АҚШ-Португалия салықтық келісімі деген не? Эмигранттар, фрилансерлер және АҚШ бизнесі үшін практикалық нұсқаулық

АҚШ-Португалия салықтық келісімі табыстың әртүрлі түрлеріне қай ел салық сала алатынын айқындауға көмектеседі, қосарланған салық салу қаупін азайтады және екі елдің арасында өмір сүретін, жұмыс істейтін, инвестиция салатын немесе бизнес жүргізетін адамдар мен компаниялар үшін анағұрлым түсінікті негіз қалыптастырады.

Португалиядағы АҚШ азаматтары, АҚШ-та табысы бар португал резиденттері және екі елдің арасында жұмыс істейтін кәсіпкерлер үшін бұл келісім маңызды бастапқы нүкте болып табылады. Ол ұстап қалу салығына, резиденттік ережелерге, бизнес пайдасына, дивидендтерге, пайыздарға, роялтиге, зейнетақыға және шетелдік салықтық кредиттерді қолдану тәртібіне әсер етуі мүмкін.

Сонымен бірге, салықтық келісім салықтық есеп беру міндеттерін жоймайды. Көп жағдайда сізге екі елде де декларация тапсыруға және жеңілдікті қолдану үшін тиісті формаларды пайдалануға тура келеді.

АҚШ-Португалия салықтық келісімі не істейді

АҚШ пен Португалия арасындағы келісім қосарланған салық салуды азайту және салықтық алаяқтықтың алдын алу үшін жасалған. Практикалық тұрғыдан ол мына сұрақтарға жауап беруге көмектеседі:

• Белгілі бір табыс түріне қай елдің бастапқы салық салу құқығы бар
• Табысты көзінде, резиденттік елінде немесе екі елде де, жеңілдікпен бірге, салық салу керек пе
• Ұстап қалу салығы шекарааралық төлемдерге қалай қолданылады
• Бір елдің резиденттері мен азаматтары екінші елде табыс тапқанда оларға қалай қаралады

Келісім әсіресе мына жағдайларда өзекті:

• Сіз Португалияда тұрсаңыз да, АҚШ салық төлеушісі болып қала берсеңіз
• АҚШ немесе португал жұмыс берушісі үшін қашықтан жұмыс істесеңіз
• Португалияда клиенттері, мердігерлері немесе активтері бар АҚШ компаниясын жүргізсеңіз
• Шекара асып дивиденд, пайыз, роялти немесе зейнетақы табысын алсаңыз
• Бизнесіңіз екінші елде тұрақты мекеме құрды ма, соны анықтау қажет болса

Неліктен бұл келісім Португалиядағы АҚШ азаматтары үшін маңызды

АҚШ әдетте өз азаматтарына дүниежүзілік табысы бойынша салық салады. Демек, Португалияда тұратын АҚШ азаматы табыс шетелде табылғанның өзінде АҚШ-та есеп беру міндетін сақтауы мүмкін.

Келісім қосарланған салық салуды азайтуға көмектеседі, бірақ АҚШ-тың ішкі салық заңнамасы қолданылатын ережелерді алмастырмайды. Іс жүзінде Португалиядағы АҚШ салық төлеушілері көбіне мына жеңілдік тетіктерінің бірін немесе бірнешеуін пайдаланады:

• Form 1116 бойынша қолданылатын Шетелдік салықтық кредит
• Form 2555 бойынша қолданылатын Шетелде тапқан табысты алып тастау
• Құқығы болған жағдайда Шетелдік тұрғын үй бойынша алып тастау немесе шегерім

IRS ережесіне сай, егер сіз шетелде тапқан табысты немесе шетелдік тұрғын үй шығындарын алып тастауды таңдасаңыз, алып тасталған табысқа байланысты салықтар үшін шетелдік салықтық кредит те талап ете алмайсыз. Сондықтан өз жағдайыңызға дұрыс салық құралдарының үйлесімін таңдау маңызды.

Түсіну керек негізгі келісім салалары

1. Резиденттік және салықты бөлу

Кез келген салықтық келісімнің басты қызметтерінің бірі - резиденттік салық салуға қалай әсер ететінін анықтау. Егер сіз Португалия резиденті деп танылсаңыз, келісім АҚШ қандай табыс түрлеріне әлі де салық сала алатынын және Португалия АҚШ-та төленген салық үшін қашан жеңілдік беруі керегін анықтауға көмектеседі.

Резиденттік әрдайым оңай емес. Ол екі елде болған күндерге, тұрақты үйіңізге, өмірлік мүдделер орталығына және келісім талдауында қолданылатын басқа да tie-breaker ережелеріне байланысты болуы мүмкін.

2. Бизнес пайдасы және тұрақты мекеме

Егер сіз екі елде қатар бизнес жүргізсеңіз, келісімнің тұрақты мекеме туралы ережелері өте маңызды. Жалпы алғанда, бизнес пайдасына резиденттік елінде салық салынады, егер бизнес екінші елде тұрақты мекеме құрмаған болса.

Бұл АҚШ компаниясы Португалияда салық салынатын тұрақты орын, тәуелді агент немесе келісім мен жергілікті заңға сәйкес ұқсас байланыс қалыптастырмаса, оның бизнес пайдасына португал салығы салынбауы мүмкін дегенді білдіреді.

Құрушылар мен шағын бизнес үшін бұл айырмашылық сату қызметі, жергілікті қызметкерлер, кеңселер немесе ел ішіндегі қайталанатын жұмыс қосымша салық тәуекелін тудыра ма, соны айқындайды.

3. Дивидендтер, пайыздар және роялти

Келісім инвестициялық және зияткерлік меншік табысына арналған ұстап қалу салығын да шектейді.

Жалпы түрде:

• Дивидендтер жалпы соманың 15%-ымен шектеледі
• Пайыздар жалпы соманың 10%-ымен шектеледі
• Роялти жалпы соманың 10%-ымен шектеледі

Белгілі бір корпоративтік акционерлер үшін арнайы ережелер де бар. Мысалы, келісімде қажетті иелену мерзімі бойы төлеуші компанияның кемінде 25%-ын иеленетін білікті компания акционерлері үшін төмендетілген ставка қарастырылған.

Бұл шектеулер инвесторлар, құрылтайшылар, лицензиарлар және шекара асып төлем қабылдайтын компаниялар үшін маңызды болуы мүмкін.

4. Жұмыспен қамту және жеке тәуелсіз қызметтер

Келісім сондай-ақ жалақыдан түскен табыс пен тәуелсіз жеке қызметтерден түскен табысты реттейді. Бұл ережелер еңбекақының, мердігер табысының және басқа да қызмет көрсету табысының бір елде ме, әлде екі елде ме салық салынатынын анықтауға көмектеседі.

Қашықтан жұмыс істейтіндер мен фрилансерлер үшін негізгі сұрақ көбіне жұмыстың физикалық қай жерде орындалғаны, тұрақты база немесе тұрақты мекеме бар-жоғы және нақты табыс ағынына қай елдің ережелері қолданылатыны болып табылады.

5. Зейнетақылар, әлеуметтік сақтандыру және үкіметтік қызметтен табыс

Зейнеткерлік және жәрдемақы табысы оның қайдан шыққанына қарай әртүрлі қарастырылуы мүмкін.

IRS ұсынған келісім шолуы жеке зейнетақы төлемдері тек резиденттік елінде салық салынуы мүмкін екенін, ал мемлекеттік қызмет зейнетақылары мен әлеуметтік сақтандыруға ұқсас төлемдерге бөлек ережелер қолданылатынын көрсетеді. Демек, төлемнің көзі алушының резиденттігі сияқты маңызды.

Егер сіз Португалияда зейнетке шықсаңыз немесе шетелде тұрып АҚШ зейнетақысын алсаңыз, бұл - алдымен шекарааралық салық маманымен қарауға тиіс салалардың бірі.

6. Қосарланған салықтан жеңілдік

Келісім бойынша берілетін жеңілдік көбіне шетелдік салықтық кредит жүйесімен бірге қолданылады.

Жеке тұлғалар үшін IRS әдетте Form 1116 арқылы білікті шетелдік табыс салығын төлеген немесе есептелген болса, шетелдік салықтық кредит талап етуге болатынын түсіндіреді. Корпорациялар үшін соған сәйкес нысан - Form 1118.

Келісім мен шетелдік салықтық кредит бір табысқа екі рет салық салыну ықтималдығын азайту үшін бірге жұмыс істейді. Көп жағдайда шетелде салық төленіп қойғаннан кейін қалған АҚШ салығын жоятын негізгі механизм - дәл осы шетелдік салықтық кредит.

Шетелде тапқан табысты алып тастау қалай үйлеседі

Португалияда тұратын көптеген америкалықтар Шетелде тапқан табысты алып тастауды, яғни FEIE, да қарайды.

Алып тастау құқығын пайдалану үшін сіз әдетте декларацияңызға Form 2555 қоса тіркеп, bona fide residence test немесе physical presence test талаптарының біріне сай келуіңіз керек. IRS сонымен қатар Form 2555 құқығы болса шетелдік тұрғын үй бойынша алып тастауды немесе шегерімді айқындау үшін қолданылатынын айтады.

Бірнеше маңызды жайт:

• Form 2555 пайдалану үшін сіз сынақ талаптарын орындауыңыз керек
• Алып тастау тек білікті шетелде тапқан табысқа қолданылады
• Алып тастаған табысқа шетелдік салықтық кредит талап ете алмайсыз
• Тұрғын үй шығындарына қатысты ережелер табыс алып тастауынан бөлек

Сол себепті эмигранттар декларация тапсырмас бұрын FEIE мен шетелдік салықтық кредитті жиі салыстырады. Қайсысы тиімді екені табыс деңгейіне, шетелдік салық мөлшеріне, тұрғын үй шығындарына және табыс көздеріне байланысты.

АҚШ бизнесі нені қадағалауы керек

Егер сіз Португалиядағы клиенттерге немесе серіктестерге қызмет көрсетіп жүріп, АҚШ LLC немесе корпорациясын жүргізсеңіз, келісім тек мөлшерлемелерге ғана емес, құрылым мен сәйкестікке де әсер етуі мүмкін.

Маңызды сұрақтар:

• Компанияның Португалияда тұрақты мекемесі бар ма?
• Директорлар, мердігерлер немесе қызметкерлер салық салынатын қатысу қалыптастырып жатыр ма?
• Төлемдер жергілікті заң бойынша ұстап қалуға жата ма?
• Компания АҚШ-та құрылған болса да, жергілікті тіркелу немесе есеп беру қажет пе?
• Пайда компанияның өзінде ме, әлде иесінде жеке ме қалыптасып жатыр?

Егер сіз шетелге кеңею алдында компания құрып жатсаңыз, Zenind АҚШ LLC немесе корпорациясын құруға және оны сақтауға көмектесе алады. Салықтық келісімді талдау бәрібір білікті шекарааралық салық кеңесшісінің жұмысы, бірақ халықаралық тұрғыдан реттелген құрылым құруда заңды тұлғаны қалыптастыру - әдетте алғашқы қадам.

Жиі жіберілетін қателер

Келісім барлық салық міндетін жояды деп ойлау

Олай емес. Келісім салық салу құқығын бөледі және жеңілдік береді, бірақ екі елде де есеп беру міндеттері сақталуы мүмкін.

Келісімді Foreign Earned Income Exclusion-пен шатастыру

Олар өзара байланысты, бірақ бір нәрсе емес. Келісім - елдер арасындағы келісім. FEIE - өз ережелері мен формалары бар АҚШ-тың салықтық нормасы.

Мемлекеттік салықты ұмыту

Келісім федералдық деңгейде көмектессе де, АҚШ штаттық салық ережелері резиденттігіңізге және штатпен байланыстарыңызға қарай әлі де қолданылуы мүмкін.

Ұстап қалу салығын елемеу

Дивидендтер, пайыздар, роялти және кейбір қызмет төлемдеріне ұстап қалу салығы салынуы мүмкін. Келісім мөлшерлемені төмендетуі мүмкін, бірақ есеп беру талабын әдетте жоймайды.

Тұрақты мекеме тәуекелін назардан тыс қалдыру

Бизнестер көбіне өздерін салық салынатын қатынас қалыптастыруға тым кішкентай деп ойлайды. Шын мәнінде, ел ішіндегі қайталанатын қызмет, жергілікті қызметкерлер немесе кеңсе тәрізді жағдай талдауды өзгерте алады.

Келісімге сүйенер алдындағы практикалық чек-лист

1. Екі елдегі салық резиденттігіңізді анықтаңыз.
2. Табыс түрін айқындаңыз.
3. Табыс еңбектен түскен бе, пассивті ме, бизнес табысы ма, зейнетақы ма, әлде инвестициялық табыс па - соны анықтаңыз.
4. Қандай да бір ұстап қалу салығы қолданылған-қолданылмағанын тексеріңіз.
5. Form 1116, Form 2555 немесе басқа ашып көрсету нысаны қажет пе, соны қарап шығыңыз.
6. Жол жүру күндерін, табыс көздерін, төленген шетелдік салықтарды және растайтын құжаттарды сақтаңыз.
7. Қызметіңіз тұрақты мекеме немесе басқа да жергілікті есеп беру міндетін тудыруы мүмкін бе, соны бағалаңыз.
8. Күрделі табыс бойынша келісім жеңілдіктерін қолданар алдында кәсіби кеңес алыңыз.

Қашан кәсіби көмек алу керек

Шекарааралық салық мәселелері мына жағдайлардың біреуі болса күрделене түседі:

• Өзін-өзі жұмыспен қамту табысы
• Бірнеше елдің қатысуы
• Шетелдік клиенттері немесе мердігерлері бар бизнес құрылымы
• Бірнеше юрисдикциядан түсетін инвестициялық табыс
• Әртүрлі көздерден түсетін зейнетақы немесе retirement income
• Түзетуді қажет ететін алдыңғы жыл декларациялары

Салықтық келісім қосарланған салықты азайта алады, бірақ мұқият жоспарлауды алмастырмайды. Дұрыс жауап көбіне төлқұжатыңызға немесе қай жерде тұратыныңызға емес, нақты фактілерге байланысты.

Жиі қойылатын сұрақтар

АҚШ-Португалия салықтық келісімі мен тек бір елде салық төлеймін дегенді білдіре ме?

Әрқашан емес. Келісім табыстың қалай бөлінетінін және қосарланған салықтың қалай жеңілдетілетінін анықтайды, бірақ екі елде де есеп беру немесе ұстап қалу ережелері сақталуы мүмкін.

Foreign Earned Income Exclusion қолдансам, шетелдік салықтық кредит талап ете аламын ба?

Сіз алып тастаған табысқа - жоқ. IRS-тің айтуынша, алып тасталған шетелде тапқан табысқа немесе алып тасталған тұрғын үй шығындарына шетелдік салықтық кредит талап ете алмайсыз.

Дивидендтерге, пайыздарға және роялтиге әрқашан келісімдегі мөлшерлеме қолданыла ма?

Жалпы алғанда олар келісіммен шектеледі, бірақ нақты нәтиже табыс түріне, алушыға және келісім шарттары орындалған-орындалмағанына байланысты.

Екі елде де декларация тапсыруым керек пе?

Көбіне иә. Келісім қосарланған салықты азайтуы немесе жоюы мүмкін, бірақ ол әдетте есеп беру міндеттерін алып тастамайды.

Келісім шекарааралық салықтарымды өздігінен шешуге жеткілікті ме?

Әдетте жоқ. Келісімді дұрыс қолдану, тиісті IRS формаларын пайдалану және Португалиядағы жергілікті есеп беру ережелерін тексеру қажет.

Қорытынды

АҚШ-Португалия салықтық келісімі - екі ел арасында жұмыс істейтін эмигранттар, фрилансерлер, инвесторлар, зейнеткерлер және бизнес үшін пайдалы негіз. Ол ұстап қалу салығын шектеуге, резиденттік ережелерді үйлестіруге және қосарланған салықты азайтуға көмектеседі, бірақ толық пайдасы үшін мұқият сәйкестік пен дұрыс формалар қажет.

Егер сіз халықаралық кеңею аясында АҚШ-та заңды тұлға құрып жатсаңыз, Zenind бизнесіңіздің құрылуы мен оны жүргізу жағын қолдай алады. Ал салықтық позицияға келгенде, әсіресе шетелдік табыс, шетелдік салықтық кредит және келісім бойынша жеңілдіктер қабаттасқанда, білікті шекарааралық салық маманына жүгіну ең қауіпсіз келесі қадам болып табылады.