Itseverot: neljännesvuosittaiset ennakkoverot vai vuosittainen veroilmoitus?

Itsenäinen työskentely tarjoaa vapautta, joustavuutta ja suoran hallinnan omaan tuloon. Se tarkoittaa myös sitä, että olet itse vastuussa veroista ilman työnantajaa, joka pidättäisi rahaa jokaisesta palkasta.

Monille freelancereille, itsenäisille sopimustyöntekijöille, keikkatyön tekijöille ja pienyrittäjille suurin verokysymys on yksinkertainen: maksatko veroja neljännesvuosittain vai kerran vuodessa?

Lyhyt vastaus on, että yleensä teet molemmat. Useimmat itsenäisesti toimivat verovelvolliset antavat vuosittaisen veroilmoituksen, ja monien on lisäksi maksettava vuoden aikana neljännesvuosittaisia ennakkoveroja. Oikea lähestymistapa riippuu siitä, kuinka paljon arvioit olevasi velkaa, miten yrityksesi on järjestetty ja kuinka paljon veroja on jo pidätetty muista tuloista.

Keskeinen ero neljännesvuosittaisten ja vuosittaisten verojen välillä

Vuosittainen veroilmoitus on ilmoitus, jonka annat verovuoden päätyttyä. Siinä ilmoitetaan tulot, vähennykset, verohyvitykset ja mahdollinen itsevero, jonka olet velkaa.

Neljännesvuosittaiset ennakkoverot ovat vuoden aikana tehtäviä ennakkomaksuja, joilla katetaan tulovero ja itsevero, joita ei pidätetä tuloistasi. Koska kukaan työnantaja ei ota veroja pois puolestasi, verottaja odottaa yleensä, että itsenäisesti toimivat verovelvolliset maksavat verot sitä mukaa kuin niitä kertyy.

Ajattele asiaa näin:

• Neljännesvuosittaiset ennakkoverot auttavat sinua pysymään ajan tasalla vuoden aikana.
• Vuosittainen veroilmoitus sovittaa yhteen jo maksamasi summat ja todellisen verovelan.

Toinen ei korvaa toista. Ennakkoverot vähentävät suuren loppulaskun ja mahdollisten aliveromaksuseuraamusten riskiä, mutta ne eivät poista veroilmoituksen antamisen tarvetta.

Kuka katsotaan itsenäisesti toimivaksi?

Verottaja katsoo sinut yleensä itsenäisesti toimivaksi, jos:

• Harjoitat liiketoimintaa toiminimellä
• Työskentelet itsenäisenä sopimustyöntekijänä tai freelancerina
• Pyörität sivutoimista liiketoimintaa tai keikkatyötä
• Olet yhtiökumppani henkilöyhtiössä
• Olet muuten omassa liiketoiminnassasi
• Olet S-yhtiön osakas, jonka tuloa ei kateta kokonaan ennakonpidätyksellä

Jos toimit LLC:n kautta, verokohtelusi riippuu siitä, miten LLC:tä verotetaan. Yhden jäsenen LLC:tä voidaan pitää liittovaltion verotuksessa erillisyyden huomiotta jättävänä yksikkönä, kun taas monijäsenistä LLC:tä voidaan verottaa henkilöyhtiönä, ellei se valitse yhtiöverotusta. Yritysrakenne on tärkeä, mutta peruskysymys on sama: jos tuloista ei pidätetä veroja täysimääräisesti, saatat tarvita ennakkoveroja.

Milloin neljännesvuosittaiset ennakkoverot yleensä koskevat sinua

Sinun on yleensä maksettava ennakkoveroja, jos arvioit olevasi vuoden aikana velkaa vähintään 1 000 dollaria veroa sen jälkeen, kun ennakonpidätykset ja palautettavat hyvitykset on vähennetty.

Tämä koskee usein tilanteita, joissa:

• Saat 1099-tuloa
• Sinulla on liiketoimintatuloa, josta ei pidätetä veroja tai pidätetään vain vähän
• Sivutoiminen liiketoimintasi on kasvanut vakaaksi voitonlähteeksi
• Saat tuloja useista lähteistä, eikä pidätys riitä kattamaan koko verolaskua

Ennakkoveroilla maksetaan sekä tuloveroa että itseveroa. Itsevero kattaa itseään työllistävien henkilöiden sosiaaliturva- ja Medicare-maksut.

Käytännössä, jos liiketoimintatulostasi ei pidätetä veroja, sinun kannattaa varautua neljännesvuosittaisiin maksuihin, ellei kokonaisverotilanteesi ole niin pieni, että se jää rajan alle.

Vuosittainen veroilmoitus on silti pakollinen

Vaikka maksaisit ennakkoveroja neljännesvuosittain, sinun on silti annettava vuosittainen veroilmoitus.

Monille itsenäisesti toimiville verovelvollisille tämä tarkoittaa seuraavia lomakkeita:

• Lomake 1040 henkilökohtaista veroilmoitusta varten
• Schedule C liiketoiminnan tulojen tai tappion ilmoittamiseen
• Schedule SE itseveron laskemiseen
• Lomake 1040-ES ennakkoverojen arviointiin vuoden aikana

Vuosittaisessa veroilmoituksessa kokonaiskuva yhdistyy. Ilmoitat kaikki tulot, vähennät kelpoiset liiketoiminnan kulut, lasket itseveron, hyödynnät hyvitykset ja vertaat lopullista verovelkaa jo maksamiisi ennakoihin.

Jos olet maksanut liian vähän vuoden aikana, saatat olla velkaa lisää veroilmoituksen yhteydessä. Jos olet maksanut liikaa, saatat saada palautusta.

Neljännesvuosittaisten ennakkoverojen eräpäivät

Useimmilla yksityishenkilöillä ennakkoverot jaetaan neljään jaksoon. Tavalliset eräpäivät ovat yleensä:

• 15. huhtikuuta tuloista, jotka on ansaittu 1. tammikuuta - 31. maaliskuuta
• 15. kesäkuuta tuloista, jotka on ansaittu 1. huhtikuuta - 31. toukokuuta
• 15. syyskuuta tuloista, jotka on ansaittu 1. kesäkuuta - 31. elokuuta
• 15. tammikuuta seuraavana vuonna tuloista, jotka on ansaittu 1. syyskuuta - 31. joulukuuta

Jos eräpäivä osuu viikonlopulle tai lakisääteiselle pyhäpäivälle, maksu erääntyy yleensä seuraavana arkipäivänä.

Maksuajan ohittaminen voi aiheuttaa seuraamuksen, vaikka antaisit myöhemmin tarkan veroilmoituksen ja saisit palautuksen. Verottaja tarkastelee sitä, maksettiinko riittävästi veroja kunkin eräpäivän mennessä, ei vain sitä, maksettiinko koko vuosisummaa lopulta.

Miten arvioit, kuinka paljon olet velkaa

Verojen arviointi ei ole vaikeaa, mutta se vaatii kurinalaista kirjanpitoa.

Käytännöllinen toimintatapa näyttää tältä:

1. Arvioi liiketoimintasi vuositulot.
2. Vähennä tavanomaiset ja välttämättömät liiketoiminnan kulut.
3. Laske odotettu nettovoitto.
4. Arvioi tulovero ja itsevero tälle voitolle.
5. Vähennä palkoista, eläkkeistä tai muista tuloista pidätetty vero.
6. Jaa jäljelle jäävä määrä neljännesvuosittaisiin maksuihin.

Verottajan lomake 1040-ES auttaa laskennassa. Jos tulosi muuttuvat vuoden aikana, voit laskea arvion uudelleen ja säätää myöhempiä maksuja.

Tämä joustavuus on tärkeää. Uusi liiketoiminta voi alkaa hitaasti ja kasvaa sitten nopeasti. Kausiluonteinen liiketoiminta voi ansaita suurimman osan tuloistaan vain muutamassa kuukaudessa. Molemmissa tapauksissa ennakkoverojen pitäisi heijastaa tämänhetkistä todellisuutta eikä vuoden alun staattista arviota.

Turvallisempi nyrkkisääntö seuraamusten välttämiseksi

Verottaja sallii yleensä aliveroseuraamusten välttämisen, jos vuoden aikana on maksettu riittävästi veroja ennakonpidätyksillä ja ennakkoveroilla.

Yleisiä turvarajoja ovat:

• Vähintään 90 % kuluvan vuoden arvioidusta verosta, tai
• 100 % edellisen vuoden veroilmoituksessa näkyneestä verosta

Suurempituloisilla verovelvollisilla edellisen vuoden raja voi olla 110 % 100 %:n sijaan.

Siksi monet itsenäisesti toimivat verovelvolliset käyttävät edellisen vuoden veroilmoitusta lähtökohtana. Jos tulosi ovat melko vakaat, tämä voi olla yksinkertainen tapa arvioida neljännesvuosittaiset maksut. Jos tulosi muuttuvat voimakkaasti, kuluvan vuoden arvio voi olla tarkempi.

Yritysrakenne voi muuttaa verotilannetta

Verovelvoitteisiisi vaikuttavat tulojen lisäksi myös yhtiömuotosi.

Toiminimiyrittäjä ilmoittaa liiketoimintatulot yleensä henkilökohtaisessa veroilmoituksessa. Henkilöyhtiö siirtää tulot osakkaille. LLC voidaan verottaa toiminimenä, henkilöyhtiönä tai yhtiönä, riippuen valinnoista ja omistusrakenteesta. S-yhtiö voi joissakin tilanteissa pienentää itseveroa, mutta se ei poista verotuksen noudattamisvelvoitteita.

Oikea rakenne voi vaikuttaa siihen, miten tulot ilmoitetaan, kuinka paljon veroja pidätetään ja tarvitaanko ennakkoveroja. Jos perustat yritystä, verot kannattaa ottaa huomioon samalla kun valitset yhtiömuodon.

Zenind auttaa perustajia muodostamaan LLC:t ja yhtiöt, mutta kun liiketoiminta on käynnissä, verokalenteri on silti tärkeä. Hyvä perustamispäätös voi tehdä noudattamisesta selkeämpää, mutta se ei poista tarvetta suunnitella tuloveroa ja itseveroa.

Hyvä kirjanpito helpottaa ennakkoverosuunnittelua

Paras tapa välttää stressaava verokausi on seurata kaikkea reaaliajassa.

Pidä kirjaa seuraavista:

• Myynnistä ja asiakasmaksuista
• Laskuista ja 1099-lomakkeista
• Kuiteista, jotka koskevat vähennyskelpoisia liiketoiminnan kuluja
• Ajokilometreistä ja ajoneuvon käytöstä
• Kotitoimistokuluista, jos niitä on
• Palkanlaskennasta, jos sinulla on työntekijöitä
• Aiemmista ennakkoveromaksuista

Erillinen yritystili ja yritysluottokortti voivat myös helpottaa kirjanpitoa huomattavasti. Kun liiketoiminnan ja henkilökohtaiset menot sekoittuvat, veromaksujen arviointi hidastuu ja virhealttius kasvaa.

Hyvä kirjanpito auttaa myös havaitsemaan oikeat vähennysmahdollisuudet ja välttämään liiallista maksamista vuoden aikana.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

Itsenäisesti toimivat verovelvolliset tekevät usein samoja virheitä:

• Odottavat huhtikuuhun asti verojen miettimistä
• Unohtavat, että itsevero on erillinen tuloverosta
• Aliarvioivat neljännesvuosittaiset maksut vahvan myyntikuukauden jälkeen
• Jättävät huomaamatta liiketoiminnan vähennykset, jotka pienentäisivät verotettavaa tuloa
• Sekoittavat henkilökohtaiset ja liiketoiminnan kulut
• Eivät säädä arvioita, kun tulot muuttuvat

Nämä virheet eivät yleensä johdu huolimattomuudesta. Ne syntyvät siitä, että itsenäinen tulo vaihtelee eikä ennakonpidätystä tehdä automaattisesti. Yksinkertainen kalenterimuistutus ja perusneljännesvuosikatsaus voivat ehkäistä suurimman osan ongelmista.

Lopputulos

Jos olet itsenäisesti toimiva, vuosittainen veroilmoitus on pakollinen ja neljännesvuosittaiset ennakkoverot ovat usein tarpeen.

Käytä ennakkoveroja pysyäksesi verolaskusi edellä vuoden aikana ja anna sitten vuosittainen veroilmoitus sovittaaksesi yhteen kokonaisuuden. Jos tulosi ovat maltilliset ja pidätykset kattavat jo suurimman osan verovelastasi, et ehkä tarvitse erillisiä ennakkoveroja. Jos arvioit olevasi velkaa yli 1 000 dollaria eikä kukaan pidätä veroja puolestasi riittävästi, neljännesvuosittaiset maksut ovat yleensä osa velvollisuuksiasi.

Turvallisin tapa on tarkistaa tulot säännöllisesti, säästää veroja pitkin vuotta ja säätää arvioita, kun liiketoimintasi muuttuu. Se auttaa pysymään sääntöjen mukaisena ja välttämään ikävät yllätykset veroilmoituksen aikaan.

Vastuuvapauslauseke: Tämä artikkeli on tarkoitettu yleiseksi tiedoksi eikä ole oikeudellista, verotuksellista tai kirjanpidollista neuvontaa. Kysy neuvoa luvan saaneelta ammattilaiselta omaan tilanteeseesi liittyen.