Når bør et LLCs regnskapsår avsluttes? Slik velger du riktig skattemessig år

Å velge avslutningstidspunkt for et LLCs regnskapsår er mer enn et spørsmål om bokføring. Det kan påvirke når virksomheten leverer inn skattemeldinger, hvordan inntekter rapporteres, og om du trenger godkjenning fra IRS for å gjøre en endring senere. For mange LLC-eiere er det beste svaret enkelt: bruk skattemessig år som samsvarer med din føderale skattemessige status og virksomhetens drift. For andre kan et regnskapsår gjøre rapporteringen mer praktisk.

Denne guiden forklarer forskjellen mellom kalenderår og regnskapsår, hvordan LLC-klassifisering påvirker svaret, og hva du bør vurdere før du fastsetter eller endrer avslutningen av LLCs regnskapsår.

Hva er avslutningen av et LLCs regnskapsår?

Avslutningen av et LLCs regnskapsår er den siste dagen i den 12-måneders regnskapsperioden virksomheten bruker for skatte- og rapporteringsformål. Hvis regnskapsåret ditt for eksempel avsluttes 30. juni, løper skattemessig år fra 1. juli til 30. juni.

IRS kaller denne årlige regnskapsperioden et skattemessig år. Du kan lese mer i IRS-ressursene om skattemessige år og i Publication 538, Accounting Periods and Methods.

Kalenderår vs. regnskapsår

De fleste små bedrifter bruker kalenderår, som går fra 1. januar til 31. desember. Et regnskapsår er en hvilken som helst 12-månedersperiode som avsluttes på den siste dagen i en måned som ikke er desember.

Kalenderår

Et kalenderår er det vanligste skattemessige året for små bedrifter fordi det er enkelt å følge og samsvarer med rapportering av personlige inntekter.

Regnskapsår

Et regnskapsår kan være nyttig når virksomheten har sterk sesongvariasjon, en annen driftssyklus eller intern rapportering som passer bedre utenfor mønsteret fra januar til desember.

For eksempel kan en detaljhandelsbedrift avslutte regnskapet etter at inntektene fra høytidssesongen er fullstendig innbetalt. Et landskapsfirma kan foretrekke en årsslutt som kommer etter de travleste vår- og sommermånedene. Riktig avslutning av LLCs regnskapsår bør gjenspeile hvordan virksomheten faktisk drives, ikke bare hva som virker standard.

Hvordan LLCs skattemessige klassifisering påvirker svaret

Det er ikke LLC-en alene som avgjør skattemessig år. IRS ser på hvordan LLC-en er klassifisert for føderale skatteformål.

Enkeltmedlems LLC

En enkeltmedlems LLC behandles vanligvis som en disregarded entity for føderale inntektsskatteformål, med mindre den velger å bli skattlagt som et selskap. LLC-ens aktivitet rapporteres på eierens skattemelding, så i praksis følger virksomheten vanligvis eierens skattemessige år. IRS forklarer denne klassifiseringen på siden om enkeltmedlems limited liability companies.

Flermedlems LLC skattlagt som et partnerskap

De fleste flermedlems LLC-er skattlegges som partnerskap med mindre de velger selskapsbehandling. Skattemessige år for partnerskap har egne regler, og mange virksomheter i denne kategorien bruker kalenderår med mindre de kvalifiserer for et unntak eller får godkjenning fra IRS. IRS opplyser at hvis du starter virksomhet som partner, bruker du normalt kalenderåret videre med mindre et unntak gjelder eller IRS godkjenner en endring. Se IRS-siden om skattemessige år og skjema 1128.

LLC skattlagt som S-selskap

En LLC som velger S-selskapsbeskatning er underlagt reglene for skattemessig år for S-selskaper. IRS sier at et S-selskap må bruke ett av de tillatte skattemessige årene, inkludert kalenderår eller visse andre tillatte år. Se instruksjonene til skjema 1120-S. I mange tilfeller er kalenderår det enkleste og tryggeste valget med mindre et bestemt tillatt alternativ passer bedre for virksomheten.

LLC skattlagt som C-selskap

En LLC som velger å bli skattlagt som et C-selskap har vanligvis mer fleksibilitet enn et partnerskap eller et S-selskap, men må fortsatt følge IRS-reglene for å ta i bruk og endre skattemessig år. Et selskap tar vanligvis i bruk et skattemessig år ved å levere sin første skattemelding med det året, og endringer senere krever ofte godkjenning fra IRS. Se Publication 542, Corporations, og skjema 1128.

Når et regnskapsår kan gi mening

Et regnskapsår kan være nyttig når det forbedrer måten du styrer virksomheten på. Vanlige grunner inkluderer:

• Inntektene dine er sterkt sesongbaserte.
• Den travleste perioden avsluttes kort tid før regnskapet må lukkes.
• Du ønsker at finansrapportene skal gjenspeile en naturlig forretningssyklus.
• Du trenger intern rapportering som samsvarer med lager, bemanning eller prosjektgjennomføring.

Den praktiske fordelen er tydelighet. Når regnskapsperioden samsvarer med virksomhetens rytme, kan det være lettere å sammenligne ett år med det neste, prognostisere kontantstrøm og forberede skattemessig arbeid mer effektivt.

Når det er sagt, er ikke regnskapsår alltid det beste valget. Enkelhet betyr mye. Et kalenderår er ofte enklere for eiere, bokholdere, långivere og skattemedarbeidere å håndtere, særlig for nyere LLC-er.

Slik velger du riktig avslutning for LLCs regnskapsår

Før du velger skattemessig år, bør du gå gjennom disse spørsmålene.

1. Hvilken skattemessig klassifisering bruker LLC-en?

Dette er det første og viktigste spørsmålet. Svaret avgjør om du i stor grad står fritt til å velge, eller om IRS-regler begrenser alternativene dine.

2. Har virksomheten en naturlig driftsyklus?

Hvis virksomheten har tydelige sesongsvingninger, kan et regnskapsår gjøre rapporteringen mer meningsfull. Hvis virksomheten er stabil hele året, kan kalenderår være ryddigere.

3. Hvordan vil årsslutten påvirke skattemeldingen?

Det skattemessige året du velger avgjør når skattemeldingen forfaller, og når regler for kort år kan gjelde hvis du etablerer, omdanner eller endrer virksomheten.

4. Ønsker du enklere etterlevelse?

Et kalenderår reduserer ofte kompleksitet fordi det samsvarer med de fleste eieres personlige skatteregistreringer og vanlige bokføringsrutiner.

5. Har du snakket med en skatterådgiver?

Beslutninger om skattemessig år kan påvirke enhetsklassifisering, valg og frister for levering. Derfor er det smart å bekrefte valget med en regnskapsfører eller skatteadvokat før du tar en endelig beslutning.

Slik endrer du avslutningen av et LLCs regnskapsår

Hvis LLC-en allerede har et skattemessig år og du ønsker å endre det senere, kan du trenge godkjenning fra IRS.

IRS opplyser at du normalt må levere skjema 1128, Application To Adopt, Change, or Retain a Tax Year, for å be om endring av skattemessig år. Noen virksomheter kan kvalifisere for automatisk godkjenning, mens andre må be om en avgjørelse.

Ikke gå ut fra at en endring av årsslutt skjer automatisk. Skattemessig status, årsaken til endringen og typen enhet har alle betydning. Hvis du planlegger en endring, bør du sette av ekstra tid slik at du ikke går glipp av en leveringsfrist.

Vanlige feil du bør unngå

Å velge årsslutt før du har kontrollert enhetsstatus

Riktig avslutning av LLCs regnskapsår avhenger av om LLC-en skattlegges som disregarded entity, partnerskap, S-selskap eller C-selskap.

Å anta at alle LLC-er kan velge hvilken som helst årsslutt

Det stemmer ikke. Noen enheter er underlagt IRS-restriksjoner, og noen endringer krever godkjenning.

Å ignorere innleveringsfristen

Et skattemessig år påvirker mer enn bokføring. Det styrer også frister for skattemeldinger og planlegging av utsettelse.

Å endre året uten å dokumentere begrunnelsen

Hvis en endring blir bedt om, bør du oppbevare dokumentasjon som viser hvorfor det nye året er fornuftig for virksomheten.

Kort tommelfingerregel

Hvis du vil ha det korteste praktiske svaret, kan du starte her:

• Enkeltmedlems LLC: følger vanligvis eierens skattemessige rapporteringsstruktur.
• Flermedlems LLC skattlagt som partnerskap: bruker vanligvis kalenderår med mindre et unntak gjelder.
• LLC skattlagt som S-selskap: må bruke ett av de tillatte skattemessige årene etter IRS-reglene.
• LLC skattlagt som C-selskap: kan ha mer fleksibilitet, men må fortsatt følge IRS-regler og prosedyrer.

Når du er i tvil, velg det enkleste alternativet som er i samsvar med reglene, med mindre virksomheten har en tydelig driftsmessig grunn til å gjøre noe annet.

Zenind kan hjelpe deg med å holde orden

For gründere som bygger en LLC fra bunnen av, blir beslutninger om skattemessig år enklere når etablerings- og etterlevelsesdelene allerede er organisert. Zenind hjelper amerikanske bedriftseiere med å etablere og administrere LLC-er med praktisk støtte for løpende etterlevelse, slik at du kan fokusere på å drive virksomheten og holde orden på dokumentasjonen.

Vanlige spørsmål

Kan jeg velge hvilken som helst avslutning for regnskapsåret mitt i LLC-en?

Ikke alltid. Alternativene dine avhenger av hvordan LLC-en skattlegges og om IRS-reglene tillater året du ønsker.

Er kalenderår alltid det beste valget?

Nei. Det er ofte det enkleste, men virksomheter med sterk sesongvariasjon eller andre rapporteringssykluser kan ha nytte av et regnskapsår.

Trenger jeg godkjenning fra IRS for å endre skattemessig år?

Ofte ja. IRS krever vanligvis skjema 1128 for å be om en endring, selv om noen forespørsler kan kvalifisere for automatisk godkjenning.

Bør jeg spørre en regnskapsfører før jeg velger årsslutt?

Ja. En skatteekspert kan hjelpe deg med å bekrefte reglene som gjelder for LLC-en din og unngå et innleveringsproblem senere.

Kort konklusjon

Den beste avslutningen for et LLCs regnskapsår er den som passer både din føderale skattemessige klassifisering og virksomhetens drift. For mange LLC-er er kalenderår det enkleste svaret. For andre kan et regnskapsår bedre samsvare med sesongvariasjoner og rapporteringsbehov. Før du bestemmer deg, bør du bekrefte IRS-reglene for din enhetstype, vurdere hvordan årsslutten påvirker frister for innlevering, og dokumentere valget nøye.

Disclaimer: Denne artikkelen er kun ment som generell informasjon og utgjør ikke juridisk, skattemessig eller regnskapsmessig rådgivning. Rådfør deg med en lisensiert fagperson om din spesifikke situasjon.