Hiệp định thuế Mỹ-Bồ Đào Nha là gì? Hướng dẫn thực tế cho người nước ngoài, freelancer và doanh nghiệp Mỹ

Jan 05, 2026Arnold L.

Hiệp định thuế Mỹ-Bồ Đào Nha giúp xác định quốc gia nào có quyền đánh thuế đối với từng loại thu nhập, giảm nguy cơ bị đánh thuế hai lần, và tạo ra một khuôn khổ rõ ràng hơn cho cá nhân và doanh nghiệp sinh sống, làm việc, đầu tư hoặc kinh doanh giữa hai quốc gia.

Đối với công dân Mỹ sống tại Bồ Đào Nha, cư dân Bồ Đào Nha có thu nhập từ Mỹ, và các chủ doanh nghiệp hoạt động giữa hai nước, hiệp định này là điểm khởi đầu quan trọng. Hiệp định có thể ảnh hưởng đến thuế khấu lưu, quy định cư trú thuế, lợi nhuận kinh doanh, cổ tức, lãi vay, tiền bản quyền, lương hưu và cách yêu cầu tín dụng thuế nước ngoài.

Tuy nhiên, một hiệp định thuế không xóa bỏ nghĩa vụ nộp tờ khai thuế. Trong nhiều trường hợp, bạn vẫn phải nộp tờ khai ở cả hai nước và sử dụng đúng biểu mẫu để yêu cầu giảm trừ.

Hiệp định thuế Mỹ-Bồ Đào Nha có tác dụng gì

Hiệp định giữa Hoa Kỳ và Bồ Đào Nha được thiết lập để giảm đánh thuế hai lần và ngăn ngừa trốn tránh nghĩa vụ thuế. Trên thực tế, hiệp định giúp trả lời các câu hỏi như:

  • Quốc gia nào có quyền ưu tiên đánh thuế một loại thu nhập cụ thể
  • Thu nhập nên bị đánh thuế tại nguồn, tại quốc gia cư trú, hay ở cả hai nước nhưng có cơ chế giảm trừ
  • Thuế khấu lưu được áp dụng như thế nào đối với các khoản thanh toán xuyên biên giới
  • Cư dân và công dân của một nước được đối xử ra sao khi họ kiếm thu nhập ở nước còn lại

Hiệp định đặc biệt hữu ích nếu bạn:

  • Sống ở Bồ Đào Nha nhưng vẫn là người nộp thuế tại Mỹ
  • Làm việc từ xa cho một nhà tuyển dụng ở Mỹ hoặc Bồ Đào Nha
  • Điều hành một công ty Mỹ có khách hàng, nhà thầu hoặc tài sản tại Bồ Đào Nha
  • Nhận cổ tức, lãi vay, tiền bản quyền hoặc thu nhập lương hưu từ hai nước
  • Cần xác định liệu hoạt động kinh doanh của bạn có tạo ra một cơ sở thường trú ở quốc gia còn lại hay không

Vì sao hiệp định này quan trọng đối với công dân Mỹ ở Bồ Đào Nha

Hoa Kỳ nhìn chung đánh thuế công dân của mình trên thu nhập toàn cầu. Điều đó có nghĩa là một công dân Mỹ sống ở Bồ Đào Nha vẫn có thể phải thực hiện nghĩa vụ khai thuế tại Mỹ ngay cả khi thu nhập được kiếm ở nước ngoài.

Hiệp định có thể giúp giảm đánh thuế hai lần, nhưng không thay thế các quy tắc áp dụng theo luật thuế nội địa của Mỹ. Trên thực tế, người nộp thuế Mỹ ở Bồ Đào Nha thường dựa vào một hoặc nhiều cơ chế giảm trừ sau:

  • Tín dụng thuế nước ngoài, khai trên Form 1116
  • Loại trừ thu nhập kiếm được ở nước ngoài, khai trên Form 2555
  • Loại trừ hoặc khấu trừ chi phí nhà ở ở nước ngoài, khi đủ điều kiện

IRS cho biết rằng nếu bạn chọn loại trừ thu nhập kiếm được ở nước ngoài hoặc chi phí nhà ở ở nước ngoài, bạn không thể đồng thời yêu cầu tín dụng thuế nước ngoài đối với khoản thuế đánh trên phần thu nhập đã được loại trừ. Vì vậy, việc lựa chọn đúng kết hợp công cụ thuế cho tình huống của bạn là rất quan trọng.

Những khu vực chính của hiệp định cần hiểu

1. Cư trú và phân bổ quyền đánh thuế

Một chức năng cốt lõi của bất kỳ hiệp định thuế nào là xác định cách tình trạng cư trú ảnh hưởng đến việc đánh thuế. Nếu bạn được xem là cư dân của Bồ Đào Nha, hiệp định có thể giúp xác định khi nào Hoa Kỳ vẫn có thể đánh thuế một số khoản thu nhập nhất định, và khi nào Bồ Đào Nha phải cho giảm trừ đối với khoản thuế đã nộp tại Mỹ.

Cư trú không phải lúc nào cũng đơn giản. Nó có thể phụ thuộc vào số ngày ở mỗi nước, nơi ở thường xuyên, trung tâm lợi ích жизненно quan trọng, và các quy tắc tie-breaker khác được dùng trong phân tích hiệp định.

2. Lợi nhuận kinh doanh và cơ sở thường trú

Nếu bạn điều hành doanh nghiệp tại cả hai nước, các quy tắc về cơ sở thường trú trong hiệp định là cực kỳ quan trọng. Nhìn chung, lợi nhuận kinh doanh sẽ bị đánh thuế tại nước cư trú, trừ khi doanh nghiệp có cơ sở thường trú ở nước còn lại.

Điều đó có nghĩa là một công ty Mỹ có thể không phải nộp thuế Bồ Đào Nha đối với lợi nhuận kinh doanh của mình, trừ khi công ty có đủ hiện diện tại Bồ Đào Nha để hình thành một địa điểm kinh doanh cố định chịu thuế, một đại lý phụ thuộc, hoặc mối liên hệ tương tự theo hiệp định và luật địa phương.

Đối với nhà sáng lập và doanh nghiệp nhỏ, sự phân biệt này có thể ảnh hưởng đến việc hoạt động bán hàng, nhân sự tại địa phương, văn phòng hoặc làm việc thường xuyên tại nước sở tại có tạo ra rủi ro thuế bổ sung hay không.

3. Cổ tức, lãi vay và tiền bản quyền

Hiệp định cũng giới hạn thuế khấu lưu đối với thu nhập đầu tư và thu nhập sở hữu trí tuệ.

Ở mức khái quát:

  • Cổ tức thường bị giới hạn ở mức 15% trên tổng số tiền
  • Lãi vay thường bị giới hạn ở mức 10% trên tổng số tiền
  • Tiền bản quyền thường bị giới hạn ở mức 10% trên tổng số tiền

Ngoài ra còn có các quy tắc đặc biệt đối với một số cổ đông doanh nghiệp nhất định. Ví dụ, hiệp định có quy tắc áp dụng mức thuế thấp hơn cho cổ đông công ty đủ điều kiện nắm giữ ít nhất 25% công ty chi trả trong thời gian nắm giữ theo yêu cầu.

Các mức giới hạn này có thể rất quan trọng đối với nhà đầu tư, nhà sáng lập, bên cấp phép và các công ty nhận thanh toán xuyên biên giới.

4. Thu nhập từ tiền lương và dịch vụ cá nhân độc lập

Hiệp định cũng đề cập đến thu nhập từ việc làm và dịch vụ cá nhân độc lập. Các quy tắc này giúp xác định liệu tiền lương, thu nhập của nhà thầu và các khoản thu nhập dịch vụ khác có nên bị đánh thuế ở một nước hay ở cả hai nước.

Đối với người làm việc từ xa và freelancer, câu hỏi then chốt thường là công việc được thực hiện về mặt vật lý ở đâu, có tồn tại một cơ sở cố định hoặc cơ sở thường trú hay không, và quy định của quốc gia nào áp dụng cho dòng thu nhập cụ thể đó.

5. Lương hưu, an sinh xã hội và thu nhập từ công vụ

Thu nhập từ hưu trí và trợ cấp có thể được xử lý khác nhau tùy theo nguồn gốc.

Tóm tắt hiệp định do IRS cung cấp cho biết quyền lợi lương hưu tư nhân có thể chỉ bị đánh thuế ở quốc gia cư trú, trong khi lương hưu từ công vụ và các khoản trợ cấp kiểu an sinh xã hội có thể theo những quy tắc riêng. Điều đó khiến nguồn gốc của khoản trợ cấp quan trọng không kém gì nơi cư trú của người nhận.

Nếu bạn nghỉ hưu tại Bồ Đào Nha hoặc nhận lương hưu từ Mỹ khi đang sống ở nước ngoài, đây là một trong những lĩnh vực đầu tiên nên rà soát cùng một chuyên gia thuế xuyên biên giới.

6. Giảm trừ đánh thuế hai lần

Giảm trừ theo hiệp định thường được kết hợp với hệ thống tín dụng thuế nước ngoài.

Đối với cá nhân, IRS giải thích rằng bạn thường có thể yêu cầu tín dụng thuế nước ngoài bằng Form 1116 nếu bạn đã nộp hoặc đã phát sinh các khoản thuế thu nhập nước ngoài đủ điều kiện. Đối với doanh nghiệp, biểu mẫu tương ứng là Form 1118.

Hiệp định và tín dụng thuế nước ngoài phối hợp với nhau để giảm khả năng cùng một khoản thu nhập bị đánh thuế hai lần. Trong nhiều trường hợp, tín dụng thuế nước ngoài là cơ chế chính giúp loại bỏ phần thuế còn lại tại Mỹ sau khi thuế nước ngoài đã được nộp.

Loại trừ thu nhập kiếm được ở nước ngoài phù hợp như thế nào

Nhiều người Mỹ sống ở Bồ Đào Nha cũng xem xét Foreign Earned Income Exclusion, hay FEIE.

Để yêu cầu loại trừ này, bạn thường phải đính kèm Form 2555 vào tờ khai và đủ điều kiện theo bài kiểm tra cư trú thực tế hoặc bài kiểm tra hiện diện vật lý. IRS cũng lưu ý rằng Form 2555 được dùng để xác định loại trừ hoặc khấu trừ chi phí nhà ở ở nước ngoài khi đủ điều kiện.

Một vài điểm quan trọng:

  • Bạn phải đáp ứng các yêu cầu của bài kiểm tra để sử dụng Form 2555
  • Khoản loại trừ chỉ áp dụng cho thu nhập kiếm được ở nước ngoài đủ điều kiện
  • Bạn không thể yêu cầu tín dụng thuế nước ngoài đối với khoản thu nhập đã được loại trừ
  • Quy định về chi phí nhà ở là riêng biệt với phần loại trừ thu nhập

Đây là một trong những lý do khiến nhiều người nước ngoài so sánh FEIE với tín dụng thuế nước ngoài trước khi nộp hồ sơ. Lựa chọn tốt hơn phụ thuộc vào mức thu nhập, tỷ lệ thuế nước ngoài, chi phí nhà ở và nguồn gốc thu nhập.

Doanh nghiệp Mỹ cần lưu ý gì

Nếu bạn điều hành một LLC hoặc corporation của Mỹ trong khi phục vụ khách hàng hoặc đối tác tại Bồ Đào Nha, hiệp định có thể ảnh hưởng không chỉ đến thuế suất mà còn đến cấu trúc và tuân thủ.

Các câu hỏi chính bao gồm:

  • Công ty có cơ sở thường trú tại Bồ Đào Nha hay không?
  • Giám đốc, nhà thầu hoặc nhân viên có đang tạo ra hiện diện chịu thuế không?
  • Các khoản thanh toán có phải chịu thuế khấu lưu theo luật địa phương không?
  • Công ty có cần đăng ký hoặc báo cáo tại địa phương dù được thành lập ở Mỹ hay không?
  • Lợi nhuận đang được tạo ra bởi pháp nhân hay bởi chủ sở hữu cá nhân?

Nếu bạn đang thành lập công ty trước khi mở rộng ra nước ngoài, Zenind có thể giúp bạn thành lập và duy trì một LLC hoặc corporation tại Mỹ. Việc phân tích thuế theo hiệp định vẫn cần được thực hiện bởi cố vấn thuế xuyên biên giới đủ năng lực, nhưng việc thành lập pháp nhân thường là bước đầu tiên để xây dựng một cấu trúc quốc tế tuân thủ.

Những sai lầm phổ biến cần tránh

Cho rằng hiệp định loại bỏ mọi nghĩa vụ thuế

Không phải vậy. Hiệp định phân bổ quyền đánh thuế và cung cấp cơ chế giảm trừ, nhưng nghĩa vụ nộp tờ khai có thể vẫn tồn tại ở cả hai nước.

Nhầm lẫn giữa hiệp định và Foreign Earned Income Exclusion

Chúng có liên quan, nhưng không phải là một. Hiệp định là thỏa thuận giữa các quốc gia. FEIE là một quy định thuế của Mỹ với các điều kiện và biểu mẫu riêng.

Quên xem xét thuế tiểu bang

Ngay cả khi hiệp định giúp ở cấp liên bang, quy định thuế tiểu bang của Mỹ vẫn có thể áp dụng tùy theo nơi cư trú và mối liên hệ với tiểu bang.

Bỏ qua thuế khấu lưu

Cổ tức, lãi vay, tiền bản quyền và một số khoản thanh toán dịch vụ có thể bị khấu lưu thuế. Hiệp định có thể giảm mức thuế, nhưng thường không xóa bỏ nghĩa vụ báo cáo.

Không để ý rủi ro cơ sở thường trú

Doanh nghiệp thường cho rằng quy mô nhỏ của họ không thể tạo ra hiện diện chịu thuế. Trên thực tế, hoạt động thường xuyên tại nước sở tại, nhân sự địa phương hoặc một văn phòng có thể thay đổi cách đánh giá.

Danh sách kiểm tra thực tế trước khi dựa vào hiệp định

  1. Xác nhận tình trạng cư trú thuế của bạn ở cả hai nước.
  2. Xác định loại thu nhập liên quan.
  3. Xác định liệu thu nhập đó là thu nhập từ lao động, thụ động, kinh doanh, lương hưu hay đầu tư.
  4. Kiểm tra xem đã bị khấu lưu thuế nào chưa.
  5. Rà soát xem có cần Form 1116, Form 2555 hoặc một biểu mẫu công bố khác hay không.
  6. Lưu lại hồ sơ về ngày đi lại, nguồn thu nhập, thuế nước ngoài đã nộp và các tài liệu hỗ trợ.
  7. Xem xét liệu hoạt động của bạn có thể tạo ra cơ sở thường trú hoặc nghĩa vụ khai báo địa phương khác hay không.
  8. Nhận tư vấn chuyên môn trước khi yêu cầu lợi ích theo hiệp định đối với thu nhập phức tạp.

Khi nào nên tìm hỗ trợ chuyên môn

Các vấn đề thuế xuyên biên giới trở nên phức tạp hơn khi bạn có bất kỳ yếu tố nào sau đây:

  • Thu nhập tự doanh
  • Liên quan đến nhiều quốc gia
  • Một pháp nhân kinh doanh có khách hàng hoặc nhà thầu ở nước ngoài
  • Thu nhập đầu tư từ nhiều khu vực pháp lý
  • Thu nhập lương hưu hoặc hưu trí từ nhiều nguồn khác nhau
  • Hồ sơ các năm trước cần được điều chỉnh

Một hiệp định thuế có thể giảm đánh thuế hai lần, nhưng không thay thế cho việc lập kế hoạch cẩn thận. Câu trả lời đúng thường phụ thuộc vào các dữ kiện cụ thể, không chỉ vào hộ chiếu hay nơi bạn sinh sống.

Câu hỏi thường gặp

Hiệp định thuế Mỹ-Bồ Đào Nha có nghĩa là tôi chỉ phải nộp thuế ở một nước không?

Không phải lúc nào cũng vậy. Hiệp định xác định cách phân bổ thu nhập và cách giảm trừ đánh thuế hai lần, nhưng cả hai nước vẫn có thể áp dụng quy định về khai báo hoặc khấu lưu.

Tôi có thể yêu cầu Foreign Tax Credit nếu tôi sử dụng Foreign Earned Income Exclusion không?

Không đối với phần thu nhập mà bạn đã loại trừ. IRS cho biết bạn không thể yêu cầu tín dụng thuế nước ngoài trên thu nhập kiếm được ở nước ngoài đã được loại trừ hoặc chi phí nhà ở đã được loại trừ.

Cổ tức, lãi vay và tiền bản quyền có luôn được đánh thuế theo mức của hiệp định không?

Nhìn chung chúng bị giới hạn bởi hiệp định, nhưng kết quả thực tế phụ thuộc vào loại thu nhập, người nhận và việc các điều kiện của hiệp định có được đáp ứng hay không.

Tôi vẫn cần nộp hồ sơ ở cả hai nước chứ?

Thường là có. Hiệp định có thể giảm hoặc loại bỏ đánh thuế hai lần, nhưng thường không xóa nghĩa vụ nộp tờ khai.

Hiệp định có đủ để tự xử lý thuế xuyên biên giới của tôi không?

Thường là không. Bạn vẫn cần áp dụng hiệp định đúng cách, sử dụng đúng biểu mẫu của IRS và kiểm tra quy định khai báo địa phương tại Bồ Đào Nha.

Kết luận

Hiệp định thuế Mỹ-Bồ Đào Nha là một khuôn khổ hữu ích cho người nước ngoài, freelancer, nhà đầu tư, người nghỉ hưu và doanh nghiệp hoạt động giữa hai quốc gia. Hiệp định giúp giới hạn thuế khấu lưu, điều phối quy định cư trú và giảm đánh thuế hai lần, nhưng hiệu quả nhất khi đi kèm với việc tuân thủ cẩn thận và sử dụng đúng biểu mẫu.

Nếu bạn đang xây dựng một pháp nhân tại Mỹ trong khi mở rộng ra quốc tế, Zenind có thể hỗ trợ phần thành lập và duy trì doanh nghiệp. Còn đối với vị thế thuế, đặc biệt khi thu nhập nước ngoài, tín dụng thuế nước ngoài và lợi ích theo hiệp định chồng lấn lên nhau, bước tiếp theo an toàn nhất là làm việc với một chuyên gia thuế xuyên biên giới đủ năng lực.