Як закрити компанію в Делавері: покроковий посібник для LLC та корпорацій

Закриття компанії в Делавері означає не лише припинити операційну діяльність або прибрати сайт. Потрібно завершити ліквідацію бізнесу, подати правильні документи до штату, врегулювати податкові зобов’язання та зберегти належні записи. Якщо пропустити кроки, компанія може й надалі генерувати збори, повідомлення та проблеми з комплаєнсом навіть після того, як вона вже не працює.

У цьому посібнику пояснюється, як закрити LLC, корпорацію або іноземну компанію, зареєстровану для ведення діяльності в Делавері. Також розглядаються федеральні податкові кроки, які зазвичай супроводжують припинення бізнесу.

Почніть із типу організації

Правильний процес закриття залежить від того, як саме був створений бізнес.

• Delaware LLC: внутрішня LLC зазвичай закривається шляхом подання Certificate of Cancellation до Delaware Division of Corporations.
• Delaware corporation: внутрішня корпорація зазвичай закривається шляхом подання Certificate of Dissolution. У Делавері також існують спеціальні форми припинення для деяких корпорацій, які ніколи не починали діяльність або ніколи не випускали акції.
• Іноземна компанія, зареєстрована в Делавері: якщо ваша компанія була створена в іншому штаті, але зареєстрована в Делавері, вам може знадобитися withdrawal або foreign cancellation замість внутрішнього dissolution.

Перед поданням будь-яких документів точно підтвердьте, який саме у вас тип організації. Поширена помилка - використати неправильну форму для корпорації замість LLC або переплутати внутрішню організацію з іноземною кваліфікацією.

Завершіть ліквідацію перед поданням документів

Формальне закриття починається з ліквідації, а не з паперової роботи.

Зазвичай це означає:

• схвалити закриття відповідно до operating agreement, bylaws або установчих документів
• припинити нову діяльність і нові сервісні зобов’язання
• зібрати всю дебіторську заборгованість
• оплатити постачальників, кредиторів та інших зобов’язаних осіб
• продати, розподілити або іншим чином обробити активи компанії
• повідомити працівників, підрядників, клієнтів, орендодавців та страховиків
• скасувати регулярні сервіси, підписки та ліцензії
• звірити банківські рахунки та платіжні акаунти

Якщо у компанії є активи або зобов’язання, впорядковано врегулюйте їх до скасування організації. Це зменшує ризик спорів і робить податкову звітність чистішою.

Подайте правильну форму для закриття в Делавері

Скасування Delaware LLC

Для Delaware LLC Delaware Division of Corporations використовує Certificate of Cancellation of Limited Liability Company. Поточні інструкції Делаверу вказують, що форма містить назву LLC, дату подання Certificate of Formation і підпис уповноваженої особи.

Інструкції до форми наразі вказують збір за подання у розмірі $220, але збори можуть змінюватися. Завжди перевіряйте актуальний тариф перед поданням.

Dissolution корпорації в Делавері

Для корпорації в Делавері Delaware Division of Corporations використовує Certificate of Dissolution. Відповідно до Section 275, подання підтверджує, що dissolution було належним чином схвалено, і вказує первинну дату створення, дату затвердження dissolution та імена й адреси директорів і посадових осіб.

Якщо корпорація ніколи не починала діяльність або ніколи не випускала акції, може застосовуватися інший формат dissolution. Перед поданням прочитайте чинні інструкції Делаверу, щоб подати правильну версію.

Перевірте податковий статус перед поданням

Делавер вимагає від власників бізнесу врегулювати всі податкові питання, і штат не вважатиме закриття завершеним, якщо є невирішені зобов’язання. Перед поданням закривального документа переконайтеся, що всі щорічні franchise tax, LLC tax або інші платежі на рівні організації сплачені.

Практичний порядок дій такий:

1. підтвердити тип організації
2. перевірити податкові та звітні зобов’язання
3. погасити всі належні суми
4. подати документ про dissolution або cancellation
5. зберегти завірену копію в архіві

Виконайте федеральні податкові кроки для закриття

Державне dissolution - це лише частина процесу. IRS також очікує фінального податкового закриття.

Подайте фінальну декларацію

Яку саме декларацію подавати, залежить від того, як оподатковується бізнес:

• Sole proprietorship: подайте фінальний Schedule C разом із вашою індивідуальною декларацією
• Partnership: подайте фінальну Form 1065 і позначте декларацію як фінальну
• Corporation: подайте фінальну корпоративну декларацію, а якщо корпорація ухвалила рішення або план щодо dissolution чи ліквідації акцій, подайте Form 966 за потреби
• S corporation: подайте фінальну Form 1120-S і позначте поля final return та final K-1
• LLC: федеральне подання залежить від того, чи LLC оподатковується як disregarded entity, partnership або corporation

Якщо під час ліквідації бізнес продав активи, вам також можуть знадобитися такі форми, як Form 4797 або Form 8594.

Закрийте зарплатні зобов’язання

Якщо у компанії були працівники, завершення payroll не менш важливе, ніж державне подання.

Потрібно:

• виплатити всі остаточні зарплати та належні компенсації
• зробити останні федеральні податкові депозити
• подати фінальну Form 941 або Form 944 залежно від вашого графіка подання
• подати фінальну Form 940 для FUTA tax
• надати працівникам Form W-2
• подати Form W-3 до Social Security Administration
• подати Form 8027, якщо бізнес мав обов’язки зі звітності щодо tip income

Якщо ви не утримуєте або не перераховуєте employment taxes належним чином, IRS може застосувати додаткові штрафи.

Звітуйте про виплати підрядникам

Якщо ви виплатили незалежним підрядникам щонайменше $600 протягом року, в якому закриваєте бізнес, звітуйте про ці виплати у Form 1099-NEC. Якщо ви надсилаєте паперові форми поштою, використовуйте Form 1096 як супровідну.

Скасуйте EIN і закрийте обліковий запис IRS

Щоб скасувати EIN і закрити бізнес-рахунок у IRS, надішліть до IRS лист, який містить:

• повну юридичну назву бізнесу
• EIN бізнесу
• адресу бізнесу
• причину, з якої ви хочете закрити обліковий запис

Якщо у вас збереглося повідомлення про присвоєння EIN, додайте його копію до листа. IRS не закриє бізнес-рахунок, доки не будуть подані всі необхідні декларації та сплачені всі податки.

Не забудьте про місцеві та штатні завершальні дії

Закриття юридичної особи не означає автоматичне закриття всіх пов’язаних рахунків.

Перевірте такі пункти в межах завершення діяльності:

• бізнес-ліцензії та дозволи
• реєстрації для sales tax
• місцеві податкові рахунки
• угоди з registered agent
• реєстрації як foreign entity в інших юрисдикціях
• бізнес-банківські рахунки
• merchant accounts і платіжні провайдери
• страхові поліси
• доменні імена, програмні підписки та хостинг-акаунти

Якщо ваша компанія працювала більш ніж в одному штаті, вам може знадобитися withdraw або cancel реєстрації в кожній юрисдикції, де бізнес був зареєстрований.

Типові помилки, яких слід уникати

Багато проблем під час закриття виникають через поспіх.

Слідкуйте за такими помилками:

• подати cancellation до завершення ліквідації
• забути про фінальні payroll tax deposits
• пропустити звітність щодо підрядників
• не врахувати franchise tax або річні звітні зобов’язання
• закрити банківський рахунок до проходження останніх платежів
• припустити, що dissolved entity більше не потребує зберігання записів
• використати неправильну форму для LLC, корпорації або іноземної організації

Акуратне закриття зазвичай повільніше, але значно менш ризиковане.

Скільки часу зберігати документи?

Зберігайте бізнес-записи після закриття. Період зберігання залежить від типу документа, але payroll records зазвичай слід зберігати щонайменше чотири роки, а записи про майно - протягом строку давності, пов’язаного з відповідним податковим роком.

Мінімально збережіть:

• поданий документ про dissolution або cancellation
• фінальні податкові декларації
• payroll filings і W-2
• форми для підрядників
• банківські виписки
• документи про продаж активів
• записи про врегулювання боргів
• схвалення ради директорів, членів або акціонерів

Якщо пізніше виникне спір, ці записи можуть стати різницею між простою відповіддю і серйозною проблемою.

Коли закриття компанії в Делавері ускладнюється

Деякі закриття прості. Інші потребують більшої уважності.

Вам може знадобитися додаткова підтримка, якщо у бізнесу є:

• працівники
• кілька власників або інвесторів
• непогашені борги або позови, що тривають
• активи, які потрібно продати або передати
• податкові зобов’язання в більш ніж одному штаті
• заплановане злиття або конвертація замість фактичного закриття

У таких ситуаціях структурований процес подання допомагає уникнути помилок і затримок. Zenind може допомогти засновникам організувати комплаєнс-завдання, підготувати кроки подання та підтримувати впорядковане завершення процесу.

Фінальний чекліст

Перш ніж вважати компанію закритою, переконайтеся, що виконано базові кроки:

• підтверджено правильний тип організації
• завершено операційну ліквідацію бізнесу
• врегульовано борги та зобов’язання
• подано правильний документ Delaware cancellation або dissolution
• виконано фінальну федеральну податкову звітність
• вирішено питання payroll і звітності підрядників
• скасовано EIN, якщо це необхідно
• безпечно збережено записи

Компанію в Делавері слід закривати так, щоб це було юридично чисто, податково правильно та легко підтверджувалося пізніше. Це найкращий спосіб рухатися далі, не переносячи зайві зобов’язання в майбутнє.

Поширені запитання

Чи можу я просто перестати використовувати свою компанію в Делавері без будь-яких подань?

Ні. Якщо ви хочете припинити існування організації, слід завершити офіційний процес dissolution або cancellation. Просто не вести діяльність недостатньо, щоб автоматично зупинити державні або податкові зобов’язання.

Чи потрібно подавати податки після закриття?

Так. Зазвичай потрібно подати фінальні декларації за рік, у якому компанія закривається, і відзвітувати про будь-який дохід, payroll або продаж активів, що відбулися до закриття.

Чи однакове закриття для LLC і корпорації?

Ні. Delaware LLC зазвичай подає Certificate of Cancellation, а корпорація в Делавері зазвичай подає Certificate of Dissolution. Федеральна податкова звітність також відрізняється залежно від типу організації.

Що, якщо моя компанія була створена поза межами Делаверу?

Якщо бізнес мав foreign qualification у Делавері, вам може знадобитися withdrawal або foreign cancellation замість domestic dissolution. Перед поданням перевірте штат створення компанії та запис про реєстрацію в Делавері.