Când ar trebui să se încheie exercițiul fiscal al unui LLC? Cum să alegi anul fiscal potrivit

Alegerea datei de încheiere a exercițiului fiscal al unui LLC este mai mult decât o preferință contabilă. Aceasta poate influența momentul în care compania depune declarațiile, modul în care este raportat venitul și dacă ai nevoie de aprobarea IRS pentru a face o schimbare ulterior. Pentru mulți proprietari de LLC, răspunsul cel mai bun este simplu: folosește anul fiscal care se potrivește statutului tău fiscal federal și modului în care funcționează afacerea. Pentru alții, un exercițiu fiscal diferit poate face raportarea mai practică.

Acest ghid explică diferența dintre un an calendaristic și un an fiscal, modul în care clasificarea LLC-ului influențează răspunsul și ce ar trebui să iei în considerare înainte de a stabili sau schimba data de încheiere a exercițiului fiscal al LLC-ului tău.

Ce este data de încheiere a exercițiului fiscal al unui LLC?

Data de încheiere a exercițiului fiscal al unui LLC este ultima zi a perioadei contabile de 12 luni pe care afacerea o folosește în scopuri fiscale și de raportare. De exemplu, dacă exercițiul fiscal se încheie pe 30 iunie, anul fiscal se desfășoară de la 1 iulie până la 30 iunie.

IRS numește această perioadă contabilă anuală an fiscal. Poți găsi mai multe informații în resursele IRS despre anii fiscali și în Publicația 538, Accounting Periods and Methods.

An calendaristic vs. an fiscal

Majoritatea afacerilor mici folosesc un an calendaristic, care începe la 1 ianuarie și se încheie la 31 decembrie. Un an fiscal este orice perioadă de 12 luni care se încheie în ultima zi a unei luni diferite de decembrie.

An calendaristic

Un an calendaristic este cea mai comună perioadă fiscală pentru afacerile mici, deoarece este simplu de urmărit și se aliniază cu raportarea impozitului pe venit al persoanelor fizice.

An fiscal

Un an fiscal poate fi util atunci când afacerea ta are o sezonalitate puternică, un ciclu operațional diferit sau raportări interne care se potrivesc mai bine în afara modelului ianuarie-decembrie.

De exemplu, o afacere de retail ar putea închide registrele după ce veniturile din sezonul sărbătorilor au fost încasate complet. O companie de amenajări exterioare ar putea prefera o dată de încheiere după cele mai aglomerate luni de primăvară și vară. Data potrivită pentru încheierea exercițiului fiscal al unui LLC ar trebui să reflecte modul în care funcționează efectiv afacerea, nu doar ceea ce pare standard.

Cum influențează clasificarea fiscală a LLC-ului răspunsul

LLC-ul în sine nu decide anul fiscal în mod izolat. IRS analizează modul în care LLC-ul este clasificat în scopuri fiscale federale.

LLC cu un singur membru

Un LLC cu un singur membru este, în general, tratat ca o entitate ignorată în scopuri de impozit pe venit federal, cu excepția cazului în care optează să fie impozitat ca o corporație. Activitatea LLC-ului este raportată în declarația proprietarului, astfel că, în practică, afacerea urmează de obicei anul fiscal al proprietarului. IRS explică această clasificare în pagina sa despre LLC-urile cu un singur membru.

LLC cu mai mulți membri, impozitat ca parteneriat

Cele mai multe LLC-uri cu mai mulți membri sunt impozitate ca parteneriate, cu excepția cazului în care aleg tratamentul fiscal de corporație. Anii fiscali pentru parteneriate au reguli speciale, iar multe afaceri din această categorie folosesc un an calendaristic, cu excepția cazului în care se califică pentru o excepție sau obțin aprobarea IRS. IRS menționează că, dacă îți începi activitatea ca partener, în general continui să folosești anul calendaristic, cu excepția cazului în care se aplică o excepție sau IRS aprobă o schimbare. Vezi resursele IRS despre anii fiscali și Formularul 1128.

LLC impozitat ca S corporation

Un LLC care optează pentru tratament fiscal de S corporation este supus regulilor privind anul fiscal ale S corporation. IRS precizează că o S corporation trebuie să folosească unul dintre anii fiscali permisi, inclusiv anul calendaristic sau alte perioade permise. În multe cazuri, anul calendaristic este cea mai simplă și mai sigură alegere, cu excepția cazului în care o altă perioadă permisă se potrivește clar afacerii.

LLC impozitat ca C corporation

Un LLC care optează să fie impozitat ca C corporation are, de obicei, mai multă flexibilitate decât un parteneriat sau o S corporation, dar trebuie totuși să respecte regulile IRS pentru adoptarea și schimbarea anilor fiscali. O corporație adoptă, în general, un an fiscal prin depunerea primei declarații folosind acel an, iar schimbările ulterioare necesită adesea aprobarea IRS. Vezi Publicația 542, Corporations, și Formularul 1128.

Când poate avea sens un an fiscal

Un an fiscal poate fi util atunci când îmbunătățește modul în care gestionezi afacerea. Motive frecvente includ:

• Veniturile tale sunt puternic sezoniere.
• Perioada de vârf se încheie chiar înainte de închiderea registrelor.
• Vrei ca situațiile financiare să reflecte un ciclu natural al afacerii.
• Ai nevoie de raportări interne care se aliniază cu ciclurile de inventar, personal sau finalizare a proiectelor.

Beneficiul practic este claritatea. Când perioada contabilă se potrivește cu ritmul afacerii, poate fi mai ușor să compari un an cu altul, să estimezi fluxul de numerar și să pregătești mai eficient documentele fiscale.

Totuși, un an fiscal nu este întotdeauna alegerea mai bună. Simplitatea contează. Un an calendaristic este adesea mai ușor de gestionat pentru proprietari, contabili, creditori și consultanți fiscali, mai ales pentru LLC-urile noi.

Cum să alegi data potrivită de încheiere a exercițiului fiscal al LLC-ului

Înainte de a alege un an fiscal, parcurge aceste întrebări.

1. Ce clasificare fiscală are LLC-ul?

Aceasta este prima și cea mai importantă întrebare. Răspunsul determină dacă ai în general libertate de alegere sau dacă regulile IRS îți limitează opțiunile.

2. Are afacerea un ciclu operațional natural?

Dacă firma are variații sezoniere previzibile, un an fiscal poate face raportarea mai relevantă. Dacă afacerea este stabilă pe tot parcursul anului, un an calendaristic poate fi mai clar.

3. Cum va influența data de încheiere depunerea declarațiilor fiscale?

Anul fiscal pe care îl alegi determină când este scadentă declarația și când se pot aplica regulile pentru an scurt dacă înființezi, transformi sau schimbi afacerea.

4. Vrei conformitate mai simplă?

Un an calendaristic reduce adesea complexitatea, deoarece se aliniază cu evidențele fiscale personale ale majorității proprietarilor și cu rutinele obișnuite de contabilitate.

5. Ai consultat un specialist fiscal?

Deciziile privind anul fiscal pot interacționa cu clasificarea entității, alegerile fiscale și termenele de depunere. Din acest motiv, este înțelept să confirmi alegerea cu un contabil sau un avocat fiscal înainte de a lua decizia finală.

Cum să schimbi data de încheiere a exercițiului fiscal al unui LLC

Dacă LLC-ul tău are deja un an fiscal și vrei să îl schimbi ulterior, este posibil să ai nevoie de aprobarea IRS.

IRS precizează că, în general, trebuie să depui Formularul 1128, Application To Adopt, Change, or Retain a Tax Year, pentru a solicita schimbarea anului fiscal. Unele afaceri pot beneficia de aprobare automată, în timp ce altele trebuie să solicite o decizie.

Nu presupune că schimbarea datei de încheiere este automată. Statutul fiscal, motivul schimbării și tipul entității contează. Dacă planifici o modificare, lasă suficient timp pentru a nu rata termenul de depunere.

Greșeli frecvente de evitat

Alegerea datei de încheiere înainte de a verifica statutul entității

Data corectă de încheiere a exercițiului fiscal al unui LLC depinde de faptul dacă LLC-ul este impozitat ca entitate ignorată, parteneriat, S corporation sau C corporation.

Presupunerea că orice LLC poate alege orice dată de încheiere

Nu este adevărat. Unele entități sunt supuse restricțiilor IRS, iar unele schimbări necesită aprobare.

Ignorarea termenului de depunere

Un an fiscal influențează mai mult decât contabilitatea. El determină și termenele pentru depunerea declarațiilor și pentru planificarea extensiilor.

Schimbarea anului fără a documenta motivul

Dacă se solicită o schimbare, păstrează înregistrări care arată de ce noul an are sens pentru afacere.

Regulă rapidă

Dacă vrei un răspuns scurt și practic, începe de aici:

• LLC cu un singur membru: de obicei urmează structura fiscală a proprietarului.
• LLC cu mai mulți membri, impozitat ca parteneriat: de obicei folosește anul calendaristic, cu excepția cazului în care se aplică o excepție.
• LLC impozitat ca S corporation: trebuie să folosească unul dintre anii fiscali permiși conform regulilor IRS.
• LLC impozitat ca C corporation: poate avea mai multă flexibilitate, dar trebuie totuși să respecte regulile și procedurile IRS.

Când ai dubii, alege cea mai simplă opțiune conformă, cu excepția cazului în care afacerea ta are un motiv operațional clar pentru a proceda altfel.

Zenind te poate ajuta să rămâi organizat

Pentru fondatorii care construiesc un LLC de la zero, deciziile privind anul fiscal sunt mai ușor de luat atunci când aspectele de înființare și conformitate sunt deja organizate. Zenind ajută proprietarii de afaceri din SUA să își înființeze și să își gestioneze LLC-urile cu suport practic pentru conformitatea continuă, astfel încât să te poți concentra pe administrarea afacerii și să îți păstrezi evidențele în ordine.

Întrebări frecvente

Pot alege orice dată de încheiere a exercițiului fiscal pentru LLC-ul meu?

Nu întotdeauna. Opțiunile tale depind de modul în care este impozitat LLC-ul și de regulile IRS care permit anul dorit.

Este anul calendaristic întotdeauna cea mai bună alegere?

Nu. Este adesea cea mai simplă, dar afacerile cu sezonalitate puternică sau cu cicluri diferite de raportare pot beneficia de un an fiscal.

Am nevoie de aprobarea IRS pentru a-mi schimba anul fiscal?

Adesea, da. IRS solicită în general Formularul 1128 pentru a cere o schimbare, deși unele solicitări pot beneficia de aprobare automată.

Ar trebui să consult un contabil înainte de a alege data de încheiere?

Da. Un specialist fiscal te poate ajuta să confirmi regulile aplicabile LLC-ului tău și să eviți ulterior o problemă de depunere.

Concluzie

Cea mai bună dată de încheiere a exercițiului fiscal pentru un LLC este aceea care se potrivește atât clasificării tale fiscale federale, cât și modului în care funcționează afacerea ta. Pentru multe LLC-uri, anul calendaristic este cea mai simplă soluție. Pentru altele, un an fiscal poate reflecta mai bine sezonalitatea și nevoile de raportare. Înainte de a decide, verifică regulile IRS pentru tipul tău de entitate, ia în considerare modul în care data de încheiere afectează termenele de depunere și documentează cu atenție alegerea.

Disclaimer: Acest articol are scop strict informativ general și nu constituie consiliere juridică, fiscală sau contabilă. Consultă un profesionist autorizat pentru situația ta specifică.