2025 年如何完成 BOI 報告：外國公司逐步指南

實益擁有人資訊（BOI）申報環境在 2025 年出現了重大變化。自 2025 年 3 月 26 日起，FinCEN 免除了在美國設立的實體提交 BOI 報告的要求。這表示大多數國內 LLC 和公司現在已不再需要提交 BOI 報告。

對許多企業主來說，這是最重要的結論。較早的指南往往仍將 BOI 申報描述為每一家小型企業都必須完成的標準步驟，但 FinCEN 目前的指引已聚焦於更狹窄的一類實體：在美國註冊營業且不符合豁免條件的外國公司。

如果您正在設立或管理美國企業，第一步不是填寫表格，而是先確認您的實體是否在現行規則下 वास्तव際具有申報義務。

哪些人仍需提交 BOI 報告？

依據目前的 FinCEN 架構，申報公司通常是指依另一國家法律設立，並透過向州務卿或類似機構提交所需文件而在美國州或部落司法管轄區註冊營業的外國實體。

以下情況下，您可能仍需要提交 BOI 報告：

• 您的實體是在美國境外設立。
• 您已將該實體註冊為可在美國州或部落司法管轄區內營業。
• 您不符合任何 BOI 豁免條件。
• 您尚未就該實體提交所需的 BOI 報告。

以下情況下，您一般不需要提交：

• 您的公司是在美國設立，並已依 FinCEN 2025 年 3 月的臨時最終規則獲得豁免。
• 您的實體符合 FinCEN 的其中一項豁免。
• 您是原本會被列為外國申報公司實益擁有人之美國人士。FinCEN 現在免除美國人士就此目的提供 BOI。

如有任何疑問，請在提交前先查閱 FinCEN 指引。錯誤申報只會浪費時間，而漏報則可能造成不必要的合規風險。

BOI 截止期限是什麼時候？

截止期限取決於外國申報公司何時在美國註冊營業。

• 在 2025 年 3 月 26 日之前已完成註冊的外國申報公司，可在 2025 年 4 月 25 日前提交。
• 在 2025 年 3 月 26 日當天或之後註冊的外國申報公司，自註冊生效通知起有 30 個日曆日提交初次 BOI 報告。

如果您的公司資訊在提交後有變更，FinCEN 一般要求在變更後 30 天內提交更新報告。如果您發現某些資訊不正確，通常必須在得知錯誤或有理由知道錯誤後的 30 天內更正。

提交前應先準備哪些資訊？

事先蒐集所需資訊，能讓完整的 BOI 報告更容易完成。FinCEN 的說明特別強調準確性、完整性，以及可辨識的佐證文件。

公司資訊

請為申報公司準備以下資料：

• 法定名稱
• 任何商號或 DBA
• 主要美國地址（如適用）
• 設立司法管轄區
• 使該實體成為申報公司的美國註冊資訊
• 納稅人識別號碼（如適用），或外國稅務識別號碼及其簽發司法管轄區

實益擁有人資訊

針對每位實益擁有人，請蒐集：

• 完整法定姓名
• 出生日期
• 目前居住地址
• 來自可接受身分證件的唯一識別號碼
• 該身分證件的簽發司法管轄區
• 若申報流程要求，提供清晰的身分證件影像

可選的 FinCEN 識別碼

FinCEN 識別碼並非必填，但可讓申報更簡便。如果某位實益擁有人已經擁有識別碼，申報公司在 FinCEN 允許的情況下，可能可使用該識別碼，而不必再次輸入所有個人資訊。

如何提交 BOI 報告？

FinCEN 透過其 BOI 電子申報系統接受 BOI 報告。依照不同流程，您可以線上提交，或透過系統提交已完成的 PDF 版本。FinCEN 也支援透過 API 進行安全的系統對系統傳輸，供自動化流程的組織或服務提供者使用。

直接向 FinCEN 提交不需支付費用。

第 1 步：確認您是否真的必須申報

先從豁免問題開始。許多申報錯誤都發生在這一步。如果該實體已豁免，就不要只是為了保險而提交。相反地，應記錄豁免原因，並將該紀錄保存在合規文件中。

第 2 步：選擇正確的報告類型

選擇與您的情況相符的申報類型。常見類型包括：

• 初次報告
• 更正
• 更新

請仔細選擇。更正是針對先前已提交報告中的錯誤；更新則是針對新增或變更的資訊。

第 3 步：輸入公司資訊

請依照設立或註冊紀錄中顯示的內容，精確輸入申報公司的資料。即使是細微不一致，也可能在之後造成不必要的追查工作。

請特別留意：

• 法定名稱拼寫
• DBA 或商號
• 司法管轄區名稱
• 識別號碼
• 地址

第 4 步：新增實益擁有人資訊

按照申報畫面或 PDF 說明，輸入每位實益擁有人的資料。如果某位實益擁有人有 FinCEN 識別碼，您可能可以用它取代部分個人資料。

如果報告需要上傳身分證件影像，請確保影像清晰、可讀且為最新版本。

FinCEN 的說明指出，附件大小不得超過 4 MB，且必須為 JPG、JPEG、PNG 或 PDF 格式。

第 5 步：檢查所有必填欄位

如果 BOI 報告有任何必填欄位未填寫，FinCEN 將不會接受。提交前，請檢查申報系統中所有標示為必填的欄位。

幾項實務檢查就能大幅降低錯誤：

• 確認所有姓名都與原始文件一致。
• 驗證地址格式。
• 核對證件號碼與簽發司法管轄區。
• 確認您選擇了正確的報告類型。
• 檢查所有上傳附件。

第 6 步：提交並保存確認紀錄

提交後，請保存提交確認或申報紀錄，並與公司的合規資料一併保存。若日後需要證明曾提交了哪些內容以及何時提交，這份確認紀錄非常重要。

常見錯誤要避免

BOI 申報通常相當直接，但最常見的錯誤也最容易預防。

• 即使實體已豁免仍然申報。
• 誤以為所有美國公司現在仍須申報。
• 留空必填欄位。
• 混淆公司地址與實益擁有人的居住地址。
• 上傳無法辨識或過大的身分文件。
• 變更發生後忘記更新報告。
• 向聲稱是 FinCEN 的外部單位付款。

最後一點特別值得注意。FinCEN 提醒，直接向該機關提交 BOI 不需任何費用。如果您收到未經請求的訊息，要求付款、點擊可疑連結或掃描可疑 QR code，請將其視為潛在詐騙，並在提供任何資訊前先驗證寄件者。

如何處理更新與更正

BOI 報告並非一次提交就結束。如果公司資訊發生變更，報告也可能需要更新。

若出現實質變更，請使用更新，例如：

• 實益擁有人的地址變更
• 公司名稱變更
• 所有權資訊變更，且影響報告內容

若原始申報有誤，請使用更正。

在這兩種情況下，時效都很重要。FinCEN 一般要求在變更後 30 天內採取行動；若是更正，則需在發現錯誤後 30 天內處理。

如果您的企業預期會經常變動所有權，FinCEN 識別碼或許能協助簡化未來相關人員的申報程序。

Zenind 如何協助流程

Zenind 協助創業者與企業主在設立及維護美國公司時保持組織有序。這很重要，因為當您的設立紀錄、所有權文件與申報歷史都清楚且可取得時，合規作業會容易得多。

如果您正在成立美國企業，Zenind 可以協助您保持公司設立流程的結構性，並支援持續性的合規工作流程。至於 BOI 申報，請務必在提交前確認最新的 FinCEN 規則，特別是當您的實體是在美國境外設立，或您的企業架構已有變更時。

提交前最終檢查清單

在提交任何內容前，請確認以下事項：

• 您的實體確實需要申報。
• 您已選擇正確的申報類型。
• 公司資料與官方設立及註冊紀錄一致。
• 實益擁有人資訊完整且正確。
• 上傳的身分文件清晰且格式正確。
• 您已保存申報確認紀錄。

對許多在美國設立的公司來說，2025 年最重要的合規步驟，是確認 BOI 申報已不再需要。對仍受 FinCEN 規則約束的外國申報公司而言，審慎且完整的申報是最安全的做法。

免責聲明

本文僅供資訊參考，不構成法律、稅務或會計建議。請務必確認最新的 FinCEN 指引，或諮詢合格專業人士，以取得符合特定實體情況的建議。