Μια σύντομη ιστορία των φόρων στις ΗΠΑ και τι πρέπει να γνωρίζουν οι νέοι επιχειρηματίες

Οι φόροι προϋπάρχουν των σύγχρονων Ηνωμένων Πολιτειών και πάντοτε διαμόρφωναν τον τρόπο με τον οποίο λειτουργούν οι επιχειρήσεις. Από τις αποικιακές διαμαρτυρίες κατά των άδικων επιβαρύνσεων έως τους σημερινούς πολύπλοκους ομοσπονδιακούς, πολιτειακούς και τοπικούς κανόνες, το φορολογικό σύστημα εξελίχθηκε παράλληλα με την ίδια την οικονομία.

Για τους νέους ιδρυτές, αυτή η ιστορία έχει σημασία. Η κατανόηση της προέλευσης των αμερικανικών φόρων βοηθά να εξηγηθεί γιατί οι επιχειρηματίες αντιμετωπίζουν φόρο εισοδήματος, φόρο μισθοδοσίας, φόρο πωλήσεων, εκτιμώμενες πληρωμές και ετήσιες προθεσμίες υποβολής. Επίσης, βοηθά να γίνει σαφές γιατί η επιλογή νομικής μορφής, η τήρηση βιβλίων και ο σχεδιασμός συμμόρφωσης είναι τόσο σημαντικά όταν ξεκινά μια εταιρεία.

Αν ιδρύετε μια LLC ή μια εταιρεία, το φορολογικό σύστημα δεν είναι απλώς ένα γενικό πλαίσιο στο παρασκήνιο. Επηρεάζει τον τρόπο με τον οποίο πληρώνετε τον εαυτό σας, τον τρόπο καταγραφής των εξόδων, τα έντυπα που υποβάλλετε και το πόσο ρίσκο αναλαμβάνει η επιχείρησή σας αν χάσετε μια προθεσμία. Η Zenind βοηθά τους επιχειρηματίες να χτίσουν μια ισχυρή βάση και μέρος αυτής της βάσης είναι η γνώση των φορολογικών υποχρεώσεων που συνοδεύουν την επιχειρηματική ιδιοκτησία.

Γιατί η ιστορία των αμερικανικών φόρων εξακολουθεί να έχει σημασία σήμερα

Η φορολογική πολιτική των ΗΠΑ δεν εμφανίστηκε από τη μια μέρα στην άλλη. Αναπτύχθηκε ως απάντηση στον πόλεμο, την οικονομική ανάπτυξη, τη δημόσια αντίθεση και τις αλλαγές στον τρόπο με τον οποίο οι Αμερικανοί κερδίζουν εισόδημα. Πολλοί από τους κανόνες που αντιμετωπίζουν σήμερα οι επιχειρηματίες διαμορφώθηκαν από αυτές τις πιέσεις.

Αυτή η ιστορία εξηγεί αρκετά χαρακτηριστικά του σύγχρονου συστήματος:

• Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση βασίζεται σε πολλαπλούς τύπους φόρων και όχι σε έναν απλό φόρο.
• Οι πολιτείες και οι τοπικές αρχές συλλέγουν επίσης φόρους, προσθέτοντας ένα ακόμη επίπεδο συμμόρφωσης.
• Το φορολογικό βάρος συχνά εξαρτάται από το αν μια επιχείρηση είναι ατομική επιχείρηση, εταιρική σχέση, LLC, S corporation ή C corporation.
• Οι επιχειρήσεις συχνά χρειάζεται να παρακολουθούν τους φόρους καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους και όχι μόνο κατά την περίοδο υποβολής.

Ένας ιδρυτής που κατανοεί το σύστημα είναι καλύτερα προετοιμασμένος να λαμβάνει έξυπνες αποφάσεις από την πρώτη μέρα.

Η πρώιμη αμερικανική φορολογία: από τις αποικίες έως την Επανάσταση

Πριν οι Ηνωμένες Πολιτείες αποκτήσουν ανεξαρτησία, οι αμερικανικές αποικίες φορολογούνταν από τη Βρετανία. Αυτοί οι φόροι ήταν ένας από τους βασικούς λόγους που εντάθηκαν οι σχέσεις μεταξύ των αποίκων και του Στέμματος.

Οι βρετανικοί φόροι σε χαρτί, τσάι, γυαλί και άλλα αγαθά ήταν ιδιαίτερα αντιδημοφιλείς, επειδή οι άποικοι είχαν ελάχιστη πολιτική εκπροσώπηση. Αυτή η σύγκρουση γέννησε τη γνωστή ιδέα του «καμία φορολόγηση χωρίς εκπροσώπηση».

Το ζήτημα δεν ήταν απλώς ότι υπήρχαν φόροι. Ήταν ότι οι άποικοι δεν είχαν ουσιαστική φωνή στον τρόπο με τον οποίο αυτοί οι φόροι επιβάλλονταν ή δαπανούνταν. Αυτή η πρώιμη αντίσταση επηρέασε την αμερικανική σκέψη γύρω από τη δικαιοσύνη, τη συναίνεση και την κρατική εξουσία.

Για τους σημερινούς επιχειρηματίες, το δίδαγμα είναι έμμεσο αλλά σημαντικό: η φορολογική πολιτική ήταν πάντα συνδεδεμένη με τον τρόπο με τον οποίο μοιράζεται η οικονομική ισχύς. Σε μια σύγχρονη εταιρεία, αυτό σημαίνει ότι οι φορολογικές αποφάσεις επηρεάζουν τους ιδιοκτήτες, τους εργαζομένους, τους πελάτες και την ευρύτερη αγορά.

Η νεαρή δημοκρατία και τα ομοσπονδιακά έσοδα

Μετά την ανεξαρτησία, η νέα κυβέρνηση χρειαζόταν έναν αξιόπιστο τρόπο για να αποπληρώσει τα χρέη της και να λειτουργήσει. Τα πρώτα ομοσπονδιακά έσοδα προέρχονταν κυρίως από δασμούς και ειδικούς φόρους κατανάλωσης, και όχι από έναν ευρύ φόρο εισοδήματος.

Οι δασμοί ήταν φόροι στα εισαγόμενα αγαθά. Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης επιβάλλονταν σε συγκεκριμένα προϊόντα. Αυτές οι πηγές εσόδων ήταν πρακτικές για μια νεαρή χώρα που δεν είχε ακόμη το διοικητικό σύστημα που απαιτούσε ένας σύγχρονος φόρος εισοδήματος.

Αυτή η πρώιμη δομή έχει σημασία επειδή διαμόρφωσε την αμερικανική προτίμηση για πολλαπλές πηγές εσόδων. Ακόμη και σήμερα, οι επιχειρήσεις μπορεί να αντιμετωπίζουν φόρους σε διαφορετικά επίπεδα, ανάλογα με το τι πωλούν, πού δραστηριοποιούνται και πώς έχουν οργανωθεί.

Ο Εμφύλιος Πόλεμος και ο πρώτος ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος

Ο Εμφύλιος Πόλεμος άλλαξε τα πάντα. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση χρειαζόταν πολύ περισσότερα χρήματα από όσα μπορούσαν να αποδώσουν αξιόπιστα οι δασμοί και οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης. Ως απάντηση, το Κογκρέσο δημιούργησε τον πρώτο ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος το 1861.

Αυτό ήταν σημείο καμπής. Ο φόρος εισοδήματος εισήγαγε την ιδέα ότι άτομα και επιχειρήσεις μπορούσαν να φορολογούνται με βάση όσα κέρδιζαν και όχι μόνο με βάση όσα αγόραζαν.

Παρότι ο πρώιμος φόρος εισοδήματος ήταν περιορισμένος και προσωρινός, καθιέρωσε ένα μοντέλο που αργότερα θα γινόταν κεντρικό στο ομοσπονδιακό φορολογικό σύστημα. Για τους σύγχρονους επιχειρηματίες, εδώ ξεκινά πρακτικά η ιδέα της φορολόγησης βάσει κερδών.

Η 16η Τροπολογία και ο σύγχρονος φόρος εισοδήματος

Ο σύγχρονος ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος έγινε μόνιμος μετά την επικύρωση της 16ης Τροπολογίας το 1913. Η τροπολογία αυτή έδωσε στο Κογκρέσο τη δυνατότητα να φορολογεί το εισόδημα χωρίς να το κατανέμει αναλογικά μεταξύ των πολιτειών.

Αυτή η αλλαγή μεταμόρφωσε το αμερικανικό φορολογικό σύστημα. Επέτρεψε στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση να οικοδομήσει τη δομή φόρου εισοδήματος που γνωρίζουν σήμερα οι επιχειρηματίες.

Από εκεί και πέρα, η φορολογία των επιχειρήσεων έγινε πιο θεσμοθετημένη και πιο σύνθετη. Η κυβέρνηση μπορούσε πλέον να επιβάλλει φόρους σε μισθούς, κέρδη και άλλες μορφές εισοδήματος σε πολύ μεγαλύτερη κλίμακα.

Για τους επιχειρηματίες, αυτός είναι ένας από τους βασικότερους λόγους για τους οποίους η επιχειρηματική δομή έχει σημασία. Ο τύπος της οντότητάς σας καθορίζει τον τρόπο με τον οποίο το εισόδημα περνά μέσα από το φορολογικό σύστημα και πόση γραφειοκρατία πρέπει να διατηρείτε.

Οι φόροι που έχουν τη μεγαλύτερη σημασία για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων

Οι σύγχρονοι ιδρυτές δεν χρειάζεται να απομνημονεύσουν κάθε ιστορική λεπτομέρεια, αλλά πρέπει να κατανοούν τους βασικούς φόρους που επηρεάζουν μια νέα επιχείρηση.

1. Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος

Οι επιχειρήσεις ενδέχεται να οφείλουν ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, ανάλογα με τον τύπο της οντότητάς τους.

• Οι ατομικές επιχειρήσεις και πολλές LLC δηλώνουν το επιχειρηματικό εισόδημα στη προσωπική δήλωση του ιδιοκτήτη.
• Οι εταιρικές σχέσεις συνήθως μεταβιβάζουν το εισόδημα στους εταίρους.
• Οι C corporation πληρώνουν ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος σε επίπεδο οντότητας.
• Οι S corporation συνήθως μεταβιβάζουν το εισόδημα στους μετόχους, αλλά εξακολουθούν να έχουν υποχρεώσεις υποβολής.

Η σωστή δομή εξαρτάται από τον τρόπο με τον οποίο σκοπεύετε να λειτουργήσετε, να αναπτυχθείτε και να διανείμετε τα κέρδη.

2. Φόρος αυτοαπασχόλησης

Αν είστε αυτοαπασχολούμενος, ενδέχεται να οφείλετε φόρο αυτοαπασχόλησης επί των κερδών σας. Με αυτόν τον τρόπο εισπράττονται οι εισφορές Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare για άτομα που δεν λαμβάνουν παραδοσιακό μισθό.

Πολλοί νέοι ιδρυτές εκπλήσσονται από αυτόν τον φόρο, επειδή εστιάζουν στα έσοδα και ξεχνούν τις φορολογικές υποχρεώσεις σε επίπεδο ιδιοκτήτη. Αν εργάζεστε για τη δική σας επιχείρηση, η φορολογική σας επιβάρυνση μπορεί να είναι πολύ διαφορετική από εκείνη ενός μισθωτού εργαζομένου.

3. Φόρος μισθοδοσίας

Αν η επιχείρησή σας προσλαμβάνει εργαζομένους, ο φόρος μισθοδοσίας γίνεται βασική ευθύνη. Πρέπει να παρακρατείτε και να αποδίδετε ορισμένα ποσά και ενδέχεται επίσης να οφείλετε το μερίδιο του εργοδότη στους φόρους μισθοδοσίας.

Η συμμόρφωση με τη μισθοδοσία είναι ένας από τους ευκολότερους τομείς στους οποίους οι νέες επιχειρήσεις κάνουν λάθος. Οι προθεσμίες έχουν σημασία, τα αρχεία έχουν σημασία και η σωστή ταξινόμηση των εργαζομένων έχει σημασία.

4. Φόρος πωλήσεων

Ανάλογα με το τι πουλάτε και πού δραστηριοποιείστε, η επιχείρησή σας μπορεί να χρειάζεται να εισπράττει και να αποδίδει φόρο πωλήσεων.

Οι κανόνες του φόρου πωλήσεων διαφέρουν από πολιτεία σε πολιτεία και μερικές φορές και σε τοπικό επίπεδο. Οι κανόνες nexus μπορούν επίσης να καθορίσουν πού απαιτείται να εγγραφείτε και να εισπράττετε φόρο.

Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό για εμπορικά σήματα ηλεκτρονικού εμπορίου και απομακρυσμένες επιχειρήσεις, όπου οι φορολογικές υποχρεώσεις μπορεί να υπάρχουν σε περισσότερες από μία πολιτείες.

5. Ειδικοί και κλαδικοί φόροι

Ορισμένες επιχειρήσεις αντιμετωπίζουν ειδικούς φόρους κατανάλωσης ή άλλους εξειδικευμένους φόρους που συνδέονται με συγκεκριμένα αγαθά ή δραστηριότητες. Αυτοί οι φόροι δεν είναι καθολικοί, αλλά μπορεί να εφαρμόζονται σε ρυθμιζόμενους κλάδους ή σε ορισμένες συναλλαγές.

Αν η επιχείρησή σας δραστηριοποιείται σε εξειδικευμένο τομέα, ο φορολογικός σχεδιασμός πρέπει να ξεκινήσει νωρίς.

Πώς η επιλογή νομικής μορφής επηρεάζει τους φόρους

Μία από τις σημαντικότερες αποφάσεις που λαμβάνει ένας ιδρυτής είναι η επιλογή επιχειρηματικής οντότητας. Αυτή η επιλογή επηρεάζει την προστασία από ευθύνη, τη διοίκηση και τη φορολογία.

LLC

Μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης είναι δημοφιλής επιλογή για μικρούς επιχειρηματίες, επειδή προσφέρει ευελιξία. Από προεπιλογή, μια LLC φορολογείται συχνά ως pass-through οντότητα, αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να επιλέξει διαφορετική φορολογική μεταχείριση.

S corporation

Μια S corporation δεν είναι ξεχωριστή νομική μορφή με την καθημερινή έννοια, αλλά μια φορολογική επιλογή. Ορισμένες επιλέξιμες επιχειρήσεις χρησιμοποιούν αυτή τη δομή για να διαχειριστούν τον τρόπο με τον οποίο φορολογούνται και διανέμονται τα κέρδη.

C corporation

Μια C corporation φορολογείται χωριστά από τους ιδιοκτήτες της. Αυτό μπορεί να έχει νόημα για επιχειρήσεις που σχεδιάζουν να επανεπενδύσουν κέρδη, να αντλήσουν κεφάλαια ή να αναπτυχθούν επιθετικά.

Η φορολογική μεταχείριση που θα επιλέξετε πρέπει να στηρίζει τους επιχειρηματικούς σας στόχους, όχι μόνο τις βραχυπρόθεσμες προτιμήσεις σας. Η Zenind βοηθά τους ιδρυτές να συστήσουν οντότητες με ξεκάθαρη εικόνα των υποχρεώσεων συμμόρφωσης που ακολουθούν.

Οι φορολογικές προκλήσεις που οι περισσότεροι νέοι ιδρυτές παραβλέπουν

Η ίδρυση μιας επιχείρησης είναι συναρπαστική, αλλά η φορολογική συμμόρφωση μπορεί γρήγορα να γίνει πολύπλοκη. Τα πιο συνηθισμένα λάθη είναι συχνά απλά:

• Ανάμειξη προσωπικών και επιχειρηματικών εξόδων.
• Παράλειψη εκτιμώμενων φορολογικών πληρωμών.
• Μη εγγραφή στους λογαριασμούς φορολογίας της πολιτείας όταν απαιτείται.
• Λανθασμένη ταξινόμηση εργαζομένων ως ανεξάρτητων συνεργατών ή υπαλλήλων.
• Αγνόηση των ετήσιων προθεσμιών υποβολής.
• Μη διατήρηση οργανωμένων αρχείων καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους.

Αυτά τα λάθη κοστίζουν ακριβά, επειδή συσσωρεύονται. Μια χαμένη υποβολή μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα, ενώ η πρόχειρη τήρηση αρχείων μπορεί να δημιουργήσει προβλήματα σε ελέγχους, αξιολογήσεις δανειστών ή σε due diligence επενδυτών.

Γιατί η τήρηση βιβλίων είναι φορολογική στρατηγική

Η καλή τήρηση βιβλίων δεν αφορά μόνο καθαρά αρχεία. Είναι φορολογική στρατηγική.

Όταν τα βιβλία σας είναι οργανωμένα, μπορείτε να:

• Καταγράφετε με ακρίβεια τις εκπιπτόμενες δαπάνες.
• Προετοιμάζετε τις φορολογικές δηλώσεις πιο αποτελεσματικά.
• Υπολογίζετε τις τριμηνιαίες πληρωμές με μεγαλύτερη σιγουριά.
• Υποστηρίζετε τα στοιχεία σας αν προκύψουν ερωτήσεις αργότερα.
• Λαμβάνετε καλύτερες αποφάσεις για προσλήψεις, τιμολόγηση και επέκταση.

Ένας ιδρυτής που αντιμετωπίζει την τήρηση βιβλίων ως βασική λειτουργία της επιχείρησης έχει λιγότερες πιθανότητες να εκπλαγεί στη φορολογική περίοδο.

Εκτιμώμενοι φόροι και τριμηνιαίος προγραμματισμός

Πολλοί επιχειρηματίες δεν μπορούν απλώς να περιμένουν μέχρι τον Απρίλιο για να ασχοληθούν με τους φόρους. Ανάλογα με τον τρόπο που αποκτάται το εισόδημα, μπορεί να απαιτούνται εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές κατά τη διάρκεια του έτους.

Ο τριμηνιαίος προγραμματισμός σάς βοηθά να αποφύγετε ζητήματα ανεπαρκούς πληρωμής και σας δίνει μια πιο ρεαλιστική εικόνα της ταμειακής ροής σας. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό για επιχειρήσεις με μεταβλητά έσοδα, εποχική ζήτηση ή ταχεία ανάπτυξη.

Μια απλή συνήθεια μπορεί να βοηθήσει:

• Ελέγχετε μηνιαίως τα έσοδα και τα έξοδα.
• Αποταμιεύετε φορολογικά αποθεματικά από κάθε πληρωμή που λαμβάνετε.
• Συμφωνείτε τακτικά τους λογαριασμούς.
• Επιβεβαιώνετε τις προθεσμίες υποβολής πολύ πριν φτάσουν.

Αυτή η πειθαρχία μπορεί να μειώσει το άγχος και να βελτιώσει τη χρηματοοικονομική σταθερότητα.

Φορολογική συμμόρφωση για απομακρυσμένες και πολυπολιτειακές επιχειρήσεις

Η άνοδος της απομακρυσμένης εργασίας και του ηλεκτρονικού εμπορίου έχει κάνει τη φορολογική συμμόρφωση πιο σύνθετη. Μια επιχείρηση μπορεί να έχει συσταθεί σε μία πολιτεία, να λειτουργεί σε άλλη, να πουλά σε όλη τη χώρα και να απασχολεί εργαζομένους σε πολλαπλές δικαιοδοσίες.

Αυτό δημιουργεί ερωτήματα σχετικά με την εγγραφή, την παρακράτηση, το nexus και την αναφορά. Μια εταιρεία που εξυπηρετεί πελάτες online μπορεί να χρειάζεται να κατανοεί τις υποχρεώσεις φόρου πωλήσεων σε περισσότερες από μία πολιτείες. Ένας ιδρυτής με απομακρυσμένους εργαζομένους μπορεί να αντιμετωπίζει απαιτήσεις μισθοδοσίας σε περισσότερα από ένα μέρη.

Δεν υπάρχει μία ενιαία λύση για όλες τις περιπτώσεις. Η σωστή προσέγγιση εξαρτάται από τα πραγματικά δεδομένα της επιχείρησης και τις πολιτείες που εμπλέκονται.

Πώς να χτίσετε μια επιχείρηση έτοιμη για φορολογία από την πρώτη μέρα

Η καλύτερη στιγμή για να σκεφτείτε τους φόρους είναι πριν αρχίσουν τα προβλήματα. Μια επιχείρηση έτοιμη για φορολογία βασίζεται σε μερικές βασικές συνήθειες:

• Επιλέξτε τη σωστή εταιρική δομή.
• Διαχωρίστε αμέσως τα επιχειρηματικά από τα προσωπικά οικονομικά.
• Διατηρήστε οργανωμένα βιβλία από την αρχή.
• Κατανοήστε τις ομοσπονδιακές, πολιτειακές και τοπικές σας υποχρεώσεις.
• Ελέγχετε τακτικά το ημερολόγιο συμμόρφωσης.
• Ζητήστε επαγγελματική βοήθεια όταν η δομή γίνεται πιο σύνθετη.

Αυτά τα βήματα δεν εξαλείφουν τους φόρους, αλλά τους καθιστούν διαχειρίσιμους.

Τελικό συμπέρασμα

Η ιστορία της φορολογίας στις ΗΠΑ δείχνει ένα ξεκάθαρο μοτίβο: όταν αλλάζει η οικονομία, αλλάζει και το φορολογικό σύστημα. Γι’ αυτό οι ιδρυτές δεν μπορούν να αντιμετωπίζουν τους φόρους ως κάτι δευτερεύον. Η δομή που επιλέγετε, τα αρχεία που τηρείτε και οι προθεσμίες υποβολής που παρακολουθείτε διαμορφώνουν τη χρηματοοικονομική υγεία της εταιρείας σας.

Αν ξεκινάτε μια επιχείρηση, εστιάστε στο να χτίσετε από νωρίς μια καθαρή βάση. Όσο πιο οργανωμένη είναι από την αρχή η οντότητα, τα αρχεία και η διαδικασία συμμόρφωσής σας, τόσο πιο εύκολο είναι να αναπτυχθείτε με σιγουριά.

Η Zenind βοηθά τους επιχειρηματίες να ιδρύουν και να διαχειρίζονται εταιρείες με τη δομή που χρειάζονται για να προχωρήσουν. Μια σταθερή βάση σήμερα μπορεί να αποτρέψει αύριο περιττά φορολογικά και συμμορφωτικά προβλήματα.