Pienten yritysten liittovaltion verot: mitä LLC-yhtiöiden ja yhtiöiden on tiedettävä

Liittovaltion verot ovat olennainen osa laillisen liiketoiminnan harjoittamista Yhdysvalloissa. Toimitpa yksityisenä elinkeinonharjoittajana, LLC-yhtiönä, S-yhtiönä tai C-yhtiönä, verovelvoitteesi riippuvat siitä, miten yrityksesi on rakennettu, miten se ansaitsee tuloja ja onko sillä työntekijöitä, sopimuskumppaneita tai muita verovelvoitteita.

Monille yrittäjille liittovaltion verojen noudattaminen tuntuu monimutkaiselta, koska säännöt muuttuvat yritysmuodon mukaan. Hyvä uutinen on, että kun ymmärrät liittovaltion verojen perusluokat ja kuhunkin yritysrakenteeseen liittyvät lomakkeet, prosessista tulee paljon helpompi hallita.

Tässä oppaassa käydään läpi yleisimmät pienten yritysten liittovaltion verot, lomakkeet, joita saatat tarvita, asiakirjat, jotka sinun tulisi säilyttää, sekä tavat pysyä järjestelmällisenä ympäri vuoden.

Mitä liittovaltion veroja pienille yrityksille voi tulla maksettavaksi?

Useimmat pienyritykset voivat olla vastuussa yhdestä tai useammasta seuraavista liittovaltion verotyypeistä:

• Tulovero liiketoiminnan voitoista yritysmuodosta riippuen
• Itsensätyöllistämisvero monille läpivirtausyhtiöiden omistajille
• Palkkaverot, jos yrityksellä on työntekijöitä
• Ennakkoverot, jos veroa ei pidätetä automaattisesti
• Valmisteverot erikoistuneilla toimialoilla tai toiminnoissa

Kaikkien yritysten ei tarvitse maksaa kaikkia näitä veroja. Esimerkiksi yksityinen elinkeinonharjoittaja ilmoittaa yleensä liiketoiminnan tulot henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan, kun taas yhtiö jättää tavallisesti oman liittovaltion tuloveroilmoituksensa. Työntekijöitä palkkaavan yrityksen on lisäksi huolehdittava palkkaverojen pidätyksistä ja maksusuorituksista.

Miksi yritysmuodolla on merkitystä

Yritysrakenne vaikuttaa siihen, miten IRS käsittelee tuloja, tappioita, vähennyksiä ja voitonjakoja. Pienten yritysten yleisimmät liittovaltion veroluokitukset ovat:

• Toiminimi
• Yhden omistajan LLC
• Monen omistajan LLC
• Kumppanuus
• S-yhtiö
• C-yhtiö

Jotkin yhtiömuodot verotetaan suoraan, kun taas toiset siirtävät tulot omistajille. Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että itse yrityksen ei välttämättä tarvitse maksaa veroa; sen sijaan omistaja ilmoittaa liiketoiminnan tulot henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan.

Jos perustat uutta yritystä, oikean rakenteen valitseminen ajoissa voi auttaa välttämään myöhempää sekaannusta. Se voi myös helpottaa liiketoiminnan talouden erottamista, vähennysten seurantaa ja oikeiden liittovaltion lomakkeiden täyttämistä.

LLC-yhtiöiden liittovaltion verot

LLC on joustava yritysmuoto, mutta se ei ole automaattisesti oma liittovaltion veroluokkansa. IRS verottaa LLC:tä yleensä sen mukaan, kuinka monta omistajaa sillä on ja onko se valinnut toisenlaisen verokohtelun.

Yhden omistajan LLC-yhtiöt

Yhden omistajan LLC:tä käsitellään yleensä sivuutettuna yhteisönä liittovaltion verotuksessa. Tämä tarkoittaa, että IRS verottaa yritystä yleensä kuten toiminimeä, jos omistaja on yksityishenkilö.

Tässä tapauksessa omistaja ilmoittaa tavallisesti liiketoiminnan tulot ja kulut Schedule C -lomakkeella, joka jätetään Form 1040 -veroilmoituksen yhteydessä. Jos omistajalla on nettotuloa itsensätyöllistämisestä, hän voi tarvita myös Schedule SE -lomakkeen itsensätyöllistämisveron laskemista varten.

Yhden omistajan LLC:n tavallisia liittovaltion lomakkeita voivat olla:

• Form 1040
• Schedule C
• Schedule SE
• Schedule 1, tarvittaessa

Yhden omistajan LLC voi myös tarvita EIN-tunnuksen, jos sillä on työntekijöitä, se jättää tiettyjä liittovaltion veroilmoituksia tai se haluaa avata yritystilejä yhtiön nimissä. Vaikka EIN ei aina ole ehdottomasti pakollinen, monet omistajat hakevat sen pankkiasioita ja hallinnollisia tarkoituksia varten.

Monen omistajan LLC-yhtiöt

Monen omistajan LLC verotetaan yleensä kumppanuutena, ellei se valitse yhtiöverotusta. Kumppanuusverotuksen mukaisessa käsittelyssä yritys jättää ilmoitusluonteisen veroilmoituksen, ja jokainen omistaja ilmoittaa oman osuutensa tuloista, vähennyksistä ja hyvityksistä.

Yritys jättää tavallisesti Form 1065 -lomakkeen, ja kukin jäsen saa Schedule K-1 -lomakkeen, josta ilmenee hänen osuutensa yrityksen tuloksesta. Omistajat käyttävät näitä tietoja yleensä omien henkilökohtaisten veroilmoitustensa täyttämiseen.

Monen omistajan LLC:n tavallisia liittovaltion lomakkeita voivat olla:

• Form 1065
• Schedule K-1
• Form 1040
• Schedule E
• Schedule SE, tarvittaessa

Kumppanuusilmoitus ei yleensä aiheuta liittovaltion tuloveroa itse yritykselle. Sen sijaan verovelvollisuus siirtyy omistajille.

LLC-yhtiöt, jotka valitsevat S-yhtiöverotuksen

Jotkin LLC-yhtiöt valitsevat verotuksen S-yhtiönä. Tämä valinta voi muuttaa sitä, miten omistajat maksavat itselleen palkkaa ja miten yrityksen voittoja verotetaan.

S-yhtiöverotuksen valinneessa LLC:ssä yritystä työskentelevien omistajien odotetaan yleensä saavan kohtuullisen korvauksen palkanmaksun kautta. Jäljelle jäävät voitot voidaan mahdollisesti jakaa eri tavalla kuin palkat, riippuen tosiseikoista ja IRS:n säännöistä.

S-yhtiönä verotettava LLC jättää yleensä Form 1120-S -lomakkeen ja toimittaa omistajille Schedule K-1 -lomakkeet.

Yhtiöiden liittovaltion verot

Yhtiöillä on omat liittovaltion verosääntönsä. Kaksi yleisintä yhtiöveroluokkaa ovat C-yhtiöt ja S-yhtiöt.

C-yhtiöt

C-yhtiö on erillinen verovelvollinen yhteisö. Se jättää yleensä Form 1120 -lomakkeen ja maksaa liittovaltion tuloveroa voitoistaan.

Tämä rakenne voi olla hyödyllinen pääoman hankinnassa ja muodollisen omistus- ja osakerakenteen rakentamisessa, mutta se voi myös johtaa kaksinkertaiseen verotukseen. Tämä tapahtuu, kun yhtiö maksaa veroa tuloistaan ja osakkeenomistajat maksavat veroa uudelleen tietyistä jaoista.

C-yhtiön on ehkä jätettävä tai hoidettava:

• Form 1120
• Arvioidut veromaksut
• Palkkaveroilmoitukset, jos sillä on työntekijöitä
• Tietoilmoitukset sopimuskumppaneista, tarvittaessa

Yhtiöveroilmoituksen määräaika riippuu yrityksen verovuodesta ja ilmoitustilanteesta. Monissa tapauksissa ilmoitus on jätettävä viimeistään verovuoden päättymistä seuraavan neljännen kuukauden 15. päivänä, mutta yritysten tulisi aina tarkistaa ajantasainen määräaika oman tilanteensa mukaan.

S-yhtiöt

S-yhtiö on verovalinta, ei eri oikeushenkilömuoto. Yhtiö tai kelpoinen LLC voi valita S-yhtiöverotuksen, jos se täyttää IRS:n vaatimukset.

S-yhtiö ei yleensä maksa liittovaltion tuloveroa yhteisötasolla. Sen sijaan tulot, vähennykset ja hyvitykset siirtyvät osakkeenomistajille, jotka ilmoittavat ne henkilökohtaisissa veroilmoituksissaan.

S-yhtiö jättää tavallisesti Form 1120-S -lomakkeen ja toimittaa Schedule K-1 -lomakkeet osakkeenomistajille.

S-yhtiöitä käyttävät usein yritykset, jotka haluavat läpivirtausverotuksen mutta säilyttävät silti yhtiörakenteen. Niihin liittyy kuitenkin edelleen muodollisia vaatimuksia, kuten palkkahallinto, osakasrekisterit ja ajallaan jätetyt veroilmoitukset.

Itsensätyöllistämisvero ja palkkaverot eivät ole sama asia

Monet pienyritysten omistajat sekoittavat itsensätyöllistämisveron ja palkkaverot, mutta ne ovat eri asioita.

• Itsensätyöllistämisvero koskee yleensä yrityksen omistajia, jotka ilmoittavat nettotulonsa henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan.
• Palkkaverot koskevat tilannetta, jossa yrityksellä on työntekijöitä ja sen on pidätettävä palkoista tulovero, sosiaaliturvamaksut ja Medicare-maksut.

Jos olet läpivirtausyhtiön ainoa omistaja, sinulle voi tulla maksettavaksi itsensätyöllistämisveroa liiketoiminnan tuloista. Jos sinulla on työntekijöitä, sinun on ehkä myös rekisteröidyttävä palkkaverovelvoitteisiin, pidätettävä oikeat määrät, talletettava verot aikataulun mukaan ja jätettävä työsuhdeveroilmoitukset.

Yleisimmät pienyritysten liittovaltion verolomakkeet

Tarvittavat lomakkeet riippuvat tarkasti yritysmuodostasi, verovalinnoistasi ja toiminnastasi. Yleisimpiä lomakkeita ovat muun muassa:

• Form 1040: Henkilökohtainen tuloveroilmoitus
• Schedule C: Liiketoiminnan voitto tai tappio
• Schedule SE: Itsensätyöllistämisvero
• Form 1065: Kumppanuuden Yhdysvaltain veroilmoitus
• Schedule K-1: Omistajan osuus liiketoiminnan tuloista, vähennyksistä ja hyvityksistä
• Form 1120: C-yhtiön yhtiötuloveroilmoitus
• Form 1120-S: S-yhtiön tuloveroilmoitus
• Form W-2: Työntekijöiden palkkailmoitus
• Form 941: Neljännesvuosittainen liittovaltion työsuhdeveroilmoitus
• Form 940: Liittovaltion työttömyysverolomake
• Form 1099-NEC: Maksut tietyille sopimuskumppaneille

Kaikki yritykset eivät tarvitse kaikkia lomakkeita. Olennaista on sovittaa ilmoitusvelvoitteesi yritysmuotoosi ja toimintaasi.

Asiakirjat, jotka sinun tulisi säilyttää veroja varten

Hyvä kirjanpito tekee liittovaltion veroilmoitusten jättämisestä nopeampaa, tarkempaa ja vähemmän stressaavaa. Vähintään pienyritysten tulisi säilyttää dokumentaatio seuraavista asioista:

• Bruttotulot ja myynti
• Yrityksen pankkitilin tapahtumat
• Vähennyskelpoisten kulujen kuitit
• Sopimuskumppaneille tehdyt maksut
• Palkkahallinnon tiedot
• Omaisuushankinnat ja poistojen perusteet
• Ajoneuvon ajokilometrit ja matkakirjanpito
• Kotitoimiston laskelmat, tarvittaessa
• Lainatiedot ja rahoitusasiakirjat

Hyvin järjestetyt asiakirjat voivat auttaa myös, jos joudut joskus vastaamaan IRS:n ilmoitukseen tai perustelemaan vähennyksen.

Yleisiä vähennyksiä ja seurattavia kuluja

Yrityksesi käytettävissä olevat vähennykset riippuvat siitä, miten ja missä toimit, mutta tavallisia liiketoiminnan kuluja voivat olla esimerkiksi:

• Vuokra ja sähkö- ja muut käyttökulut
• Toimistotarvikkeet
• Ohjelmistot ja tilaukset
• Mainonta ja markkinointi
• Ammatilliset palvelut
• Yritysvakuutus
• Matkakulut ja ateriat, kun ne ovat sallittuja
• Ajoneuvokulut, jos niitä käytetään liiketoimintaan
• Kotitoimiston kulut, jos täytät vaatimukset
• Laitteet ja poistot

Vähennys on hyödyllinen vain, jos se on asianmukaisesti dokumentoitu. Säilytä kuitit, tiliotteet, laskut ja lokit, jotka tukevat kunkin kulun määrää ja liiketoiminnallista tarkoitusta.

Ennakkoverot: miksi niillä on merkitystä

Monilla omistajilla ei pidätetä veroja liiketoiminnan tuloista samalla tavalla kuin työntekijöillä. Tällaisessa tilanteessa ennakkoverojen maksaminen voi olla tarpeen vuoden aikana.

Ennakkoverot voivat auttaa välttämään suuren verolaskun ja mahdolliset alimaksusanktiot veroilmoituksen yhteydessä. Tämä on erityisen tärkeää yksityisille elinkeinonharjoittajille, kumppaneille, LLC:n jäsenille ja S-yhtiön osakkeenomistajille, jotka saavat verotettavaa tuloa ilman palkasta tehtävää pidätystä.

Nyrkkisääntönä on tarkistaa tulosi neljännesvuosittain ja tehdä maksuja tarvittaessa. Veroneuvoja voi auttaa arvioimaan oikean määrän nykyisen tulotason ja edellisen vuoden verovelan perusteella.

Käytännön vinkkejä ilmoittamiseen pienyrityksen omistajille

Muutama tapa voi tehdä liittovaltion verojen noudattamisesta paljon helpompaa:

• Pidä henkilökohtaiset ja yrityksen varat erillään alusta alkaen
• Täsmäytä tilit kuukausittain
• Seuraa tuloja ja menoja sitä mukaa kun niitä syntyy
• Tallenna kaikki verolomakkeet heti niiden saavuttua
• Aseta kalenterimuistutukset ennakkoveroille ja ilmoitusmääräajoille
• Tarkista yrityksesi veroluokitus merkittävien muutosten jälkeen
• Pyydä apua ennen kuin määräaika muuttuu kiireelliseksi

Jos olet perustamassa uutta yritystä, vahvojen vaatimustenmukaisuuskäytäntöjen rakentaminen alusta alkaen voi säästää aikaa ja vähentää stressiä myöhemmin.

Milloin kannattaa hakea ammattilaisen apua

Saatat pystyä hoitamaan joitakin veroilmoituksia itse, erityisesti jos yrityksesi on yksinkertainen ja kirjanpitosi on kunnossa. Ammattiapu voi kuitenkin olla arvokasta, kun:

• Sinulla on työntekijöitä
• Toimit useiden yhtiöiden kautta
• Valitsit S-yhtiöverotuksen
• Et ole varma, mitkä lomakkeet koskevat sinua
• Tarvitset apua vähennysten, palkkahallinnon tai ennakkoverojen kanssa
• Haluat vähentää virheiden riskiä veroilmoituksessa

Veroneuvoja voi auttaa sinua ymmärtämään ajankohtaiset liittovaltion vaatimukset ja luomaan yrityksellesi sopivan ilmoitusprosessin.

Lopuksi

Pienten yritysten liittovaltion verot ovat helpompia hallita, kun ymmärrät perusteet: yritysmuotosi, ilmoituslomakkeesi, maksuaikataulusi ja kirjanpitovastuusi. Toimitpa yksityisenä elinkeinonharjoittajana, LLC-yhtiönä tai yhtiönä, vuoden ympäri järjestelmällisenä pysyminen on paras tapa noudattaa vaatimuksia ja välttää yllätyksiä.

Jos olet perustamassa yritystä tai virallistamassa jo olemassa olevaa toimintaa, selkeät perustamis- ja vaatimustenmukaisuuspäätökset voivat tehdä verokaudesta paljon sujuvamman. Oikealla rakenteella ja oikeilla asiakirjoilla voit käyttää vähemmän aikaa lomakkeista huolehtimiseen ja enemmän aikaa liiketoiminnan rakentamiseen.