Voiko olemassa olevaan yritykseen liittää voittoa tavoittelemattoman organisaation? Mitä omistajien on hyvä tietää

Monet yritysomistajat haluavat ajan myötä laajentaa vaikutustaan voiton tavoittelun ulkopuolelle. Yritys voi sponsoroiда yhteisöohjelmia, tukea hyväntekeväisyysmissiota tai käynnistää siihen liittyvän aloitteen, joka palvelee yleistä etua. Tämä herättää tavallisen kysymyksen: voiko olemassa olevaan yritykseen liittää voittoa tavoittelemattoman organisaation?

Lyhyt vastaus on, että voittoa tavoittelevan yrityksen muuttaminen voittoa tavoittelemattomaksi ei yleensä onnistu pelkästään säilyttämällä sama rakenne ja tarkoitus. Useimmissa tapauksissa on perustettava erillinen voittoa tavoittelematon oikeushenkilö, noudatettava osavaltion ja liittovaltion nonprofit-vaatimuksia ja pidettävä nonprofit oikeudellisesti erillään liiketoiminnasta.

Tämä ero on tärkeä. Voittoa tavoittelematon organisaatio on järjestetty hyväntekeväisyys-, koulutus-, uskonnollista, tieteellistä tai muuta vastaavaa vapautettua tarkoitusta varten, kun taas voittoa tavoitteleva yritys on olemassa tuottaakseen voittoa omistajille tai osakkeenomistajille. Koska oikeudelliset, verotukselliset ja hallinnolliset säännöt ovat erilaiset, näitä kahta kokonaisuutta ei yleensä voida käsitellä yhtenä ja samana.

Tässä oppaassa selitetään, milloin yritysomistaja voi tarvita nonprofitia, mikä on juridisesti mahdollista, mikä ei ole, ja miten suhde kannattaa rakentaa oikein.

Mikä on voittoa tavoittelematon organisaatio?

Voittoa tavoittelematon organisaatio perustetaan palvelemaan yleistä tai jäsenpohjaista missiota eikä jakamaan voittoa omistajille. Nonprofit voi silti ansaita tuloja, palkata henkilöstöä, omistaa omaisuutta ja harjoittaa toimintaa. Keskeinen ero on siinä, miten organisaatio käyttää rahansa ja mitä tarkoitusta se palvelee.

Yleisiä nonprofit-tyyppejä ovat:

• Yleishyödylliset hyväntekeväisyysjärjestöt, jotka tarjoavat palveluja suurelle yleisölle
• Säätiöt, jotka rahoittavat muuta hyväntekeväisyystyötä
• Toimialajärjestöt, jotka tukevat tiettyä alaa tai ryhmää
• Sosiaalisen hyvinvoinnin tai vaikuttamistyön organisaatiot, jotka ajavat kansalaismissiota

Useimmat nonprofitit organisoidaan osavaltioiden nonprofit-yhtiölakien mukaisesti. Monet hakevat myös liittovaltion verovapautta IRS:ltä, kuten 501(c)(3)-statusta hyväntekeväisyysorganisaatioille.

Voiko olemassa olevaan yritykseen liittää nonprofitin?

Käytännössä ihmiset tarkoittavat tätä kysyessään muutamaa eri asiaa.

1. Haluat muuttaa itse yrityksen nonprofitiksi

Tämä ei yleensä ole yksinkertainen muutos. Voittoa tavoitteleva yhtiö ei tavallisesti voi vain lisätä nonprofit-statusta olemassa olevaan oikeushenkilöönsä. Jos yritys toimii jo yksityisen voiton tuottamiseksi, omistajat eivät yleensä voi säilyttää samaa omistusrakennetta ja samalla saada nonprofit-verokohtelua.

Osavaltiosta ja yritystyypistä riippuen voit ehkä järjestellä toimintaa uudelleen, purkaa voittoa tavoitteleva yhtiö ja perustaa uuden nonprofitin. Se ei kuitenkaan ole sama asia kuin nonprofit-statuksen lisääminen vanhaan yritykseen.

2. Haluat perustaa nonprofitin yrityksen rinnalle

Tämä on yleisin ja yleensä toimivin lähestymistapa. Yritysomistaja voi perustaa erillisen voittoa tavoittelemattoman organisaation, joka toimii voittoa tavoittelevan yrityksen rinnalla.

Esimerkiksi:

• Ravintolan omistaja voi perustaa erillisen ruokaa avustavan nonprofitin
• Ohjelmistoyritys voi perustaa säätiön tukemaan digitaalista lukutaitoa
• Brändi voi perustaa hyväntekeväisyysyksikön rahoittamaan yhteisöohjelmia

Tässä rakenteessa yritys ja nonprofit pysyvät erillisinä oikeushenkilöinä, joilla on omat kirjanpitonsa, pankkitilinsä, verovelvoitteensa ja hallintorakenteensa.

3. Haluat yrityksen tukevan hyväntekeväisyysmissiota

Jotkut yritykset tekevät tämän ilman nonprofitin perustamista lahjoittamalla rahaa, vapaaehtoistyöllä, toteuttamalla kampanjoita jonkin asian puolesta tai työskentelemällä olemassa olevan hyväntekeväisyysjärjestön kanssa. Tämä voi olla hyvä vaihtoehto, jos tavoitteesi on filantropia eikä nonprofitin omistaminen.

Miksi erilliset kokonaisuudet ovat tärkeitä

Jos luot yritykseen liittyvän nonprofitin, erottelun on oltava todellinen. Se tarkoittaa, että nonprofit ei voi vain toimia yrityksen sivutilinä.

Asianmukainen erottelu auttaa välttämään:

• Sekavuutta omistuksesta ja määräysvallasta
• Varojen tai tulojen epäasianmukaista siirtoa
• Vero-ongelmia
• Eturistiriitoja
• Nonprofit-verovapauden menettämistä

Nonprofitin on toimittava vapautetun tarkoituksensa mukaisesti. Sitä ei voi käyttää yksityisten omistajien rikastuttamiseen, ei edes epäsuorasti. Jos voittoa tavoitteleva yritys kontrolloi nonprofitia liian tiukasti tai käyttää sitä etujen ohjaamiseen takaisin liiketoimintaan, viranomaiset voivat kyseenalaistaa järjestelyn.

Yleisiä rakenteita yritysomistajille, jotka haluavat nonprofitin

Ei ole olemassa yhtä parasta rakennetta kaikkiin tilanteisiin. Oikea valinta riippuu missiosta, rahoituslähteistä ja siitä, kuinka läheisesti nonprofitin on tarkoitus työskennellä yrityksen kanssa.

Erillinen nonprofit, jolla on yhteinen missio

Tämä on selkein ja usein turvallisin lähestymistapa. Yritys ja nonprofit liittyvät toisiinsa tarkoitukseltaan, mutta ovat oikeudellisesti erillisiä.

Tämä sopii, kun haluat:

• Hyväntekeväisyysohjelman, jolla on itsenäinen toiminta
• Apurahoja ja lahjoituksia, jotka on ohjattava nonprofitille
• Selkeän rajan kaupallisen ja hyväntekeväisyystoiminnan välille

Yrityssäätiö

Jotkut yritykset perustavat säätiön tukemaan hyväntekeväisyystavoitteita. Tämä on yleisempää suuremmissa yrityksissä, mutta myös pienemmät yritykset voivat perustaa sellaisen, jos rakenne sopii niiden tavoitteisiin.

Säätiö myöntää usein apurahoja, rahoittaa ohjelmia tai tukee yrityksen arvoihin liittyvää hyväntekeväisyystyötä.

Fiskaalinen sponsorointi

Sen sijaan, että perustaisit heti uuden nonprofitin, voittoa tavoittelevan yrityksen omistaja voi tehdä yhteistyötä olemassa olevan nonprofitin kanssa, joka voi vastaanottaa varoja ja valvoa hyväntekeväisyystoimintaa.

Tästä voi olla hyötyä, kun:

• Haluat testata hyväntekeväisyysideaa ensin
• Et vielä halua uuden nonprofitin perustamisen ja ylläpidon taakkaa
• Tarvitset aikaa rakentaa tukea ennen itsenäistä käynnistystä

Hybridimalli

Jotkut perustajat pyörittävät sekä voittoa tavoittelevaa yritystä että nonprofitia, joilla on toisiinsa liittyvät tavoitteet. Tämä voi toimia, mutta se edellyttää huolellista oikeudellista ja kirjanpidollista erottelua. Kokonaisuuksilla tulisi olla erilliset pankkitilit, mahdollisuuksien mukaan erilliset hallitukset ja dokumentoidut sopimukset kaikista jaetuista palveluista.

Vaiheet nonprofitin perustamiseen yrityksesi yhteyteen

Jos päätät, että erillinen nonprofit on oikea ratkaisu, perustamisprosessi sisältää yleensä useita vaiheita.

1. Määrittele missio

Aloita tarkoituksesta. Nonprofitilla on oltava selkeä missio, joka sopii osavaltion lakiin ja soveltuvin osin IRS:n verovapausvaatimuksiin. Mission tulisi olla tarpeeksi tarkka ohjaamaan toimintaa, mutta riittävän laaja tukemaan pitkäjänteistä ohjelmointia.

Kysy:

• Minkä ongelman nonprofit ratkaisee?
• Ketä se palvelee?
• Miten se eroaa voittoa tavoittelevasta yrityksestä?
• Miksi se tarvitsee nonprofit-statuksen?

2. Valitse nimi

Valitse nimi, joka on saatavilla osavaltiosi nonprofit-nimeämissääntöjen mukaisesti eikä aiheuta sekaannusta voittoa tavoittelevan yrityksesi kanssa. Jos nonprofit ja yritys jakavat brändin, varmista silti, että rakenne on helposti erotettavissa.

3. Perusta nonprofit-yhtiö

Useimmat nonprofitit aloittavat jättämällä perustamisasiakirjat osavaltiolle. Näihin sisältyvät yleensä nonprofitin nimi, tarkoitus, rekisteröity edustaja sekä verovapaiden organisaatioiden vaatima purkulauseke.

4. Hyväksy säännöt ja hallintopolitiikat

Nonprofit tarvitsee säännöt, jotka kuvaavat sen toimintaa. Niissä käsitellään yleensä:

• Hallituksen rakenne ja vastuut
• Toimihenkilöiden roolit
• Kokouskäytännöt
• Äänioikeudet
• Eturistiriitoja koskevat säännöt
• Kirjanpito- ja säilytysvaatimukset

5. Nimeä hallitus

Nonprofitia johtaa hallitus. Hallituksen tulee toimia organisaation parhaaksi, ei pelkästään yrityksen omistajan tai siihen liittyvän yhtiön eduksi.

Tämä on erityisen tärkeää, kun nonprofitilla on yhteyksiä voittoa tavoittelevaan yritykseen. Hallituksen tulee voida käyttää itsenäistä harkintaa.

6. Hae EIN-tunnus

Nonprofit tarvitsee IRS:n työnantajan tunnistenumeron. Sitä tarvitaan pankkiasiointiin, veroilmoituksiin ja moniin osavaltiorekisteröinteihin.

7. Hae verovapaata asemaa, jos se on tarkoituksenmukaista

Jos nonprofit haluaa liittovaltion verovapauden, sen on haettava IRS:ltä oikeaa vapautusluokkaa. Hyväntekeväisyyteen keskittyvä nonprofit voi hakea 501(c)(3)-statusta, kun taas muut tarkoitukset voivat kuulua eri verokoodin kohtiin.

Tämä vaihe on kriittinen, koska verovapaus ei ole automaattinen.

8. Rekisteröidy osavaltion viranomaisille

Osavaltiosta ja nonprofitin toiminnasta riippuen saatetaan vaatia lisärekisteröintejä. Näitä voivat olla varainkeruun rekisteröinti, palkkahallinnon rekisteröinti ja vuosiraportointi.

9. Avaa erilliset pankkitilit ja järjestä kirjanpito

Nonprofitilla tulisi olla oma pankkitili ja oma kirjanpitojärjestelmä. Yhteiset varat ja puutteellinen kirjanpito ovat yleisiä vaatimustenmukaisuusongelmien lähteitä.

Säännöt, joita ei pidä sivuuttaa

Kun yritys ja nonprofit liittyvät toisiinsa, vaatimustenmukaisuus on tärkeämpää, ei vähemmän tärkeää. Pidä mielessä seuraavat säännöt.

Ei yksityistä hyötymistä

Nonprofit ei voi siirtää tulojaan tai varojaan sisäpiiriläisille yksityisen hyödyn vuoksi. Tähän kuuluvat omistajat, hallituksen jäsenet, toimihenkilöt tai sidossuhteiset tahot, jos hyöty ei ole markkinaehtoinen.

Vältä itsekontrahointia ja eturistiriitoja

Jos yrityksesi tarjoaa palveluja nonprofitille, järjestelyn tulisi olla dokumentoitu ja hinnoiteltu reilusti. Kaikki sidossuhteinen liiketoimi pitäisi tarkastaa huolellisesti.

Pidä tiedot erillään

Älä sekoita varoja, sopimuksia, palkkoja tai kuluja, ellei järjestelyä ole dokumentoitu selkeästi ja kohdistettu asianmukaisesti.

Ole varovainen brändin ja markkinoinnin kanssa

Jos yritys ja nonprofit jakavat samankaltaisen nimen tai brändi-identiteetin, yleisön on silti ymmärrettävä, mikä organisaatio on kyseessä.

Noudata varainhankintaa koskevia lakeja

Jos nonprofit pyytää lahjoituksia yleisöltä, osavaltioiden varainhankintaa koskevat lait voivat tulla sovellettaviksi.

Milloin nonprofitin perustaminen on järkevää

Erillinen nonprofit voi olla oikea valinta, jos:

• Missiosi on hyväntekeväisyys- tai koulutuspainotteinen
• Haluat vastaanottaa apurahoja tai verovähennyskelpoisia lahjoituksia
• Ohjelman tulisi toimia itsenäisesti yrityksestäsi
• Tarvitset rakenteen, joka voi elää voittoa tavoittelevan yrityksen yli
• Haluat muodollisen hallituksen ja hallintorakenteen mission ympärille

Nonprofit ei ehkä ole paras vaihtoehto, jos ensisijainen tavoitteesi on vain markkinoida yritystäsi yhteiskuntavastuullisena. Tällöin suorat lahjoitukset, sponsoroinnit tai vapaaehtoisohjelmat voivat olla yksinkertaisempia.

Milloin voittoa tavoitteleva yritys voi riittää

Aina ei tarvitse nonprofitia vaikuttaakseen myönteisesti. Monet yritykset tukevat hyväntekeväisyyttä seuraavilla tavoilla:

• Yrityslahjoitukset
• Henkilöstön vapaaehtoisohjelmat
• Asiaa tukevat markkinointikampanjat
• Apuraharahastot
• Tuotepohjaiset lahjoitusohjelmat

Nämä vaihtoehdot voivat olla helpompia käynnistää ja ylläpitää kuin erillisen oikeushenkilön perustaminen.

Usein kysytyt kysymykset

Voinko omistaa sekä yrityksen että nonprofitin?

Voit olla mukana molemmissa, mutta et “omista” nonprofitia samalla tavalla kuin omistat voittoa tavoittelevan yrityksen. Nonprofitia ohjaa sen hallitus, ja sen on toimittava missionsa mukaisesti.

Voiko yritykseni lahjoittaa nonprofitilleni?

Kyllä, jos järjestely on laillinen ja asianmukaisesti dokumentoitu. Lahjoitus on käsiteltävä erillään, eikä se saa aiheuttaa epäasianmukaista yksityistä hyötyä.

Voiko nonprofit maksaa yritykselleni palveluista?

Kyllä, jos palvelut ovat aitoja, tarpeellisia ja hinnoiteltu markkinaehtoisesti. Liiketoimi tulisi dokumentoida ja hyväksyä eturistiriitoja koskevin suojatoimin.

Voinko käyttää yhtä verkkosivustoa molemmille?

Voit koordinoida brändäystä, mutta oikeushenkilöiden tulee pysyä selkeästi erillisinä. Erilliset sivut, vastuuvapauslausekkeet ja yhteystiedot ovat usein hyödyllisiä.

Pitäisikö minun perustaa ensin nonprofit vai yritys?

Yleispätevää vastausta ei ole. Se riippuu missiostasi, rahoitussuunnitelmastasi ja siitä, tarvitsetko verovapaata asemaa alusta alkaen. Monet perustajat luovat ensin sen rakenteen, joka parhaiten vastaa ensisijaista toimintaa, ja lisäävät toisen kokonaisuuden myöhemmin tarvittaessa.

Käytännön yhteenveto

Et yleensä voi vain lisätä nonprofit-statusta olemassa olevaan voittoa tavoittelevaan yritykseen. Useimmissa tapauksissa parempi ratkaisu on perustaa erillinen nonprofit, joka toimii yrityksen rinnalla selkeällä oikeudellisella, taloudellisella ja hallinnollisella erottelulla.

Jos tavoitteesi on hyväntekeväisyysvaikutus, nonprofit voi olla tehokas väline. Jos tavoitteesi on tukea hyviä asioita samalla kun pysyt voittoa tavoittelevana yrityksenä, suorat lahjoitukset ja yhteisöohjelmat voivat riittää. Oikea rakenne riippuu missiostasi, rahoitusmallistasi ja siitä, kuinka paljon vaatimustenmukaisuuden hallinnollista työtä olet valmis hoitamaan.

Yrittäjille, jotka rakentavat sekä kaupallisia että hyväntekeväisyysaloitteita, oikean oikeushenkilörakenteen valitseminen alusta alkaen voi säästää aikaa, vähentää riskejä ja suojata molempia organisaatioita niiden kasvaessa.