Данъчни изисквания за бизнеса в Ню Йорк за LLC: наръчник за щатски, федерални и данъци върху продажбите

Създаването на LLC в Ню Йорк е само първата стъпка. След като бизнесът е учреден, все още трябва да разберете кои данъци се прилагат, как Ню Йорк класифицира вашата компания и кои крайни срокове за подаване са най-важни.

За много собственици данъчната картина е по-проста, отколкото изглежда в началото. LLC в Ню Йорк обикновено се третира като pass-through (прехвърлящ) субект за данъчни цели, което означава, че самият бизнес често не плаща данък върху дохода по същия начин като C corporation. Но това не означава, че компанията е освободена от данъци. В зависимост от това как е облагано LLC-то, какво продава, дали има служители и къде оперира, могат да се прилагат няколко щатски и федерални данъчни задължения.

Това ръководство разглежда основните данъчни изисквания за LLC собствениците в Ню Йорк и обяснява как да останете в съответствие от първия ден.

Основните данъци, с които могат да се сблъскат LLC в Ню Йорк

LLC в Ню Йорк може да трябва да се справя с:

• Федерален данък върху дохода
• Федерален данък за самонаети лица
• Щатски данък върху личния доход на собственика
• Щатски данък върху продажбите
• Щатски use tax
• Годишна такса за подаване на LLC в Ню Йорк
• Данъци върху заплатите, ако LLC има служители
• New York Pass-Through Entity Tax, ако отговаря на условията и избере да се облага по този режим
• Щатски корпоративен franchise tax, ако LLC избере корпоративно данъчно третиране

Точната комбинация зависи от това как LLC-то се облага за федерални цели и за целите на Ню Йорк.

Как Ню Йорк облага едно LLC

Ню Йорк обикновено следва федералната данъчна класификация на LLC.

Това означава:

• LLC, облагано като партньорство, се третира като партньорство за данъчни цели в Ню Йорк.
• LLC с един собственик, което е disregarded за федерални данъчни цели, обикновено се третира като disregarded и за данъчни цели в Ню Йорк.
• LLC, облагано като корпорация, включително LLC, което избира S corporation статус, се третира като корпорация за данъчни цели в Ню Йорк.

Тази класификация е важна, защото определя кой отчита дохода, кои формуляри се подават и дали LLC-то дължи щатска такса за подаване или корпоративен franchise tax.

Федерални данъци за собствениците на LLC в Ню Йорк

Въпреки че LLC често е pass-through субект, собственикът все пак има федерални данъчни задължения.

Федерален данък върху дохода

Собствениците обикновено декларират печалбите от бизнеса в личната си федерална декларация, ако LLC-то се третира като едноличен търговец или партньорство. Тези печалби се облагат на ниво собственик, а не на ниво LLC.

Данък за самонаети лица

Ако работите активно в бизнеса и получавате pass-through печалби, може да дължите данък за самонаети лица. IRS посочва, че ставката е 15.3%, което включва Social Security и Medicare.

Този данък не се прилага по един и същ начин за всяка сума при всеки данъкоплатец, но е ключов разход, който много нови собственици на LLC пропускат.

Авансови данъчни плащания

Ако доходът на вашето LLC не е обложен чрез достатъчно удържане, може да се наложи да правите тримесечни авансови данъчни плащания към IRS и, евентуално, към щата Ню Йорк. Това е често срещано за собственици, които не получават редовна заплата от друг работодател.

Щатски данък върху дохода в Ню Йорк за собствениците на LLC

При pass-through LLC доходът в Ню Йорк обикновено преминава към личните декларации на собствениците. Самото LLC може да не плаща пряко данък върху дохода, но собствениците все пак дължат щатски данък върху личния доход в Ню Йорк върху своя дял от бизнес печалбите.

Това е особено важно за LLC с повече от един член, защото декларацията на всеки член може да отразява различно разпределение на доходи, загуби или данъчни кредити.

Ако LLC-то има подавателно задължение в Ню Йорк като партньорство или disregarded entity с доход от Ню Йорк, компанията може да има и собствени задължения за подаване, дори когато данъкът върху дохода се плаща от собствениците.

Годишна такса за подаване на LLC в Ню Йорк

Много LLC и LLP с доход от Ню Йорк трябва да подадат Form IT-204-LL и да платят годишна такса за подаване.

Таксата зависи от брутния доход на LLC от източници в Ню Йорк за предходната данъчна година. Според актуалните указания на Ню Йорк, тарифата е:

Брутен доход от източници в Ню Йорк	Такса за подаване
$0 до $100,000	$25
Над $100,000 до $250,000	$50
Над $250,000 до $500,000	$175
Над $500,000 до $1,000,000	$500
Над $1,000,000 до $5,000,000	$1,500
Над $5,000,000 до $25,000,000	$3,000
Над $25,000,000	$4,500

Ако LLC-то е disregarded entity и има доход от източници в Ню Йорк, таксата за подаване обикновено е $25.

Два практически момента са важни тук:

• Таксата се основава на брутния доход от източници в Ню Йорк, а не само на нетната печалба.
• Няма удължаване на срока за плащане на таксата по IT-204-LL.

За много LLC в Ню Йорк това е едно от най-често пропусканите повтарящи се задължения.

Изисквания за данък върху продажбите в Ню Йорк

Ако вашето LLC продава облагаема материална лична собственост или облагаеми услуги в Ню Йорк, обикновено трябва да се регистрира като vendor по данък върху продажбите преди да започне дейност.

Какво обхваща данъкът върху продажбите

Данъкът върху продажбите в Ню Йорк може да се прилага за много физически стоки и определени облагаеми услуги. Щатската ставка на данъка върху продажбите е 4%, а местните юрисдикции могат да добавят свои ставки, което означава, че общата ставка варира според местоположението.

Някои продажби в района на Ню Йорк Сити също могат да подлежат на допълнителни данъчни правила, така че местоположението има значение.

Кога да се регистрирате

Ако вашето LLC извършва облагаеми продажби, не чакайте данъчния сезон, за да се регистрирате. Регистрацията за данък върху продажбите трябва да стане преди да започнете да събирате данък от клиентите.

Какво трябва да прави LLC-то

След регистрация вашето LLC обикновено трябва да:

• Събира правилния щатски и местен данък върху продажбите
• Води точни записи за облагаемите и освободените продажби
• Подавa декларации за данък върху продажбите навреме
• Превежда събрания данък към щата Ню Йорк

Use tax в Ню Йорк

Use tax е допълващият данък към данъка върху продажбите.

Ако вашето LLC купува облагаеми стоки или услуги извън Ню Йорк и ги използва в Ню Йорк, use tax може да се прилага, дори ако при покупката не е бил начислен данък върху продажбите.

Това често се случва, когато бизнесът купува оборудване, мебели или други облагаеми артикули от продавач извън щата. Данъчното третиране може лесно да бъде пропуснато, поради което добрата отчетност е важна.

Данъци върху заплатите, ако вашето LLC наеме служители

Щом LLC-то наеме работници, задълженията по данъците върху заплатите могат бързо да променят картината на съответствието.

Работодателят може да трябва да се справя с:

• Федерално удържане на данъци върху заплатите
• Данъци за Social Security и Medicare
• Федерален данък за безработица
• Щатско удържане на данък в Ню Йорк
• Вноски за щатско осигуряване при безработица в Ню Йорк
• Класификация на работниците и изисквания за отчетност на възнагражденията

Ако планирате да изплащате заплати, е важно да настроите payroll правилно преди да бъде издадена първата заплата.

New York Pass-Through Entity Tax може да е полезен за някои LLC

Ню Йорк предлага избор за Pass-Through Entity Tax за допустими партньорства и S corporations, включително много LLC, които са класифицирани по този начин.

Този избор може да е полезен за някои собственици, защото може да прехвърли част от данъчната тежест на ниво субект и да създаде щатски данъчен кредит за собствениците, в зависимост от конкретните факти.

Не е подходящ за всеки бизнес, но си струва да се оцени, ако вашето LLC има значителен облагаем доход в Ню Йорк и повече от един собственик или собственици, които са засегнати от федералния лимит на SALT приспадането.

Поради техническата сложност на правилата, това е област, в която CPA или данъчен консултант е особено ценен.

Кога едно LLC в Ню Йорк може да плаща корпоративен franchise tax

LLC в Ню Йорк не попада автоматично под корпоративен franchise tax.

Ако обаче LLC-то избере да бъде облагано като корпорация за федерални цели, Ню Йорк обикновено следва тази класификация. В такъв случай бизнесът може да трябва да подава корпоративни данъчни декларации в Ню Йорк и да плаща корпоративен franchise tax съгласно приложимите правила.

Това може да важи и ако LLC-то избере S corporation третиране, защото Ню Йорк третира тези субекти като корпорации за данъчни цели, въпреки че доходът все пак преминава към собствениците по различни начини.

Данъчни срокове и навици за съответствие, които имат значение

Пропускането на срок за подаване или регистрация може да доведе до глоби, лихви и ненужен стрес. Обикновено една проста система за съответствие е достатъчна за повечето малки LLC.

Използвайте този контролен списък:

• Потвърдете как LLC-то е класифицирано за федерални данъчни цели и за Ню Йорк
• Регистрирайте се за данък върху продажбите преди да извършвате облагаеми продажби
• Следете внимателно всички приходи и разходи от източници в Ню Йорк
• Отделяйте средства за федерални и щатски авансови данъци
• Подайте годишната декларация за таксата на LLC, ако се изисква
• Настройте payroll преди да наемете служители
• Преценете дали PTET изборът е разумен
• Поддържайте разписки, фактури и данъчни записи организирани през цялата година

Практически пример

Да предположим, че създавате LLC в Ню Йорк, което продава консултантски услуги онлайн и няма служители.

Ако бизнесът е облаган като партньорство или disregarded entity, собствениците вероятно ще декларират бизнес дохода в личните си данъчни декларации. Ако LLC-то продава облагаем продукт или облагаема услуга, може да е необходима регистрация за данък върху продажбите. Ако бизнесът има доход от източници в Ню Йорк, може да се прилага и годишната такса за подаване.

Сега си представете, че същото LLC по-късно наема персонал и избере S corporation данъчно третиране.

В този момент могат да се появят и отговорности за данъци върху заплатите и изисквания за корпоративно подаване. Бизнесът не е променил правната си форма, но данъчните му задължения са станали по-сложни.

Затова данъчното планиране трябва да започне рано, а не след края на първата година.

Основни изводи за собствениците на LLC в Ню Йорк

Данъчното съответствие за LLC в Ню Йорк е управляемо, когато знаете кои правила се прилагат:

• Pass-through LLC обикновено прехвърлят данъка върху дохода на ниво собственик
• Регистрацията за данък върху продажбите е необходима преди събиране на данък върху облагаеми продажби
• Годишната такса за LLC може да се прилага, ако има доход от източници в Ню Йорк
• Работодателите трябва правилно да обработват данъците върху заплатите
• Някои LLC могат да се възползват от PTET, докато други не бива да го избират
• LLC, облагани като корпорации, са подчинени на различен режим на подаване

Ако започвате LLC в Ню Йорк, най-добрата следваща стъпка е да очертаете данъчните си задължения преди да започнете дейността. Това ще ви помогне да избегнете пропуснати регистрации, неочаквани данъчни сметки и санкции за късно подаване.

Zenind помага на основателите да създават и управляват своите LLC с мисъл за съответствието, така че данъчните и регистрационните задължения да са по-лесни за проследяване от самото начало.