Φόροι επιχειρήσεων στην Πολιτεία της Ουάσιγκτον και φόρος πωλήσεων για LLC: Τι πρέπει να γνωρίζουν οι ιδιοκτήτες

Η σύσταση μιας LLC στην Ουάσιγκτον είναι μόνο το πρώτο βήμα. Μόλις η επιχείρησή σας αρχίσει να λειτουργεί, χρειάζεστε ένα σαφές πλάνο για τους κρατικούς και ομοσπονδιακούς φόρους, την είσπραξη φόρου πωλήσεων, τις υποχρεώσεις μισθοδοσίας και τις συνεχιζόμενες υποβολές δηλώσεων. Η Ουάσιγκτον συχνά θεωρείται πολιτεία φιλική προς τη φορολογία επειδή δεν επιβάλλει φόρο προσωπικού εισοδήματος ούτε παραδοσιακό φόρο εισοδήματος εταιρειών, αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι οι ιδιοκτήτες LLC μπορούν να αγνοήσουν τη φορολογική συμμόρφωση.

Οι LLC στην Ουάσιγκτον μπορεί να οφείλουν ακόμη φόρο επιχειρηματικής και επαγγελματικής δραστηριότητας, φόρο λιανικών πωλήσεων, φόρο χρήσης και φόρους που σχετίζονται με τη μισθοδοσία. Σε ομοσπονδιακό επίπεδο, οι περισσότερες LLC αντιμετωπίζονται ως διαβατικές οντότητες, πράγμα που σημαίνει ότι οι ιδιοκτήτες δηλώνουν το επιχειρηματικό εισόδημα στις δικές τους φορολογικές δηλώσεις, εκτός αν επιλέξουν διαφορετική φορολογική ταξινόμηση.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί τους βασικούς φόρους που μπορεί να ισχύουν για LLC στην Ουάσιγκτον, πώς λειτουργεί ο φόρος πωλήσεων και τι πρέπει να κάνουν οι ιδιοκτήτες για να παραμείνουν σε συμμόρφωση.

Πώς λειτουργούν οι φόροι μιας LLC στην Ουάσιγκτον

Η LLC είναι μια επιχειρηματική δομή, όχι από μόνη της φορολογική ταξινόμηση. Για φορολογικούς σκοπούς, μια LLC συνήθως αντιμετωπίζεται με έναν από τους ακόλουθους τρόπους:

• Ως διαφανής οντότητα χωρίς ξεχωριστή φορολογική υπόσταση, αν έχει έναν ιδιοκτήτη
• Ως εταιρική σχέση, αν έχει περισσότερους ιδιοκτήτες
• Ως εταιρεία, αν επιλέξει εταιρική φορολογική μεταχείριση

Σε μια προεπιλεγμένη διαβατική δομή, η ίδια η LLC γενικά δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος πάνω στα κέρδη της επιχείρησης. Αντίθετα, τα κέρδη και οι ζημίες περνούν στους ιδιοκτήτες, οι οποίοι τα δηλώνουν στις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις.

Αυτό όμως δεν εξαλείφει τους επιχειρηματικούς φόρους. Απλώς αλλάζει το ποιος δηλώνει το εισόδημα και πώς υπολογίζεται ο φόρος.

Φόροι της Πολιτείας της Ουάσιγκτον που μπορεί να ισχύουν

Η Ουάσιγκτον δεν έχει φόρο προσωπικού εισοδήματος ούτε τυπικό φόρο εισοδήματος εταιρειών, αλλά οι LLC μπορούν να είναι υπεύθυνες για αρκετούς κρατικούς φόρους, ανάλογα με τη φύση της δραστηριότητας.

Φόρος επιχειρηματικής και επαγγελματικής δραστηριότητας

Ο φόρος επιχειρηματικής και επαγγελματικής δραστηριότητας της Ουάσιγκτον, γνωστός συχνά ως B&O tax, είναι φόρος επί των ακαθάριστων εσόδων. Αυτό σημαίνει ότι γενικά βασίζεται στα έσοδα που εισπράττει η επιχείρηση και όχι στο κέρδος μετά τα έξοδα.

Αυτή είναι μια σημαντική διαφορά από τον φόρο εισοδήματος. Σε έναν φόρο ακαθάριστων εσόδων, πολλά συνήθη έξοδα λειτουργίας της επιχείρησης, όπως ενοίκιο, προμήθειες, εργατικό κόστος, μάρκετινγκ και γενικά έξοδα, δεν μειώνουν τη φορολογητέα βάση με τον ίδιο τρόπο που θα συνέβαινε σε ένα σύστημα φόρου εισοδήματος.

Ο συντελεστής που εφαρμόζεται στην επιχείρησή σας μπορεί να εξαρτάται από το είδος της δραστηριότητας που ασκείτε. Διαφορετικές κατηγορίες επιχειρήσεων μπορεί να φορολογούνται διαφορετικά, επομένως είναι σημαντικό να εντοπίσετε τη σωστή κατηγορία για την εταιρεία σας αντί να υποθέτετε ότι ένας συντελεστής ισχύει για όλες τις επιχειρήσεις.

Για πολλούς ιδιοκτήτες LLC, ο B&O tax είναι μία από τις πιο συχνά παραγνωρισμένες υποχρεώσεις, επειδή εφαρμόζεται ακόμη και όταν η επιχείρηση δεν είναι ιδιαίτερα κερδοφόρα.

Φόρος λιανικών πωλήσεων

Εάν η LLC σας πουλά φορολογητέα αγαθά ή φορολογητέες υπηρεσίες στην Ουάσιγκτον, μπορεί να χρειαστεί να εισπράττετε φόρο λιανικών πωλήσεων από τους πελάτες και να τον αποδίδετε στην πολιτεία.

Ο φόρος πωλήσεων χρεώνεται τη στιγμή της πώλησης και γενικά μετακυλίεται στον αγοραστή, αλλά η επιχείρηση είναι υπεύθυνη για τη σωστή είσπραξη, δήλωση και απόδοσή του. Το οφειλόμενο ποσό μπορεί να διαφέρει ανά περιοχή, επειδή οι τοπικές δικαιοδοσίες μπορεί να προσθέτουν τους δικούς τους συντελεστές πάνω από το κρατικό μέρος.

Ο φόρος πωλήσεων έχει συνήθως τη μεγαλύτερη σημασία για επιχειρήσεις που πωλούν:

• Ενσώματα αγαθά
• Ορισμένα ψηφιακά προϊόντα ή ψηφιακές υπηρεσίες, ανάλογα με την ταξινόμηση
• Φορολογητέες λιανικές υπηρεσίες
• Πακέτα που περιλαμβάνουν και φορολογητέα και μη φορολογητέα στοιχεία

Ένα συνηθισμένο λάθος είναι η υπόθεση ότι όλα όσα πουλά μια LLC φορολογούνται. Στην πράξη, η φορολογησιμότητα εξαρτάται από το προϊόν, το είδος της υπηρεσίας και τον τρόπο με τον οποίο δομείται η συναλλαγή. Εάν η επιχείρησή σας πουλά σε πολλαπλές δικαιοδοσίες, οι διαφορές στους τοπικούς συντελεστές μπορούν επίσης να επηρεάσουν το ποσό του φόρου που πρέπει να εισπραχθεί.

Φόρος χρήσης

Ο φόρος χρήσης είναι το αντίστοιχο του φόρου πωλήσεων. Μπορεί να ισχύει όταν μια επιχείρηση αγοράζει αγαθά ή υπηρεσίες για χρήση στην Ουάσιγκτον αλλά δεν εισπράχθηκε φόρος πωλήσεων τη στιγμή της αγοράς.

Αυτό συμβαίνει συχνά όταν αντικείμενα αγοράζονται από προμηθευτές εκτός πολιτείας, ηλεκτρονικούς πωλητές ή προμηθευτές που δεν χρέωσαν φόρο πωλήσεων της Ουάσιγκτον. Αν το αντικείμενο χρησιμοποιείται στην Ουάσιγκτον και δεν έχει καταβληθεί ο κατάλληλος φόρος πωλήσεων, μπορεί να οφείλεται φόρος χρήσης.

Ο φόρος χρήσης έχει σημασία επειδή αποτρέπει τις επιχειρήσεις από το να αποφεύγουν τον φόρο απλώς επειδή αγόρασαν κάτι εκτός πολιτείας ή από πωλητή που δεν εισπράττει φόρο πωλήσεων.

Φόροι μισθοδοσίας και απασχόλησης

Αν η LLC σας προσλαμβάνει εργαζομένους, αρχίζουν να ισχύουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις.

Μπορεί να χρειαστεί να χειριστείτε:

• Παρακράτηση ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος
• Παρακρατήσεις για Κοινωνική Ασφάλιση και Medicare
• Ομοσπονδιακό φόρο ανεργίας
• Υποχρεώσεις της Ουάσιγκτον που σχετίζονται με την απασχόληση
• Δηλώσεις μισθών και υποβολές μισθοδοσίας

Αυτές οι απαιτήσεις είναι ξεχωριστές από τη φορολογία του ιδιοκτήτη. Ακόμη κι αν η LLC είναι διαβατική οντότητα, οι εργαζόμενοι δημιουργούν το δικό τους σύνολο κανόνων φορολογικής συμμόρφωσης για τη μισθοδοσία.

Οι ανεξάρτητοι εργολάβοι αντιμετωπίζονται διαφορετικά από τους εργαζομένους, αλλά αυτή η διάκριση πρέπει να γίνεται προσεκτικά. Η εσφαλμένη ταξινόμηση ενός εργαζομένου μπορεί να δημιουργήσει φορολογικά, μισθολογικά και κανονιστικά προβλήματα.

Ομοσπονδιακοί φόροι για ιδιοκτήτες LLC στην Ουάσιγκτον

Η απουσία κρατικού φόρου εισοδήματος στην Ουάσιγκτον μπορεί να κάνει το κρατικό σκέλος να φαίνεται απλό, αλλά το ομοσπονδιακό μέρος εξακολουθεί να έχει σημασία.

Φόρος αυτοαπασχόλησης

Οι ιδιοκτήτες που εργάζονται ενεργά στην επιχείρηση μπορεί να οφείλουν φόρο αυτοαπασχόλησης πάνω στο μερίδιό τους από τα κέρδη. Αυτός ο φόρος συμβάλλει στη χρηματοδότηση της Κοινωνικής Ασφάλισης και του Medicare και συνήθως συνδέεται με εισόδημα που αποκτάται μέσω αυτοαπασχόλησης και όχι με παραδοσιακούς μισθούς.

Αν είστε ο ιδιοκτήτης και ταυτόχρονα εκτελείτε ουσιαστική εργασία στην επιχείρηση, αυτός ο φόρος μπορεί να ισχύει ακόμη κι αν η εταιρεία έχει τη μορφή LLC.

Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος

Εκτός από τον φόρο αυτοαπασχόλησης, οι ιδιοκτήτες γενικά οφείλουν ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος πάνω στο φορολογητέο επιχειρηματικό εισόδημα. Το ποσό εξαρτάται από το συνολικό εισόδημα του ιδιοκτήτη, τις εκπτώσεις, την κατάσταση φορολογικής δήλωσης και τη φορολογική μεταχείριση της οντότητας.

Οι ιδιοκτήτες θα πρέπει να κρατούν ξεχωριστά τα επιχειρηματικά και τα προσωπικά οικονομικά τους και να τηρούν πλήρη αρχεία. Η σαφής λογιστική καταγραφή διευκολύνει τη σωστή δήλωση του εισοδήματος και τη διεκδίκηση νόμιμων εκπτώσεων.

Επιλογή εταιρικής φορολογικής μεταχείρισης

Ορισμένες LLC επιλέγουν να φορολογούνται ως S corporation ή C corporation για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Αυτό μπορεί να αλλάξει τον τρόπο δήλωσης του εισοδήματος και μπορεί να επηρεάσει τη μισθοδοσία του ιδιοκτήτη, τις διανομές και την έκθεση στον φόρο αυτοαπασχόλησης.

Αυτή η επιλογή δεν είναι αυτόματα καλύτερη. Μπορεί να δημιουργήσει εξοικονόμηση σε ορισμένες περιπτώσεις, αλλά προσθέτει επίσης διοικητικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις μισθοδοσίας. Η σωστή επιλογή εξαρτάται από τα έσοδα, το επίπεδο κερδοφορίας, τη δομή ιδιοκτησίας και τα μακροπρόθεσμα σχέδια.

Πότε μια LLC στην Ουάσιγκτον πρέπει να εγγραφεί για φόρους

Η LLC σας μπορεί να χρειάζεται φορολογική εγγραφή πριν κάνει την πρώτη πώληση, προσλάβει τον πρώτο εργαζόμενο ή υπογράψει την πρώτη σύμβαση με πελάτη.

Συνήθεις αφορμές περιλαμβάνουν:

• Πώληση φορολογητέων αγαθών ή υπηρεσιών στην Ουάσιγκτον
• Πρόσληψη εργαζομένων στην πολιτεία
• Ύπαρξη φυσικής παρουσίας, όπως γραφείο, αποθήκη ή κατάστημα
• Κάλυψη κρατικών απαιτήσεων εγγραφής για επιχειρηματική δραστηριότητα
• Επέκταση σε νέες αγορές όπου ισχύουν κανόνες είσπραξης φόρων

Μια εταιρεία που δραστηριοποιείται στην Ουάσιγκτον αλλά πουλά και σε άλλες πολιτείες μπορεί επίσης να χρειάζεται να εξετάσει φορολογικούς κανόνες εκτός Ουάσιγκτον. Οι πωλήσεις σε πολλές πολιτείες μπορούν να δημιουργήσουν πρόσθετες υποχρεώσεις υποβολής δηλώσεων και ζητήματα nexus.

Πρακτική λίστα συμμόρφωσης για τον φόρο πωλήσεων

Μια απλή διαδικασία συμμόρφωσης μπορεί να αποτρέψει ακριβά λάθη αργότερα.

1. Εγγράψτε την επιχείρηση στους κατάλληλους κρατικούς φορολογικούς λογαριασμούς.
2. Προσδιορίστε αν κάθε προϊόν ή υπηρεσία φορολογείται.
3. Ρυθμίστε το σύστημα checkout ή τιμολόγησής σας ώστε να εισπράττει τον σωστό φόρο.
4. Εφαρμόστε τον σωστό τοπικό συντελεστή με βάση τα στοιχεία της συναλλαγής.
5. Υποβάλετε δηλώσεις εμπρόθεσμα, ακόμη και σε περιόδους μειωμένης δραστηριότητας, αν αυτό απαιτείται.
6. Κρατήστε οργανωμένα τιμολόγια, πιστοποιητικά απαλλαγής και αρχεία αγορών.
7. Επανεξετάζετε τη φορολογική αντιμετώπιση κάθε φορά που προσθέτετε ένα νέο προϊόν ή υπηρεσία.

Ο μεγαλύτερος κίνδυνος συνήθως δεν είναι ο ίδιος ο φόρος. Είναι η ασυνέπεια που προκύπτει όταν μια επιχείρηση αναπτύσσεται ταχύτερα από τη διαδικασία συμμόρφωσής της.

Συνηθισμένα λάθη που κάνουν οι ιδιοκτήτες LLC στην Ουάσιγκτον

Ακόμη και έμπειροι ιδιοκτήτες κάνουν φορολογικά λάθη που μπορούν να αποφευχθούν.

Υπόθεση ότι δεν υπάρχει φόρος εισοδήματος σημαίνει ότι δεν υπάρχει κανένας φόρος

Η Ουάσιγκτον μπορεί να μην έχει φόρο προσωπικού ή εταιρικού εισοδήματος, αλλά ο B&O tax, ο φόρος πωλήσεων, ο φόρος χρήσης και οι φόροι μισθοδοσίας μπορεί να εξακολουθούν να ισχύουν.

Σύγχυση μεταξύ ακαθάριστων εσόδων και κέρδους

Ο B&O tax δεν βασίζεται στο κέρδος. Αν κάνετε τον προγραμματισμό σας μόνο με βάση τα καθαρά κέρδη, μπορεί να υποτιμήσετε το ποσό που οφείλετε.

Είσπραξη φόρου πωλήσεων με λάθος συντελεστή

Επειδή οι τοπικοί συντελεστές μπορεί να διαφέρουν, η χρήση ενός ενιαίου σταθερού συντελεστή για όλες τις πωλήσεις μπορεί να δημιουργήσει προβλήματα υποείσπραξης ή υπερείσπραξης.

Αγνόηση αγορών εκτός πολιτείας

Η αγορά εξοπλισμού ή αποθεμάτων online δεν καταργεί τον φόρο. Αν δεν εισπράχθηκε φόρος πωλήσεων, μπορεί να οφείλεται φόρος χρήσης.

Παράλειψη υποχρεώσεων μισθοδοσίας

Μόλις προσληφθούν εργαζόμενοι, οι παρακρατήσεις και οι δηλώσεις μισθών γίνονται υποχρεωτικές. Τα λάθη στη μισθοδοσία μπορούν πολύ γρήγορα να γίνουν ακριβά.

Πώς μπορεί να βοηθήσει η Zenind

Η Zenind βοηθά επιχειρηματίες να ιδρύουν και να διατηρούν τις εταιρείες τους με πρακτική υποστήριξη σε εργασίες που αφορούν τη συμμόρφωση. Για τους ιδιοκτήτες LLC στην Ουάσιγκτον, αυτό σημαίνει μια πιο καθαρή πορεία προς:

• Σωστή σύσταση της εταιρείας
• Οργάνωση γύρω από τις προθεσμίες συμμόρφωσης
• Τήρηση απαιτήσεων εγγεγραμμένου αντιπροσώπου και υποβολών
• Τακτοποίηση αρχείων επιχείρησης και στοιχείων ιδιοκτησίας

Αυτού του είδους η δομή έχει σημασία, επειδή η φορολογική συμμόρφωση είναι ευκολότερη όταν η εταιρεία έχει στηθεί σωστά από την αρχή.

Συχνές ερωτήσεις

Έχει η Ουάσιγκτον κρατικό φόρο εισοδήματος;

Όχι. Η Ουάσιγκτον δεν επιβάλλει φόρο προσωπικού εισοδήματος ούτε τυπικό φόρο εισοδήματος εταιρειών.

Πληρώνουν όλες οι LLC της Ουάσιγκτον φόρο πωλήσεων;

Όχι. Ο φόρος πωλήσεων ισχύει μόνο αν η επιχείρηση πουλά φορολογητέα αγαθά ή φορολογητέες υπηρεσίες.

Ο B&O tax βασίζεται στο κέρδος;

Όχι. Ο B&O tax γενικά βασίζεται στα ακαθάριστα έσοδα και όχι στο καθαρό κέρδος.

Πληρώνουν οι ιδιοκτήτες LLC ομοσπονδιακούς φόρους πάνω στα κέρδη;

Ναι. Στις περισσότερες προεπιλεγμένες φορολογικές δομές, οι ιδιοκτήτες δηλώνουν το επιχειρηματικό εισόδημα στις προσωπικές τους ομοσπονδιακές δηλώσεις.

Τι γίνεται αν η LLC μου δεν είχε πωλήσεις αυτόν τον μήνα;

Μπορεί να εξακολουθείτε να έχετε υποχρεώσεις υποβολής δηλώσεων, ανάλογα με το καθεστώς εγγραφής σας και το αν η πολιτεία απαιτεί περιοδικές δηλώσεις.

Τελικές σκέψεις

Οι φόροι μιας LLC στην Ουάσιγκτον είναι διαχειρίσιμοι όταν κατανοείτε τη διαφορά ανάμεσα στον φόρο ακαθάριστων εσόδων, τον φόρο πωλήσεων, τον φόρο χρήσης, τις υποχρεώσεις μισθοδοσίας και τη διαβατική ομοσπονδιακή φορολογία. Το κλειδί είναι να μην υποθέτετε ότι ένας φορολογικός κανόνας καλύπτει τα πάντα.

Αν διατηρείτε τις εγγραφές σας ενημερωμένες, ταξινομείτε σωστά τις πωλήσεις σας και κρατάτε αξιόπιστα αρχεία, μπορείτε να μειώσετε τον κίνδυνο μη συμμόρφωσης και να επικεντρωθείτε στη λειτουργία της επιχείρησης. Για πολλούς ιδιοκτήτες, η καλύτερη στιγμή για να χτίσουν μια φορολογική διαδικασία είναι πριν η εταιρεία αρχίσει να αναπτύσσεται.