Какво представлява данъчната спогодба между САЩ и Португалия? Практическо ръководство за емигранти, фрийлансъри и американски компании

Данъчната спогодба между САЩ и Португалия помага да се определи коя държава може да облага различните видове доходи, намалява риска от двойно данъчно облагане и създава по-ясна рамка за хора и компании, които живеят, работят, инвестират или развиват бизнес между двете страни.

За граждани на САЩ в Португалия, португалски резиденти с доходи от САЩ и предприемачи, които оперират между двете държави, спогодбата е важна отправна точка. Тя може да повлияе на данъка при източника, правилата за местно данъчно задължение, бизнес печалбите, дивидентите, лихвите, авторските възнаграждения, пенсиите и начина, по който се ползват данъчни кредити за чуждестранен данък.

Все пак данъчната спогодба не премахва задълженията за подаване на данъчни декларации. В много случаи все още трябва да подадете декларации и в двете държави и да използвате правилните формуляри, за да поискате облекчение.

Какво прави данъчната спогодба между САЩ и Португалия

Спогодбата между Съединените щати и Португалия е създадена, за да намали двойното данъчно облагане и да предотврати данъчни злоупотреби. На практика тя помага да се отговори на въпроси като:

• Коя държава има основното право да облага определен вид доход
• Дали доходът трябва да се облага при източника, в държавата на местоживеене или и в двете държави с възможност за облекчение
• Как се прилага данъкът при източника върху трансгранични плащания
• Как се третират резидентите и гражданите на една държава, когато получават доходи в другата

Спогодбата е особено важна, ако:

• Живеете в Португалия, но оставате данъкоплатец в САЩ
• Работите дистанционно за работодател от САЩ или Португалия
• Управлявате американска компания с клиенти, подизпълнители или активи в Португалия
• Получавате дивиденти, лихви, авторски възнаграждения или пенсионни доходи през граница
• Трябва да определите дали вашият бизнес е създал постоянно място на стопанска дейност в другата държава

Защо спогодбата е важна за гражданите на САЩ в Португалия

Съединените щати по принцип облагат своите граждани върху световния им доход. Това означава, че гражданин на САЩ, който живее в Португалия, може да има задължения за подаване на декларации в САЩ, дори ако доходът е получен в чужбина.

Спогодбата може да помогне да се намали двойното данъчно облагане, но не замества правилата на вътрешното данъчно право на САЩ. На практика данъкоплатците от САЩ в Португалия често разчитат на една или повече от следните форми на облекчение:

• Данъчен кредит за чуждестранен данък, заявен с Form 1116
• Изключване на спечелен доход от чужбина, заявено с Form 2555
• Изключване или приспадане на разходи за жилище в чужбина, когато има право на това

IRS посочва, че ако изберете да изключите чуждестранен спечелен доход или разходи за жилище в чужбина, не можете едновременно да заявите данъчен кредит за чуждестранен данък върху дохода, който изключвате. Затова е важно да изберете правилната комбинация от данъчни инструменти според вашата ситуация.

Основни области на спогодбата, които трябва да разберете

1. Местоживеене и данъчно разпределение

Основна функция на всяка данъчна спогодба е да определи как местоживеенето влияе върху данъчното облагане. Ако се считате за резидент на Португалия, спогодбата може да помогне да се определи кога САЩ все пак могат да облагат определени видове доход, както и кога Португалия трябва да даде облекчение за данък, платен в САЩ.

Местоживеенето не винаги е лесно за определяне. То може да зависи от броя дни, прекарани във всяка държава, от вашия постоянно установен дом, центъра на жизнените ви интереси и други tie-breaker правила, използвани при анализа на спогодбата.

2. Бизнес печалби и постоянно място на стопанска дейност

Ако управлявате бизнес и в двете държави, правилата за постоянно място на стопанска дейност са изключително важни. По принцип бизнес печалбите се облагат в държавата на местоживеене, освен ако бизнесът няма постоянно място на стопанска дейност в другата държава.

Това означава, че американска компания може да не дължи португалски данък върху бизнес печалбите си, освен ако няма достатъчно присъствие в Португалия, за да се счита за данъчно облагаем постоянен офис, зависим агент или друга подобна връзка съгласно спогодбата и местното законодателство.

За основатели и малки фирми това разграничение може да определи дали продажбена дейност, местен персонал, офиси или многократна работа на място създават допълнителен данъчен риск.

3. Дивиденти, лихви и авторски възнаграждения

Спогодбата ограничава и данъка при източника върху инвестиционни доходи и доходи от интелектуална собственост.

В общи линии:

• Дивидентите обикновено са ограничени до 15% от брутната сума
• Лихвите обикновено са ограничени до 10% от брутната сума
• Авторските възнаграждения обикновено са ограничени до 10% от брутната сума

Съществуват и специални правила за определени корпоративни акционери. Например спогодбата включва намалена ставка за отговарящи на условията компании, които притежават поне 25% от плащащата компания за изисквания период на държане.

Тези ограничения могат да бъдат важни за инвеститори, основатели, лицензодатели и компании, които получават трансгранични плащания.

4. Доходи от трудова заетост и независими лични услуги

Спогодбата разглежда и доходите от трудова заетост и независими лични услуги. Тези правила помагат да се определи дали заплати, хонорари на изпълнители и други възнаграждения за услуги трябва да се облагат в една държава или и в двете.

За дистанционно работещи и фрийлансъри ключовият въпрос обикновено е къде физически се полага трудът, дали има фиксирана база или постоянно място на стопанска дейност и кои правила на коя държава се прилагат за конкретния поток от доходи.

5. Пенсии, социално осигуряване и доходи от държавна служба

Доходите при пенсиониране и обезщетенията могат да се третират различно в зависимост от техния източник.

Обобщението на спогодбата, предоставено от IRS, посочва, че частните пенсионни плащания могат да се облагат само в държавата на местоживеене, докато пенсиите от публична служба и плащанията от типа социално осигуряване могат да следват отделни правила. Това прави източника на обезщетението също толкова важен, колкото и местоживеенето на получателя.

Ако се пенсионирате в Португалия или получавате американска пенсия, докато живеете в чужбина, това е една от първите области, които трябва да прегледате с професионалист по трансгранично данъчно облагане.

6. Облекчение от двойно данъчно облагане

Облекчението по спогодбата често се комбинира със системата за данъчен кредит за чуждестранен данък.

За физически лица IRS обяснява, че обикновено можете да заявите данъчен кредит за чуждестранен данък с Form 1116, ако сте платили или начислили квалифицирани чуждестранни данъци върху дохода. За корпорации съответният формуляр е Form 1118.

Спогодбата и данъчният кредит за чуждестранен данък работят заедно, за да намалят вероятността един и същ доход да бъде обложен два пъти. В много случаи данъчният кредит за чуждестранен данък е основният механизъм, който премахва оставащия данък в САЩ, след като вече са платени чуждестранни данъци.

Как се вписва изключването на спечелен доход от чужбина

Много американци, които живеят в Португалия, разглеждат и изключването на спечелен доход от чужбина, или FEIE.

За да заявите изключването, обикновено трябва да приложите Form 2555 към декларацията си и да отговаряте на изискванията по теста за добросъвестно местоживеене или теста за физическо присъствие. IRS също така посочва, че Form 2555 се използва за определяне на изключването или приспадането на разходи за жилище в чужбина, когато има право на това.

Няколко важни точки:

• Трябва да изпълнявате условията на теста, за да използвате Form 2555
• Изключването се прилага само за квалифициран спечелен доход от чужбина
• Не можете да заявите данъчен кредит за чуждестранен данък върху доход, който сте изключили
• Правилата за разходите за жилище са отделни от изключването на дохода

Това е една от причините емигрантите често сравняват FEIE и данъчния кредит за чуждестранен данък преди подаване. По-добрият избор зависи от размера на дохода, данъчната ставка в чужбина, разходите за жилище и източника на дохода.

Какво трябва да следят американските компании

Ако управлявате американско LLC или корпорация, докато обслужвате клиенти или партньори в Португалия, спогодбата може да повлияе не само на данъчните ставки, но и на структурата и съответствието.

Ключови въпроси включват:

• Има ли компанията постоянно място на стопанска дейност в Португалия?
• Създават ли директорите, подизпълнителите или служителите данъчно присъствие?
• Подлежат ли плащанията на данък при източника по местното законодателство?
• Налага ли се компанията да се регистрира или да подава отчети локално, дори ако е учредена в САЩ?
• Печалбите реализирани ли са от самото дружество или лично от собственика?

Ако учредявате компания преди разширяване в чужбина, Zenind може да ви помогне с учредяването и поддръжката на американско LLC или корпорация. Самият данъчен анализ на спогодбата все пак трябва да бъде направен от квалифициран данъчен консултант по трансгранично облагане, но учредяването на дружеството често е първата стъпка към изграждането на съвместима международна структура.

Често срещани грешки, които да избягвате

Да се предполага, че спогодбата премахва всички данъчни задължения

Това не е така. Спогодбата разпределя правата на облагане и осигурява облекчение, но задълженията за подаване на декларации могат да останат и в двете държави.

Да се бърка спогодбата с изключването на спечелен доход от чужбина

Те са свързани, но не са едно и също. Спогодбата е споразумение между държави. FEIE е разпоредба от данъчното право на САЩ със собствени тестове и формуляри.

Да се забравя държавният данък

Дори ако спогодбата помага на федерално ниво, данъчните правила на отделните щати в САЩ все още могат да се прилагат в зависимост от вашето местоживеене и връзките ви със съответния щат.

Да се пренебрегва данъкът при източника

Дивиденти, лихви, авторски възнаграждения и някои плащания за услуги могат да бъдат обект на данък при източника. Спогодбата може да намали ставката, но обикновено не премахва задължението за деклариране.

Да се подценява рискът от постоянно място на стопанска дейност

Бизнесите често приемат, че са твърде малки, за да създадат данъчно присъствие. В действителност повторна дейност на място, местен персонал или офисна структура могат да променят анализа.

Практически контролен списък преди да разчитате на спогодбата

1. Потвърдете данъчното си местоживеене и в двете държави.
2. Определете вида на дохода.
3. Установете дали доходът е трудов, пасивен, бизнес, пенсионен или инвестиционен.
4. Проверете дали вече е удържан данък при източника.
5. Прегледайте дали е необходим Form 1116, Form 2555 или друг формуляр за деклариране.
6. Съхранявайте записи за дати на пътуване, източници на доход, платени чуждестранни данъци и подкрепящи документи.
7. Преценете дали дейността ви може да създаде постоянно място на стопанска дейност или друго местно задължение за подаване.
8. Потърсете професионален съвет, преди да заявите ползи по спогодбата при сложни доходи.

Кога да потърсите професионална помощ

Трансграничните данъчни въпроси стават по-сложни, когато имате някое от следните:

• Доходи от самостоятелна заетост
• Няколко държави, участващи в структурата
• Бизнес дружество с чуждестранни клиенти или подизпълнители
• Инвестиционен доход от повече от една юрисдикция
• Пенсионен или доход от пенсия с различни източници
• Предходни декларации, които трябва да бъдат коригирани

Данъчната спогодба може да намали двойното данъчно облагане, но не замества внимателното планиране. Правилният отговор често зависи от точните факти, а не само от паспорта ви или от това къде живеете.

ЧЗВ

Означава ли данъчната спогодба между САЩ и Португалия, че плащам данък само в една държава?

Не винаги. Спогодбата определя как доходът се разпределя и как се облекчава двойното данъчно облагане, но и двете държави все още могат да имат правила за подаване на декларации или удържане на данък.

Мога ли да заявя данъчен кредит за чуждестранен данък, ако използвам изключването на спечелен доход от чужбина?

Не за дохода, който изключвате. IRS посочва, че не можете да заявите данъчен кредит за чуждестранен данък върху изключен спечелен доход от чужбина или върху изключени разходи за жилище.

Винаги ли дивидентите, лихвите и авторските възнаграждения се облагат по ставките на спогодбата?

По принцип те са ограничени от спогодбата, но крайният резултат зависи от вида доход, получателя и това дали са изпълнени условията на спогодбата.

Трябва ли все още да подавам декларации и в двете държави?

Често да. Спогодбата може да намали или премахне двойното облагане, но обикновено не премахва задълженията за подаване.

Достатъчна ли е спогодбата сама по себе си, за да се справя с трансграничните ми данъци?

Обикновено не. Все пак трябва да приложите спогодбата правилно, да използвате правилните формуляри на IRS и да проверите местните правила за подаване в Португалия.

Заключение

Данъчната спогодба между САЩ и Португалия е полезна рамка за емигранти, фрийлансъри, инвеститори, пенсионери и компании, които оперират между двете държави. Тя помага да се ограничат данъците при източника, да се координират правилата за местоживеене и да се намали двойното данъчно облагане, но работи най-добре, когато е съчетана с внимателно спазване на изискванията и правилните формуляри.

Ако изграждате американско дружество, докато се разширявате международно, Zenind може да ви подкрепи в процеса по учредяване и поддръжка на бизнеса. За самата данъчна позиция, особено когато се припокриват чуждестранни доходи, данъчни кредити за чуждестранен данък и ползи по спогодбата, най-сигурната следваща стъпка е консултация с квалифициран данъчен специалист по трансгранично облагане.