Was ist das Steuerabkommen zwischen den USA und Portugal? Ein praktischer Leitfaden für Expats, Freelancer und US-Unternehmen

Das Steuerabkommen zwischen den USA und Portugal hilft dabei festzulegen, welches Land bestimmte Arten von Einkommen besteuern darf, verringert das Risiko der Doppelbesteuerung und schafft einen klareren Rahmen für Personen und Unternehmen, die in beiden Ländern leben, arbeiten, investieren oder geschäftlich tätig sind.

Für US-Bürger in Portugal, portugiesische Steuerinländer mit US-Einkünften und Unternehmer, die zwischen beiden Ländern tätig sind, ist das Abkommen ein wichtiger Ausgangspunkt. Es kann sich auf Quellensteuer, Ansässigkeitsregeln, Unternehmensgewinne, Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Pensionen und darauf auswirken, wie ausländische Steueranrechnungen geltend gemacht werden.

Ein Steuerabkommen beseitigt jedoch nicht automatisch die Steuererklärungspflichten. In vielen Fällen müssen Sie weiterhin in beiden Ländern Erklärungen abgeben und die richtigen Formulare verwenden, um Entlastung zu beantragen.

Was das Steuerabkommen zwischen den USA und Portugal regelt

Das Abkommen zwischen den Vereinigten Staaten und Portugal wurde geschlossen, um Doppelbesteuerung zu verringern und Steuerverkürzung zu verhindern. In der Praxis hilft es bei Fragen wie:

• Welches Land das vorrangige Recht hat, eine bestimmte Einkunftsart zu besteuern
• Ob Einkommen an der Quelle, im Ansässigkeitsstaat oder in beiden Ländern mit Entlastung besteuert werden sollte
• Wie die Quellensteuer bei grenzüberschreitenden Zahlungen angewendet wird
• Wie Ansässige und Staatsangehörige eines Landes behandelt werden, wenn sie im anderen Land Einkommen erzielen

Das Abkommen ist besonders relevant, wenn Sie:

• in Portugal leben, aber weiterhin US-Steuerpflichtiger sind
• remote für einen US- oder portugiesischen Arbeitgeber arbeiten
• ein US-Unternehmen mit Kunden, Auftragnehmern oder Vermögenswerten in Portugal betreiben
• Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren oder Pensionseinkünfte über Grenzen hinweg erhalten
• feststellen müssen, ob Ihr Unternehmen im anderen Land eine Betriebsstätte begründet hat

Warum das Abkommen für US-Bürger in Portugal wichtig ist

Die Vereinigten Staaten besteuern ihre Bürger grundsätzlich auf ihr weltweites Einkommen. Das bedeutet, dass ein US-Bürger in Portugal trotz im Ausland erzielten Einkommens weiterhin US-Steuererklärungen abgeben muss.

Das Abkommen kann helfen, Doppelbesteuerung zu verringern, ersetzt aber nicht die Regeln des US-Steuerrechts. In der Praxis stützen sich US-Steuerpflichtige in Portugal häufig auf eine oder mehrere der folgenden Entlastungsmechanismen:

• die Foreign Tax Credit, beantragt mit Form 1116
• die Foreign Earned Income Exclusion, beantragt mit Form 2555
• die Foreign Housing Exclusion oder Deduction, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind

Die IRS weist darauf hin, dass Sie bei Wahl des Ausschlusses von ausländischem Arbeitseinkommen oder Wohnkosten keine ausländische Steueranrechnung für die auf das ausgeschlossene Einkommen entfallenden Steuern geltend machen können. Deshalb ist es wichtig, die richtige Kombination von steuerlichen Instrumenten für Ihre Situation zu wählen.

Wichtige Bereiche des Abkommens

1. Ansässigkeit und steuerliche Zuordnung

Eine zentrale Funktion jedes Steuerabkommens besteht darin, festzulegen, wie sich die Ansässigkeit auf die Besteuerung auswirkt. Wenn Sie als steuerlich in Portugal ansässig gelten, kann das Abkommen helfen zu bestimmen, wann die Vereinigten Staaten bestimmte Einkunftsarten dennoch besteuern dürfen und wann Portugal für bereits gezahlte US-Steuern Entlastung gewähren muss.

Die Ansässigkeit ist nicht immer einfach. Sie kann von der Anzahl der Tage in jedem Land, Ihrem ständigen Wohnsitz, dem Mittelpunkt der Lebensinteressen und anderen Tie-Breaker-Regeln abhängen, die bei der Anwendung des Abkommens genutzt werden.

2. Unternehmensgewinne und Betriebsstätte

Wenn Sie ein Unternehmen über beide Länder hinweg führen, sind die Regeln zur Betriebsstätte des Abkommens von großer Bedeutung. Grundsätzlich werden Unternehmensgewinne im Ansässigkeitsstaat besteuert, es sei denn, das Unternehmen hat im anderen Land eine Betriebsstätte.

Das bedeutet, dass ein US-Unternehmen in der Regel keine portugiesische Steuer auf seine Unternehmensgewinne schuldet, sofern es nicht genügend Präsenz in Portugal hat, um nach dem Abkommen und dem lokalen Recht einen steuerpflichtigen festen Geschäftssitz, einen abhängigen Vertreter oder einen ähnlichen Anknüpfungspunkt auszulösen.

Für Gründer und kleine Unternehmen kann diese Unterscheidung beeinflussen, ob Vertriebsaktivitäten, lokale Mitarbeiter, Büros oder wiederholte Tätigkeiten im Land zusätzliche Steuerpflichten auslösen.

3. Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren

Das Abkommen begrenzt außerdem die Quellensteuer auf Anlage- und geistiges Eigentum betreffendes Einkommen.

Im Allgemeinen gilt:

• Dividenden sind in der Regel auf 15 % des Bruttobetrags begrenzt
• Zinsen sind in der Regel auf 10 % des Bruttobetrags begrenzt
• Lizenzgebühren sind in der Regel auf 10 % des Bruttobetrags begrenzt

Es gibt auch Sonderregeln für bestimmte Anteilseigner von Unternehmen. So enthält das Abkommen eine ermäßigte Regel für qualifizierte Unternehmensanteilseigner, die mindestens 25 % des zahlenden Unternehmens während der erforderlichen Haltedauer besitzen.

Diese Begrenzungen können für Anleger, Gründer, Lizenzgeber und Unternehmen, die grenzüberschreitende Zahlungen erhalten, wichtig sein.

4. Beschäftigung und selbständige persönliche Dienstleistungen

Das Abkommen regelt auch Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit und selbständigen persönlichen Dienstleistungen. Diese Regeln helfen zu bestimmen, ob Löhne, Honorare und andere Dienstleistungseinkünfte in einem oder in beiden Ländern besteuert werden sollten.

Für Remote-Arbeitende und Freelancer ist die Schlüsselfrage meist, wo die Arbeit physisch ausgeübt wird, ob eine feste Niederlassung oder Betriebsstätte besteht und welche Landesregeln für die jeweilige Einkunftsart gelten.

5. Pensionen, Sozialversicherung und Einkommen aus öffentlichem Dienst

Alters- und Leistungsbezüge können je nach Herkunft unterschiedlich behandelt werden.

Die vom IRS bereitgestellte Zusammenfassung weist darauf hin, dass private Rentenleistungen nur im Ansässigkeitsstaat besteuert werden können, während Renten aus öffentlicher Beschäftigung und sozialversicherungsähnliche Leistungen separaten Regeln unterliegen können. Damit ist die Herkunft der Leistung ebenso wichtig wie der Wohnsitz des Empfängers.

Wenn Sie sich in Portugal zur Ruhe setzen oder eine US-Rente erhalten, während Sie im Ausland leben, ist dies einer der ersten Bereiche, die Sie mit einem grenzüberschreitenden Steuerberater prüfen sollten.

6. Entlastung von der Doppelbesteuerung

Die Entlastung nach dem Abkommen wird häufig mit dem System der ausländischen Steueranrechnung kombiniert.

Für Privatpersonen erklärt der IRS, dass Sie in der Regel eine ausländische Steueranrechnung mit Form 1116 geltend machen können, wenn Sie anrechenbare ausländische Einkommensteuer gezahlt oder abgegrenzt haben. Für Kapitalgesellschaften ist das entsprechende Formular Form 1118.

Das Abkommen und die ausländische Steueranrechnung wirken zusammen, um die Wahrscheinlichkeit zu verringern, dass dasselbe Einkommen zweimal besteuert wird. In vielen Fällen ist die ausländische Steueranrechnung der wichtigste Mechanismus, um nach bereits gezahlten ausländischen Steuern verbleibende US-Steuern zu beseitigen.

Wie die Foreign Earned Income Exclusion hineinpasst

Viele Amerikaner, die in Portugal leben, prüfen auch die Foreign Earned Income Exclusion, kurz FEIE.

Um den Ausschluss zu beanspruchen, müssen Sie in der Regel Form 2555 Ihrer Steuererklärung beifügen und entweder den Bona-Fide-Residence-Test oder den Physical-Presence-Test erfüllen. Der IRS weist außerdem darauf hin, dass Form 2555 verwendet wird, um die Foreign Housing Exclusion oder Deduction zu bestimmen, sofern diese zulässig ist.

Einige wichtige Punkte:

• Sie müssen die Voraussetzungen der Tests erfüllen, um Form 2555 nutzen zu können
• Der Ausschluss gilt nur für qualifiziertes ausländisches Arbeitseinkommen
• Für Einkommen, das Sie ausschließen, können Sie keine ausländische Steueranrechnung geltend machen
• Die Regeln für Wohnkosten sind vom Einkommen ausschluss getrennt

Aus diesem Grund vergleichen Expats häufig die FEIE und die ausländische Steueranrechnung vor der Einreichung. Die bessere Wahl hängt von Einkommenshöhe, ausländischem Steuersatz, Wohnkosten und der Herkunft des Einkommens ab.

Worauf US-Unternehmen achten sollten

Wenn Sie eine US-LLC oder Corporation betreiben und gleichzeitig Kunden oder Partner in Portugal bedienen, kann das Abkommen mehr beeinflussen als nur Steuersätze. Es kann auch Struktur und Compliance betreffen.

Wichtige Fragen sind:

• Begründet das Unternehmen eine Betriebsstätte in Portugal?
• Erzeugen Geschäftsführer, Auftragnehmer oder Mitarbeiter einen steuerpflichtigen Anknüpfungspunkt?
• Unterliegen Zahlungen nach lokalem Recht der Quellensteuer?
• Muss sich das Unternehmen lokal registrieren oder melden, auch wenn es in den USA gegründet wurde?
• Werden Gewinne auf Ebene der Gesellschaft oder auf Ebene des Eigentümers erzielt?

Wenn Sie vor einer Expansion ins Ausland ein Unternehmen gründen, kann Zenind Sie bei der Gründung und laufenden Verwaltung einer US-LLC oder Corporation unterstützen. Die steuerliche Einordnung selbst gehört weiterhin in die Hände eines qualifizierten grenzüberschreitenden Steuerberaters, aber die Unternehmensgründung ist oft der erste Schritt zu einer rechtskonformen internationalen Struktur.

Häufige Fehler, die Sie vermeiden sollten

Zu glauben, dass das Abkommen alle Steuerpflichten beseitigt

Das tut es nicht. Das Abkommen verteilt Besteuerungsrechte und schafft Entlastung, aber die Erklärungspflichten können in beiden Ländern bestehen bleiben.

Das Abkommen mit der Foreign Earned Income Exclusion zu verwechseln

Beides hängt zusammen, ist aber nicht dasselbe. Das Abkommen ist eine Vereinbarung zwischen Staaten. Die FEIE ist eine US-Steuerregelung mit eigenen Voraussetzungen und Formularen.

Die Bundesstaatensteuer zu vergessen

Auch wenn das Abkommen auf Bundesebene hilft, können US-Bundesstaatensteuern je nach Wohnsitz und Staatsbezug dennoch anwendbar sein.

Die Quellensteuer zu ignorieren

Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und bestimmte Dienstleistungszahlungen können einer Quellensteuer unterliegen. Das Abkommen kann den Satz senken, beseitigt die Meldepflicht jedoch meist nicht.

Das Risiko einer Betriebsstätte zu übersehen

Unternehmen gehen oft davon aus, dass sie zu klein sind, um einen steuerpflichtigen Anknüpfungspunkt zu schaffen. In der Praxis können wiederholte Tätigkeiten im Land, lokale Mitarbeiter oder eine Büroräumlichkeit die Beurteilung ändern.

Praktische Checkliste vor der Berufung auf das Abkommen

1. Bestätigen Sie Ihre steuerliche Ansässigkeit in beiden Ländern.
2. Bestimmen Sie die Art des betreffenden Einkommens.
3. Prüfen Sie, ob es sich um Arbeits-, passives, Geschäfts-, Renten- oder Anlageeinkommen handelt.
4. Stellen Sie fest, ob bereits Quellensteuer einbehalten wurde.
5. Prüfen Sie, ob Form 1116, Form 2555 oder ein anderes Offenlegungsformular erforderlich ist.
6. Bewahren Sie Unterlagen zu Reisedaten, Einkommensquellen, gezahlten ausländischen Steuern und Nachweisen auf.
7. Prüfen Sie, ob Ihre Tätigkeit eine Betriebsstätte oder eine andere lokale Meldepflicht begründen könnte.
8. Holen Sie vor der Inanspruchnahme von Abkommensvorteilen bei komplexen Einkünften professionellen Rat ein.

Wann Sie professionelle Hilfe in Anspruch nehmen sollten

Grenzüberschreitende Steuerfragen werden komplizierter, wenn Sie eines der folgenden Themen haben:

• Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit
• Mehrere beteiligte Länder
• Eine Gesellschaft mit ausländischen Kunden oder Auftragnehmern
• Anlageeinkünfte aus mehr als einer Jurisdiktion
• Renten- oder Ruhestandseinkünfte aus unterschiedlichen Quellen
• Vorjahreserklärungen, die korrigiert werden müssen

Ein Steuerabkommen kann die Doppelbesteuerung verringern, ersetzt aber keine sorgfältige Planung. Die richtige Antwort hängt oft von den genauen Fakten ab und nicht nur von Ihrem Pass oder Ihrem Wohnort.

FAQ

Bedeutet das Steuerabkommen zwischen den USA und Portugal, dass ich nur in einem Land Steuern zahle?

Nicht immer. Das Abkommen bestimmt, wie Einkommen zugeordnet wird und wie Doppelbesteuerung entlastet wird, aber beide Länder können weiterhin Erklärungs- oder Quellensteuerregeln haben.

Kann ich die Foreign Tax Credit beanspruchen, wenn ich die Foreign Earned Income Exclusion nutze?

Nicht für Einkommen, das Sie ausschließen. Der IRS sagt, dass Sie keine ausländische Steueranrechnung auf ausgeschlossenes ausländisches Arbeitseinkommen oder ausgeschlossene Wohnkosten geltend machen können.

Werden Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren immer zu den Abkommenssätzen besteuert?

Sie sind grundsätzlich durch das Abkommen begrenzt, aber das tatsächliche Ergebnis hängt von der Art des Einkommens, dem Empfänger und davon ab, ob die Abkommensbedingungen erfüllt sind.

Muss ich weiterhin in beiden Ländern eine Steuererklärung abgeben?

Oft ja. Das Abkommen kann Doppelbesteuerung verringern oder beseitigen, hebt aber in der Regel die Erklärungspflichten nicht auf.

Reicht das Abkommen aus, um meine grenzüberschreitenden Steuern allein zu regeln?

Meist nicht. Sie müssen das Abkommen korrekt anwenden, die richtigen IRS-Formulare verwenden und die lokalen Meldevorschriften in Portugal prüfen.

Abschließende Gedanken

Das Steuerabkommen zwischen den USA und Portugal ist ein nützlicher Rahmen für Expats, Freelancer, Investoren, Rentner und Unternehmen, die in beiden Ländern tätig sind. Es hilft, die Quellensteuer zu begrenzen, Ansässigkeitsregeln zu koordinieren und Doppelbesteuerung zu verringern, funktioniert aber am besten in Verbindung mit sorgfältiger Compliance und den richtigen Formularen.

Wenn Sie eine US-Gesellschaft gründen und gleichzeitig international expandieren, kann Zenind die Gründungs- und Verwaltungsseite des Geschäfts unterstützen. Für die steuerliche Einordnung selbst, insbesondere wenn ausländische Einkünfte, ausländische Steueranrechnungen und Abkommensvorteile zusammenkommen, ist ein qualifizierter grenzüberschreitender Steuerberater der sicherste nächste Schritt.