LLC қаржы жылы қашан аяқталуы керек? Дұрыс салық жылын қалай таңдау керек

LLC-нің қаржы жылының аяқталу күнін таңдау тек бухгалтерлік ыңғайлылық мәселесі емес. Бұл сіздің бизнесіңіздің қай кезде есеп тапсыратынына, кірістің қалай көрсетілетініне және кейінірек өзгеріс енгізу үшін IRS мақұлдауы қажет болатынына әсер етуі мүмкін. Көптеген LLC иелері үшін ең дұрыс жауап қарапайым: федералдық салық мәртебеңізге және бизнес операцияларыңызға сәйкес келетін салық жылын пайдаланыңыз. Басқалар үшін қаржы жылы есептілікті ыңғайлырақ ете алады.

Бұл нұсқаулықта күнтізбелік жыл мен қаржы жылының айырмашылығы, LLC-нің салықтық жіктелуі жауапқа қалай әсер ететіні және LLC қаржы жылының аяқталуын белгілеу немесе өзгерту алдында нені ескеру керектігі түсіндіріледі.

LLC қаржы жылының аяқталуы деген не?

LLC қаржы жылының аяқталуы - бизнесіңіздің салық және есептілік мақсатында қолданатын 12 айлық есептік кезеңінің соңғы күні. Мысалы, егер сіздің қаржы жылыңыз 30 маусымда аяқталса, салық жылыңыз 1 шілдеден 30 маусымға дейін созылады.

IRS бұл жылдық есептік кезеңді салық жылы деп атайды. Бұл туралы IRS-тің салық жылдары және 538-басылым, Есептік кезеңдер мен әдістер жөніндегі материалдарынан қосымша білуге болады.

Күнтізбелік жыл мен қаржы жылы

Көптеген шағын бизнес күнтізбелік жылды пайдаланады, яғни ол 1 қаңтардан 31 желтоқсанға дейін созылады. Қаржы жылы - желтоқсаннан басқа айдың соңғы күнінде аяқталатын кез келген 12 айлық кезең.

Күнтізбелік жыл

Күнтізбелік жыл шағын бизнес үшін ең кең таралған салық жылы, өйткені оны бақылау оңай және жеке табыс салығы бойынша есептілікпен үйлеседі.

Қаржы жылы

Қаржы жылы бизнесіңізде маусымдық ерекшеліктер күшті болса, операциялық циклі өзгеше болса немесе ішкі есептілік қаңтар-желтоқсан үлгісінен тыс кезеңге жақсырақ сәйкес келсе пайдалы болуы мүмкін.

Мысалы, бөлшек сауда бизнесі мерекелік маусымдағы кіріс толық жиналғаннан кейін кітаптарын жабуы мүмкін. Көгалдандыру компаниясы ең қызу көктем және жаз айлары аяқталғаннан кейінгі жыл соңын таңдауы мүмкін. LLC қаржы жылының аяқталуы стандартты болып көрінгенінен гөрі, бизнесіңіздің нақты жұмыс істеу тәртібін көрсетуі тиіс.

LLC-нің салықтық жіктелуі жауапқа қалай әсер етеді

LLC-нің өзі салық жылын жеке өзі анықтамайды. IRS LLC-нің федералдық салық мақсатында қалай жіктелетінін қарайды.

Бір мүшелі LLC

Бір мүшелі LLC, егер ол корпорация ретінде салық салуды таңдамаған болса, әдетте федералдық табыс салығы мақсатында ескерілмейтін ұйым ретінде қарастырылады. LLC қызметі иесінің декларациясында көрсетіледі, сондықтан іс жүзінде бизнес әдетте иесінің салық жылына сәйкес келеді. IRS бұл жіктеуді бір мүшелі жауапкершілігі шектеулі компаниялар туралы бетінде түсіндіреді.

Серіктестік ретінде салық салынатын көп мүшелі LLC

Көп мүшелі LLC-лердің көпшілігі корпорациялық салық мәртебесін таңдамаған жағдайда серіктестік ретінде салық салынады. Серіктестік салық жылдарына қатысты арнайы ережелер бар, және осы санаттағы көптеген бизнес күнтізбелік жылды пайдаланады, егер олар ерекшелікке сай келмесе немесе IRS мақұлдауын алмаса. IRS егер сіз кәсіпті серіктес ретінде бастасаңыз, әдетте ерекшелік қолданылмаса немесе IRS өзгерісті мақұлдамаса, күнтізбелік жылды қолдануды жалғастыратыныңызды айтады. Қосымша ақпаратты IRS-тің салық жылдары және 1128-нысан бойынша материалдарынан қараңыз.

S corporation ретінде салық салынатын LLC

S corporation салық мәртебесін таңдаған LLC IRS-тің S corporation салық жылы ережелеріне бағынады. IRS S corporation рұқсат етілген салық жылдарының бірін, соның ішінде күнтізбелік жылды немесе белгілі бір басқа рұқсат етілген жылдарды қолдануға тиіс дейді. Көп жағдайда нақты рұқсат етілген балама бизнеске дәл сәйкес келмесе, күнтізбелік жыл ең оңай және қауіпсіз таңдау болады. Қосымша ақпаратты 1120-S нысанының нұсқаулығынан қараңыз.

C corporation ретінде салық салынатын LLC

C corporation ретінде салық салуды таңдаған LLC әдетте серіктестікке немесе S corporation-ға қарағанда көбірек икемділікке ие, бірақ ол салық жылын қабылдау және өзгерту бойынша IRS ережелерін сақтауы тиіс. Корпорация әдетте өзінің алғашқы декларациясын сол жылға толтыру арқылы салық жылын қабылдайды, ал кейінгі өзгерістер көбіне IRS мақұлдауын талап етеді. Қосымша ақпаратты 542-басылым, Корпорациялар және 1128-нысан материалдарынан қараңыз.

Қаржы жылы қашан орынды болуы мүмкін

Қаржы жылы бизнесті басқару тәсілін жақсартса, пайдалы болуы мүмкін. Жиі кездесетін себептер:

• Кірісіңіз қатты маусымдық сипатқа ие.
• Сіздің ең қарбалас кезеңіңіз кітаптарды жабу алдында аяқталады.
• Қаржылық есептер табиғи бизнес циклін көрсеткенін қалайсыз.
• Ішкі есептілік тауар қоры, штат саны немесе жобаны аяқтау циклдерімен үйлесуі керек.

Практикалық пайдасы - айқындық. Есептік кезең бизнес ырғағымен сәйкес келгенде, бір жылды келесі жылмен салыстыру, ақша ағынын болжау және салықтық жұмысты тиімдірек дайындау оңайырақ болуы мүмкін.

Дегенмен, қаржы жылы әрдайым жақсы таңдау бола бермейді. Қарапайымдық маңызды. Күнтізбелік жыл көбіне иелерге, бухгалтерлерге, кредиторларға және салық дайындаушыларға басқаруға жеңілірек, әсіресе жаңадан құрылған LLC үшін.

Дұрыс LLC қаржы жылының аяқталуын қалай таңдау керек

Салық жылын таңдамас бұрын мына сұрақтарды қарастырыңыз.

1. LLC қандай салықтық жіктелуге ие?

Бұл бірінші және ең маңызды сұрақ. Жауап сізге қаншалықты еркін таңдауға болатынын немесе IRS ережелері опцияларыңызды шектейтінін анықтайды.

2. Бизнестің табиғи операциялық циклі бар ма?

Егер компанияда маусымдық ауытқулар айқын болса, қаржы жылы есептілікті мағыналырақ ете алады. Егер бизнес жыл бойы тұрақты болса, күнтізбелік жыл анағұрлым ыңғайлы болуы мүмкін.

3. Жыл соңын таңдау салық тапсыруға қалай әсер етеді?

Таңдаған салық жылыңыз декларацияның қашан тапсырылатынын және егер сіз бизнесті жаңадан құрып, түрлендіріп немесе өзгертіп жатсаңыз, қысқа жыл ережелері қашан қолданылатынын анықтайды.

4. Сізге қарапайым сәйкестік керек пе?

Күнтізбелік жыл көбіне күрделілікті азайтады, өйткені ол көптеген иелердің жеке салық жазбаларымен және кең таралған бухгалтерлік рәсімдермен үйлеседі.

5. Салық маманымен кеңестіңіз бе?

Салық жылы туралы шешімдер ұйымның жіктелуімен, сайлаулармен және тапсыру мерзімдерімен өзара байланысуы мүмкін. Сондықтан соңғы шешім қабылдамас бұрын, таңдауды бухгалтермен немесе салық адвокатымен нақтылаған дұрыс.

LLC қаржы жылының аяқталуын қалай өзгертуге болады

Егер сіздің LLC-де салық жылы бар болса және оны кейінірек өзгерткіңіз келсе, IRS мақұлдауы қажет болуы мүмкін.

IRS әдетте салық жылын қабылдау, өзгерту немесе сақтау үшін 1128-нысанын тапсыру қажет екенін айтады. Кейбір бизнес автоматты мақұлдауға сай келуі мүмкін, ал басқалары алдын ала шешім сұрауы тиіс.

Жыл соңын өзгерту автоматты деп ойламаңыз. Салықтық мәртебе, өзгерістің себебі және ұйым түрі бәрі маңызды. Егер сіз өзгеріс жоспарлап жүрсеңіз, тапсыру мерзімін өткізіп алмау үшін қосымша уақыт қалдырыңыз.

Жиі жіберілетін қателер

Ұйым мәртебесін тексермей жыл соңын таңдау

Дұрыс LLC қаржы жылының аяқталуы LLC-нің ескерілмейтін ұйым, серіктестік, S corporation немесе C corporation ретінде салық салынуына байланысты.

Әр LLC кез келген жыл соңын таңдай алады деп ойлау

Бұл дұрыс емес. Кейбір ұйымдар IRS шектеулеріне бағынады, ал кейбір өзгерістер мақұлдауды талап етеді.

Тапсыру мерзімін елемеу

Салық жылы тек бухгалтерлік есепке ғана әсер етпейді. Ол декларация тапсыру мерзімдерін және ұзарту жоспарын да анықтайды.

Жылын өзгертудің себебін құжаттамау

Егер өзгеріс сұралса, жаңа жылдың бизнес үшін неге орынды екенін дәлелдейтін жазбаларды сақтаңыз.

Қысқа ереже

Ең қысқа практикалық жауап керек болса, мына жерден бастаңыз:

• Бір мүшелі LLC: әдетте иесінің салық есептілігі құрылымына сәйкес келеді.
• Серіктестік ретінде салық салынатын көп мүшелі LLC: ерекшелік қолданылмаса, әдетте күнтізбелік жыл.
• S corporation ретінде салық салынатын LLC: IRS ережелері бойынша рұқсат етілген салық жылдарының бірін қолдануы тиіс.
• C corporation ретінде салық салынатын LLC: көбірек икемділікке ие болуы мүмкін, бірақ бәрібір IRS ережелері мен рәсімдерін сақтауы керек.

Күмәндансаңыз, бизнесіңізде бұлай етпеуге нақты операциялық себеп болмаса, ең қарапайым және талаптарға сай келетін нұсқаны таңдаңыз.

Zenind ұйымдасқан күйде қалуға көмектеседі

Нөлден бастап LLC құрып жатқан негізін қалаушылар үшін салық жылы туралы шешімдер құрылымдау және сәйкестік бөліктері алдын ала реттелгенде жеңілірек болады. Zenind АҚШ-тағы кәсіп иелеріне LLC-лерін құруға және басқаруға көмектеседі, әрі үздіксіз сәйкестік үшін практикалық қолдау көрсетеді, сондықтан сіз бизнес жүргізуге назар аударып, жазбаларыңызды тәртіпте ұстай аласыз.

Жиі қойылатын сұрақтар

LLC үшін кез келген қаржы жылының аяқталуын таңдай аламын ба?

Әрқашан емес. Сіздің мүмкіндіктеріңіз LLC-нің қалай салық салынатынына және IRS сіз қалаған жылды қолдануға рұқсат бере ме, соған байланысты.

Күнтізбелік жыл әрқашан ең жақсы таңдау ма?

Жоқ. Ол көбіне ең қарапайым нұсқа, бірақ маусымдылығы жоғары немесе есептілік циклі басқа бизнес қаржы жылынан пайда көруі мүмкін.

Салық жылымды өзгерту үшін IRS мақұлдауы керек пе?

Көбіне иә. IRS әдетте салық жылын өзгерту сұрауы үшін 1128-нысанын талап етеді, бірақ кейбір өтініштер автоматты мақұлдауға сай келуі мүмкін.

Жыл соңын таңдаудан бұрын бухгалтермен кеңесуім керек пе?

Иә. Салық маманы сіздің LLC-ге қолданылатын ережелерді нақтылап, кейінгі тапсыру мәселелерінің алдын алуға көмектеседі.

Қорытынды

LLC үшін ең жақсы қаржы жылының аяқталуы - федералдық салықтық жіктелуіңізге де, бизнес операцияларыңызға да сәйкес келетін нұсқа. Көптеген LLC үшін ең қарапайым шешім - күнтізбелік жыл. Басқалары үшін қаржы жылы маусымдық ерекшелік пен есептілік қажеттіліктеріне жақсырақ сай келуі мүмкін. Шешім қабылдамас бұрын, ұйым түріңізге арналған IRS ережелерін тексеріңіз, жыл соңының тапсыру мерзімдеріне әсерін қарастырыңыз және таңдауды мұқият құжаттаңыз.

Disclaimer: Бұл мақала тек жалпы ақпараттық мақсатта берілген және құқықтық, салықтық немесе бухгалтерлік кеңес болып табылмайды. Өзіңіздің нақты жағдайыңыз бойынша лицензиясы бар маманмен кеңесіңіз.