1099-NEC vs 1099-MISC: Formulir IRS Mana yang Perlu Anda Ajukan?

Jika bisnis Anda membayar freelancer, kontraktor, pemilik properti, pengacara, atau nonkaryawan lainnya, Anda mungkin perlu menerbitkan satu atau lebih laporan informasi IRS pada akhir tahun. Dua formulir yang paling sering membingungkan pemilik bisnis adalah Formulir 1099-NEC dan Formulir 1099-MISC.

Keduanya tidak dapat saling menggantikan. Masing-masing formulir melaporkan jenis pembayaran yang berbeda, mengikuti tenggat pengajuan yang berbeda, dan memiliki tujuan yang berbeda dalam proses kepatuhan akhir tahun Anda.

Memahami perbedaannya dapat membantu Anda menghindari kesalahan pelaporan, kebingungan penerima, dan denda IRS. Hal ini juga membantu Anda membangun kebiasaan pembukuan yang lebih baik sepanjang tahun, yang sangat penting jika Anda menjalankan LLC atau korporasi yang sedang berkembang.

Jawaban Singkat

Anda mengajukan Formulir 1099-NEC untuk melaporkan kompensasi nonkaryawan yang dibayarkan kepada kontraktor independen dan pekerja wiraswasta lainnya.

Anda mengajukan Formulir 1099-MISC untuk melaporkan pembayaran lain-lain yang tidak termasuk dalam 1099-NEC, seperti sewa, royalti, hadiah tertentu, dan beberapa pembayaran kepada pengacara.

Dalam beberapa kasus, penerima pembayaran yang sama dapat menerima kedua formulir jika Anda membayar orang tersebut untuk lebih dari satu jenis penghasilan yang harus dilaporkan selama tahun tersebut.

Apa yang Dilaporkan pada Formulir 1099-NEC

Formulir 1099-NEC adalah singkatan dari Nonemployee Compensation atau kompensasi nonkaryawan. Formulir ini digunakan untuk melaporkan pembayaran $600 atau lebih yang dilakukan dalam kegiatan bisnis Anda kepada orang yang bukan karyawan.

Contoh umum meliputi pembayaran kepada:

• Kontraktor independen
• Freelancer
• Konsultan
• Pekerja gig
• Penyedia jasa wiraswasta

Jika Anda membayar nonkaryawan untuk jasa yang diberikan kepada bisnis Anda, dan totalnya selama setahun mencapai ambang pelaporan IRS, 1099-NEC biasanya merupakan formulir yang tepat.

Situasi Umum untuk 1099-NEC

Gunakan 1099-NEC ketika pembayaran adalah untuk jasa, bukan barang.

Contohnya dapat mencakup:

• Menyewa desainer web untuk membangun situs Anda
• Membayar konsultan pemasaran untuk pekerjaan strategi
• Memberikan kompensasi kepada pembukuan yang bukan karyawan Anda
• Membayar kontraktor untuk melakukan layanan perbaikan bagi bisnis Anda

Tenggat 1099-NEC

Berdasarkan instruksi IRS saat ini, Formulir 1099-NEC umumnya harus diajukan pada 31 Januari. Tenggat tersebut berlaku baik Anda mengajukan secara kertas maupun elektronik.

Apa yang Dilaporkan pada Formulir 1099-MISC

Formulir 1099-MISC digunakan untuk serangkaian pembayaran berbeda yang tidak termasuk sebagai kompensasi nonkaryawan.

Item umum yang dilaporkan pada 1099-MISC meliputi:

• Sewa
• Royalti
• Hadiah dan penghargaan
• Penghasilan lain-lain
• Pembayaran medis dan layanan kesehatan
• Hasil asuransi tanaman
• Pembayaran tunai untuk ikan yang dibeli dari seseorang dalam usaha perikanan atau bisnis perikanan
• Pembayaran tertentu kepada pengacara
• Penjualan langsung minimal $5.000 atas produk konsumen untuk dijual kembali dalam lingkungan ritel nonpermanen

Kotak yang digunakan bergantung pada jenis pembayarannya. Itulah sebabnya penting untuk mencocokkan kategori pembayaran dengan formulir yang tepat, bukan mengasumsikan setiap pembayaran vendor harus masuk ke 1099-NEC.

Situasi Umum untuk 1099-MISC

Gunakan 1099-MISC ketika Anda membayar:

• Pemilik properti untuk sewa ruang bisnis
• Penerima penghasilan royalti
• Pemenang hadiah atau penghargaan bisnis
• Penyedia layanan tertentu yang secara spesifik diarahkan IRS untuk dilaporkan pada 1099-MISC, bukan 1099-NEC

Tenggat 1099-MISC

Instruksi IRS saat ini umumnya mengharuskan Anda mengajukan Formulir 1099-MISC:

• Pada 28 Februari jika mengajukan dalam bentuk kertas
• Pada 31 Maret jika mengajukan secara elektronik

Apakah Anda Perlu Mengajukan Kedua Formulir?

Terkadang ya, tetapi hanya jika pembayaran yang Anda lakukan masuk ke kedua kategori tersebut.

Seorang vendor yang sama dapat menerima kedua formulir jika Anda membayar orang itu untuk jenis penghasilan yang harus dilaporkan berbeda selama tahun tersebut. Contohnya:

• Anda membayar seorang konsultan $4.000 untuk layanan konsultasi. Jumlah ini mungkin termasuk dalam 1099-NEC.
• Anda juga membayar orang yang sama $1.200 untuk sewa kantor. Pembayaran ini mungkin termasuk dalam 1099-MISC.

Dalam situasi tersebut, Anda umumnya akan menerbitkan kedua formulir karena pembayaran tersebut harus dilaporkan dengan cara yang berbeda.

Jika seluruh pembayaran kepada orang tersebut adalah untuk jasa, 1099-NEC biasanya merupakan formulir yang tepat. Jika seluruh pembayaran termasuk salah satu kategori lain-lain pada 1099-MISC, maka formulir itulah yang digunakan.

Mengapa Formulir Ini Dipisahkan

IRS memisahkan kompensasi nonkaryawan dari pembayaran lain-lain untuk mengurangi kebingungan dan menyelaraskan proses pelaporan dengan tenggat yang berbeda.

Sebelum Formulir 1099-NEC diperkenalkan kembali, bisnis sering melaporkan kompensasi kontraktor pada 1099-MISC. Hal itu menimbulkan masalah tenggat karena kompensasi kontraktor dan jenis penghasilan lain-lain tidak selalu harus dilaporkan pada waktu yang sama.

Sekarang perbedaannya lebih jelas:

• 1099-NEC = kompensasi nonkaryawan
• 1099-MISC = kategori penghasilan lain yang harus dilaporkan

Pemisahan ini memudahkan bisnis menyiapkan pelaporan pajak akhir tahun dengan benar.

Bagaimana dengan Formulir 1096?

Formulir 1096 adalah formulir transmisi IRS yang digunakan untuk laporan informasi yang diajukan dalam bentuk kertas.

Jika Anda mengirim salinan kertas formulir 1099 ke IRS, Anda mungkin perlu menyertakan Formulir 1096 sebagai lembar ringkasan. Jika Anda mengajukan secara elektronik, Formulir 1096 tidak digunakan.

Karena banyak bisnis kini mengajukan secara elektronik, penting untuk memastikan apakah metode pengajuan Anda memerlukan Formulir 1096 sebelum menyiapkan paket pengajuan.

Kesalahan Umum yang Perlu Dihindari

Mengklasifikasikan pembayaran secara keliru dapat menyebabkan kesalahan pelaporan dan koreksi tambahan di kemudian hari. Waspadai kesalahan umum berikut:

1. Melaporkan pembayaran kontraktor pada formulir yang salah

Jasa yang dilakukan oleh kontraktor independen biasanya termasuk dalam 1099-NEC, bukan 1099-MISC.

2. Lupa bahwa satu orang mungkin memerlukan dua formulir

Jika Anda membayar penerima yang sama untuk kategori yang harus dilaporkan berbeda, Anda mungkin perlu mengeluarkan kedua formulir.

3. Mencampuradukkan pembayaran untuk jasa dengan pembayaran sewa atau royalti

Tidak semua pembayaran bisnis merupakan kompensasi untuk jasa. Sewa dan royalti biasanya dilaporkan secara berbeda.

4. Melewatkan tenggat waktu

Tenggat 1099 datang cepat setelah akhir tahun. Menunggu sampai menit terakhir dapat menimbulkan stres yang tidak perlu, terutama jika catatan Anda belum lengkap.

5. Tidak mengumpulkan informasi wajib pajak sejak awal

Jika Anda tidak meminta Formulir W-9 yang telah diisi sebelum mulai membayar kontraktor, Anda mungkin akan kesulitan mengisi 1099 nanti.

Panduan Keputusan Sederhana

Saat memutuskan antara 1099-NEC dan 1099-MISC, ajukan tiga pertanyaan ini:

1. Apakah pembayaran dilakukan dalam kegiatan bisnis Anda?
2. Apakah pembayaran tersebut untuk jasa, atau untuk kategori lain yang harus dilaporkan seperti sewa atau royalti?
3. Apakah total jumlahnya memenuhi ambang pelaporan IRS untuk jenis pembayaran tersebut?

Jika jawabannya mengarah pada jasa yang diberikan oleh nonkaryawan, 1099-NEC biasanya merupakan pilihan yang tepat.

Jika pembayaran masuk ke salah satu kategori lain-lain yang tercantum oleh IRS, 1099-MISC biasanya merupakan formulir yang benar.

Daftar Periksa Pelaporan Akhir Tahun

Proses pelaporan yang rapi dimulai sebelum 31 Desember. Gunakan daftar periksa ini agar tetap terorganisasi:

• Kumpulkan formulir W-9 dari kontraktor dan vendor
• Tinjau semua pembayaran bisnis yang dilakukan selama tahun berjalan
• Pisahkan pembayaran jasa dari sewa, royalti, dan kategori lain-lain lainnya
• Konfirmasi penerima mana yang memenuhi ambang pelaporan
• Siapkan formulir yang tepat untuk setiap jenis pembayaran
• Tinjau tenggat pengajuan IRS untuk pengajuan kertas dan elektronik
• Simpan salinan semua formulir dan catatan pendukung

Semakin teratur pembukuan Anda sepanjang tahun, semakin mudah proses ini dilakukan.

Bagaimana Pembentukan Entitas yang Lebih Baik Membantu Kepatuhan

Struktur bisnis yang solid tidak menggantikan nasihat pajak, tetapi dapat mempermudah kepatuhan.

Saat Anda membentuk LLC atau korporasi, Anda menciptakan pemisahan yang lebih jelas antara aktivitas bisnis dan pribadi. Pemisahan ini dapat membantu Anda:

• Melacak pembayaran vendor dengan lebih akurat
• Menjaga catatan yang lebih rapi untuk akuntansi dan pelaporan pajak
• Mengurangi kebingungan pada akhir tahun
• Mempertahankan dokumentasi yang lebih baik untuk kontraktor dan nonkaryawan lainnya

Itulah salah satu alasan banyak pengusaha fokus menata pembentukan entitas dan pembukuan sejak awal. Zenind membantu pemilik bisnis membentuk entitas AS secara efisien agar mereka dapat membangun fondasi administratif yang lebih rapi.

Kapan Perlu Mendapatkan Bantuan Profesional

Anda sebaiknya mempertimbangkan bekerja dengan profesional pajak yang berkualifikasi jika:

• Anda membayar banyak kontraktor selama setahun
• Anda tidak yakin apakah pembayaran termasuk 1099-NEC atau 1099-MISC
• Anda memerlukan bantuan untuk memperbaiki kesalahan pelaporan
• Bisnis Anda beroperasi di beberapa negara bagian atau memiliki pengaturan pembayaran yang tidak biasa

Seorang CPA atau penasihat pajak dapat membantu memastikan perlakuan pembayaran yang benar dan mengurangi risiko kesalahan pelaporan.

Kesimpulan Akhir

Cara paling sederhana untuk mengingat perbedaannya adalah sebagai berikut:

• 1099-NEC melaporkan kompensasi nonkaryawan
• 1099-MISC melaporkan pembayaran lain-lain yang harus dilaporkan

Anda mungkin memerlukan kedua formulir jika Anda membayar orang yang sama untuk kategori yang harus dilaporkan berbeda selama tahun tersebut. Kuncinya adalah mengklasifikasikan setiap pembayaran dengan benar, mengikuti tenggat IRS yang berlaku, dan menjaga catatan Anda tetap terorganisasi sepanjang tahun.

Jika bisnis Anda masih berada pada tahap awal, kebiasaan pembentukan dan kepatuhan yang kuat dapat menghemat waktu di kemudian hari. Semakin rapi struktur dan pembukuan Anda hari ini, semakin mudah pelaporan akhir tahun dilakukan besok.