos recursos do IRS sobre anos fiscais e na Publicação 538, Períodos e Métodos Contabilísticos.

Ano civil vs. ano fiscal

A maioria das pequenas empresas usa um ano civil, que decorre de 1 de janeiro a 31 de dezembro. Um ano fiscal é qualquer período de 12 meses que termina no último dia de um mês diferente de dezembro.

Ano civil

Um ano civil é o ano fiscal mais comum para pequenas empresas porque é simples de acompanhar e alinha-se com a declaração de imposto de rendimento das pessoas singulares.

Ano fiscal

Um ano fiscal pode ser útil quando a sua empresa tem forte sazonalidade, um ciclo operacional diferente ou relatórios internos que funcionam melhor fora do padrão de janeiro a dezembro.

Por exemplo, uma empresa de retalho pode encerrar as contas depois de a receita da época festiva ter sido totalmente recebida. Uma empresa de jardinagem pode preferir um fecho de ano que ocorra depois dos meses de primavera e verão mais intensos. O fim do ano fiscal de uma LLC deve refletir a forma como a empresa realmente opera, e não apenas o que parece ser o padrão.

Como a classificação fiscal da sua LLC afeta a resposta

A LLC, por si só, não decide o ano fiscal de forma isolada. O IRS considera a forma como a LLC está classificada para efeitos de imposto federal.

LLC de um único membro

Uma LLC de um único membro é geralmente tratada como uma entidade disregarded para efeitos de imposto federal sobre o rendimento, a menos que opte por ser tributada como uma sociedade. A atividade da LLC é declarada na declaração do proprietário, por isso, na prática, a empresa costuma seguir o ano fiscal do proprietário. O IRS explica esta classificação na página sobre LLC de um único membro.

LLC com vários membros tributada como sociedade

A maioria das LLC com vários membros é tributada como sociedade, a menos que opte por tratamento societário. Os anos fiscais das sociedades têm regras especiais, e muitas empresas nesta categoria usam um ano civil, a menos que qualifiquem para uma exceção ou recebam aprovação do IRS. O IRS indica que, se começar a atividade como sócio, geralmente continua a usar o ano civil, a menos que se aplique uma exceção ou o IRS aprove uma alteração. Consulte a página do IRS sobre anos fiscais e o Formulário 1128.

LLC tributada como S corporation

Uma LLC que opte por tributação como S corporation está sujeita às regras de ano fiscal das S corporations. O IRS diz que uma S corporation tem de usar um dos anos fiscais permitidos, incluindo um ano civil ou outros anos autorizados. Veja as Instruções para o Formulário 1120-S. Em muitos casos, o ano civil é a escolha mais simples e segura, a menos que exista uma alternativa permitida específica que se adeque à empresa.

LLC tributada como C corporation

Uma LLC que opte por ser tributada como C corporation geralmente tem mais flexibilidade do que uma sociedade ou S corporation, mas ainda assim tem de cumprir as regras do IRS para adotar e alterar anos fiscais. Uma sociedade geralmente adota um ano fiscal ao entregar a sua primeira declaração com base nesse ano, e alterações posteriores muitas vezes exigem aprovação do IRS. Consulte a Publicação 542, Sociedades, e o Formulário 1128.

Quando um ano fiscal pode fazer sentido

Um ano fiscal pode ser útil quando melhora a gestão da empresa. Razões comuns incluem:

• A receita da empresa é altamente sazonal.
• O período mais movimentado termina pouco antes do encerramento das contas.
• Pretende que as demonstrações financeiras reflitam um ciclo natural da empresa.
• Precisa de relatórios internos alinhados com inventário, pessoal ou ciclos de conclusão de projetos.

O benefício prático é a clareza. Quando o período contabilístico corresponde ao ritmo da empresa, pode ser mais fácil comparar um ano com o seguinte, prever o fluxo de caixa e preparar o trabalho fiscal de forma mais eficiente.

Ainda assim, um ano fiscal nem sempre é a melhor escolha. A simplicidade conta. Um ano civil é muitas vezes mais fácil de gerir para proprietários, contabilistas, credores e preparadores de impostos, especialmente em LLC mais recentes.

Como escolher o fim do ano fiscal certo para a LLC

Antes de escolher um ano fiscal, analise estas questões.

1. Que classificação fiscal usa a LLC?

Esta é a primeira e mais importante questão. A resposta determina se tem, em grande medida, liberdade para escolher ou se as regras do IRS limitam as opções.

2. A empresa tem um ciclo operacional natural?

Se a empresa tiver variações sazonais previsíveis, um ano fiscal pode tornar os relatórios mais significativos. Se a atividade for estável durante todo o ano, um ano civil pode ser mais simples.

3. De que forma o fecho do ano afeta a entrega da declaração?

O ano fiscal que escolher determina quando a declaração vence e quando podem aplicar-se regras de ano curto se estiver a formar, converter ou alterar a empresa.

4. Quer um cumprimento mais simples?

Um ano civil muitas vezes reduz a complexidade porque se alinha com os registos fiscais pessoais da maioria dos proprietários e com rotinas contabilísticas comuns.

5. Já falou com um profissional de impostos?

As decisões sobre o ano fiscal podem interagir com a classificação da entidade, eleições e prazos de entrega. Por isso, é prudente confirmar a escolha com um contabilista ou advogado fiscal antes de tomar uma decisão final.

Como alterar o fim do ano fiscal de uma LLC

Se a sua LLC já tiver um ano fiscal e quiser alterá-lo mais tarde, poderá precisar de aprovação do IRS.

O IRS indica que, em geral, tem de apresentar o Formulário 1128, Application To Adopt, Change, or Retain a Tax Year, para solicitar uma alteração do ano fiscal. Algumas empresas podem qualificar-se para aprovação automática, enquanto outras têm de pedir uma decisão formal.

Não assuma que a alteração do fecho do ano é automática. O estatuto fiscal, a razão para a alteração e o tipo de entidade contam. Se estiver a planear uma alteração, reserve tempo extra para não perder um prazo de entrega.

Erros comuns a evitar

Escolher o fecho do ano antes de verificar o estatuto da entidade

O fim do ano fiscal certo para a LLC depende de saber se a LLC é tributada como entidade disregarded, sociedade, S corporation ou C corporation.

Assumir que todas as LLC podem escolher qualquer fecho de ano

Isso não é verdade. Algumas entidades enfrentam restrições do IRS, e algumas alterações exigem aprovação.

Ignorar o prazo de entrega

Um ano fiscal afeta mais do que a contabilidade. Também determina as datas de entrega da declaração e o planeamento de prorrogações.

Alterar o ano sem documentar a razão

Se for solicitada uma alteração, mantenha registos que mostrem por que motivo o novo ano faz sentido para a empresa.

Regra rápida

Se quiser a resposta mais curta possível, comece por aqui:

• LLC de um único membro: geralmente segue a estrutura de declaração fiscal do proprietário.
• LLC com vários membros tributada como sociedade: geralmente usa ano civil, salvo exceção aplicável.
• LLC tributada como S corporation: tem de usar um dos anos fiscais permitidos pelas regras do IRS.
• LLC tributada como C corporation: pode ter mais flexibilidade, mas continua a ter de cumprir as regras e procedimentos do IRS.

Na dúvida, escolha a opção mais simples e conforme, a menos que a sua empresa tenha uma razão operacional clara para fazer o contrário.

A Zenind pode ajudar a manter tudo organizado

Para fundadores que estão a criar uma LLC de raiz, as decisões sobre o ano fiscal tornam-se mais fáceis quando os aspetos de constituição e conformidade já estão organizados. A Zenind ajuda empresários nos EUA a constituir e gerir as suas LLC com apoio prático para a conformidade contínua, para que se possa concentrar na gestão da empresa e manter os registos em ordem.

FAQ

Posso escolher qualquer fim de ano fiscal para a minha LLC?

Nem sempre. As suas opções dependem da forma como a LLC é tributada e de as regras do IRS permitirem o ano que pretende.

O ano civil é sempre a melhor escolha?

Não. Muitas vezes é a opção mais simples, mas empresas com forte sazonalidade ou ciclos de reporte diferentes podem beneficiar de um ano fiscal.

Preciso de aprovação do IRS para alterar o meu ano fiscal?

Muitas vezes, sim. Em geral, o IRS exige o Formulário 1128 para solicitar uma alteração, embora alguns pedidos possam qualificar-se para aprovação automática.

Devo falar com um contabilista antes de escolher o fecho do ano?

Sim. Um profissional de impostos pode ajudá-lo a confirmar as regras aplicáveis à sua LLC e evitar um problema de entrega mais tarde.

Conclusão

O melhor fim de ano fiscal para uma LLC é aquele que se ajusta à sua classificação fiscal federal e às operações da empresa. Para muitas LLC, o ano civil é a resposta mais simples. Para outras, um ano fiscal pode corresponder melhor à sazonalidade e às necessidades de reporte. Antes de decidir, confirme as regras do IRS para o seu tipo de entidade, considere como o fecho do ano afeta os prazos de entrega e documente cuidadosamente a escolha.

Disclaimer: Este artigo destina-se apenas a fins informativos gerais e não constitui aconselhamento jurídico, fiscal ou contabilístico. Consulte um profissional licenciado sobre a sua situação específica.