哪些州的銷售稅最低？2025 年企業主指南
哪些州的銷售稅最低？2025 年企業主指南
銷售稅是那種乍看簡單、但一旦開始比較各州就會變得相當複雜的商業議題。表面稅率往往無法呈現全貌。地方稅、特別區稅、經濟聯結規則，以及特定產業的免稅優惠，都會影響企業實際需要支付與代收的金額。
如果您正在成立新公司或拓展到新市場，了解哪些地方的銷售稅最低，以及這件事為何重要，會很有幫助。在某些州，州層級的稅率是零；在另一些州，州稅率雖低，但地方稅會把整體負擔拉高不少。對電子商務賣家而言，顧客所在地通常比公司註冊地更重要。
本指南將拆解 2025 年銷售稅最低的州，說明銷售稅如何運作，並展示創業者如何在選擇成立與營運地點時運用這些資訊。
銷售稅如何運作
銷售稅是一種對應稅商品與某些州的特定服務所課徵的消費稅。在大多數情況下，賣方會在交易時收取稅款，並將其繳交給適當的稅務機關。
對企業主而言，最重要的是三個概念：
- 州稅率： 由州政府設定的基本銷售稅率。
- 地方稅率： 在州稅率之上加徵的市、縣或特別區稅。
- 聯結（nexus）： 在某州產生納稅義務的連結，通常以實體存在或銷售額為基礎。
即使州稅率很低，若加上地方稅，企業仍可能面臨可觀的總負擔。因此，創業者在做地點決策前，應同時查看州稅率與合併稅率。
沒有州層級銷售稅的州
截至 2025 年，有五個州不課徵州層級銷售稅：
- 阿拉斯加
- 德拉瓦
- 蒙大拿
- 新罕布什爾
- 俄勒岡
但這並不一定代表完全沒有稅務義務。依據州別與業務活動，地方稅、住宿稅、餐飲稅及其他營業稅仍可能適用。
阿拉斯加
阿拉斯加沒有州層級銷售稅，但許多地方政府可以徵收自己的銷售稅。因此，整體負擔會因城市或自治區而異。
對企業來說，這表示阿拉斯加並不是單純的「沒有銷售稅」。您仍需要確認實際營運或銷售所在的地方管轄區。
德拉瓦
德拉瓦沒有州或地方銷售稅，這也是它常被提及於公司設立討論中的原因之一。不過，企業仍應評估德拉瓦更廣泛的稅務與合規環境，而不只是聚焦在銷售稅。
蒙大拿
蒙大拿沒有州層級銷售稅。某些地區可能適用地方選項稅，尤其是觀光導向社區。位於這些地區的企業應確認特別地方稅是否會影響其商品或服務。
新罕布什爾
新罕布什爾沒有一般性的州層級銷售稅。企業仍需考量其他稅務義務，但對多數商品而言，銷售稅不是日常零售定價的一部分。
俄勒岡
俄勒岡也沒有州層級銷售稅。對許多企業而言，這讓定價與結帳流程更簡單，尤其是在州內零售銷售時。不過，和任何州一樣，其他州稅與合規要求仍可能適用。
非零銷售稅率最低的州
如果您不只看沒有銷售稅的州，2025 年州層級最低的銷售稅率是科羅拉多州的 2.9%。
其他幾個州的州稅率為 4%：
- 阿拉巴馬
- 喬治亞
- 夏威夷
- 紐約
- 懷俄明
其他較低的州層級稅率包括北卡羅來納州的 4.75% 與奧克拉荷馬州的 4.5%。
對企業主而言，這些稅率看起來可能比高銷售稅州更有利，但一旦加入地方稅，整體負擔仍可能上升。某州的基本稅率雖低，但若平均地方稅很高，吸引力也可能下降。
平均合併銷售稅率最低的州
對許多創業者來說，更好的比較方式是看州與地方合併後的平均稅率。2025 年最低的平均合併稅率集中在少數幾個州。
平均合併銷售稅率最低的州包括：
- 德拉瓦：0.00%
- 新罕布什爾：0.00%
- 俄勒岡：0.00%
- 阿拉斯加：約 1.82%
- 夏威夷：約 4.50%
- 懷俄明：約 5.44%
這些數字很重要，因為它們反映的是消費者在日常交易中更可能面對的稅負。如果您的企業銷售實體商品，結帳體驗可能因州而有明顯差異。
為什麼低銷售稅不能說明全部
只根據銷售稅選擇州別，可能會導致過於表面的決策。企業主還應考慮：
- 所得稅： 沒有銷售稅的州，可能仍有較高的所得稅負擔。
- 特許稅或總收入稅： 有些州會用其他營業稅來替代銷售稅收入。
- 年度報告費： 設立與持續維護成本會因州而異。
- 註冊代理與合規要求： 這些都會影響維持良好存續狀態的實際成本。
- 市場平台規則與聯結門檻： 線上銷售常會在您有客戶的州產生稅務義務，而不只是公司設立地。
換句話說，低銷售稅州不一定就是最佳營商州。它只是更大決策中的一個因素。
電子商務創業者應知道的事
當您在線上銷售時，銷售稅會變得更複雜。
一家公司在跨過某州的經濟聯結門檻後，即使沒有實體辦公室或倉庫，也可能需要在該州登記、代收並繳納銷售稅。這表示，一間在低稅州成立的公司，如果在其他州有足夠銷售額，仍可能在許多州負有銷售稅義務。
對電子商務企業而言，實務上常見的問題是：
- 我的客戶位於哪些州？
- 我是否已在那些州產生聯結？
- 哪些商品需要課稅？
- 我是否依照目的地規則收取正確稅率？
這也是為什麼公司設立與銷售稅合規應該一起考量，而不是分開看待。
創業者如何在選州時運用這些資訊
如果您正在創業，銷售稅應該納入各州比較，但不應是唯一標準。周全的評估應包括：
- 您要成立的事業類型。
- 您實際會在哪裡營運。
- 您是線上銷售、實體銷售，或兩者兼有。
- 各州的稅務組合，包括所得稅與特許稅。
- 設立後的持續合規負擔。
例如，創業者可能選擇一州作為設立地、另一州作為營運地，但由於聯結關係，仍需在其他多州繳稅。這很正常。重點是從一開始就建立清楚、合規且可持續的架構。
Zenind 的角色
如果您正在成立 LLC 或公司，Zenind 可以協助您高效率地完成實體設立，並讓成立流程更有條理。這能讓創業者在評估稅務義務、營運地點與長期合規需求時，擁有更清楚的起點。
當您比較各州時，最好把這兩個問題分開看：
- 我應該在哪裡設立公司？
- 我會在哪些地方負稅務與申報義務？
這兩者相關，但不是同一個問題。
常見問題
2025 年哪個州的銷售稅最低？
德拉瓦、新罕布什爾與俄勒岡沒有州或地方銷售稅，而阿拉斯加則沒有州層級稅，但允許地方銷售稅。如果只比較州層級稅率，科羅拉多州以 2.9% 居於最低非零稅率。
沒有銷售稅的州一定是最佳選擇嗎？
不是。其他稅負、費用與合規規則可能抵消其優勢。您應該比較完整的稅務與營運環境，而不只是銷售稅率。
在低銷售稅州成立公司會免除銷售稅嗎？
不會。銷售稅義務通常取決於您的營運地點以及客戶所在地。經濟聯結可能在多個州產生納稅責任。
線上賣家應該關心地方銷售稅嗎？
應該。地方稅率可能大幅影響您需要代收與繳納的金額，尤其是當您向多個管轄區銷售時。
最後重點
銷售稅最低的州，不一定就是企業整體稅負最低的州。不過，銷售稅仍是創業者的重要考量，尤其是正在建立電子商務品牌或跨州擴張的企業。
如果您正在評估公司設立地點，建議先看銷售稅格局，再一起衡量更廣泛的稅務與合規情況。這樣能更清楚看見在各州營運的真實成本。
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