1099-NEC срещу 1099-MISC: Кой формуляр на IRS трябва да подадете?

Ако вашият бизнес плаща на фрийлансъри, независими изпълнители, наемодатели, адвокати или други лица, които не са служители, може да се наложи да издадете един или повече информационни декларации на IRS в края на годината. Двата формуляра, които собствениците на бизнес най-често бъркат, са Form 1099-NEC и Form 1099-MISC.

Те не са взаимозаменяеми. Всеки формуляр отчита различен вид плащане, следва различен срок за подаване и служи за различна цел във вашия процес за спазване на изискванията в края на годината.

Разбирането на разликата може да ви помогне да избегнете грешки при подаването, объркване за получателите и санкции от IRS. То също така ви помага да изградите по-добри навици за счетоводство през цялата година, което е особено важно, ако управлявате растящо LLC или корпорация.

Краткият отговор

Подавате Form 1099-NEC, за да отчетете възнаграждение за лица, които не са служители и е платено на независими изпълнители и други самостоятелно заети лица.

Подавате Form 1099-MISC, за да отчетете разнообразни други плащания, които не принадлежат към 1099-NEC, като наем, авторски възнаграждения, определени награди и някои плащания към адвокати.

В някои случаи един и същ получател може да получи и двата формуляра, ако през годината сте му платили за повече от един вид отчетим доход.

Какво отчита Form 1099-NEC

Form 1099-NEC означава Nonemployee Compensation. Той се използва за отчитане на плащания от $600 или повече, направени в рамките на вашия бизнес към хора, които не са служители.

Често срещани примери включват плащания към:

• Независими изпълнители
• Фрийлансъри
• Консултанти
• Хора, работещи в гиг икономиката
• Самостоятелно заети доставчици на услуги

Ако сте платили на лице, което не е служител, за услуги, извършени за вашия бизнес, и общата сума за годината е достигнала прага за отчетност на IRS, 1099-NEC обикновено е правилният формуляр.

Типични ситуации за 1099-NEC

Използвайте 1099-NEC, когато плащането е за услуги, а не за стоки.

Примери могат да включват:

• Наемане на уеб дизайнер да изгради вашия уебсайт
• Плащане на маркетингов консултант за стратегическа работа
• Възнаграждение на счетоводител, който не е ваш служител
• Плащане на изпълнител да извърши ремонтни услуги за вашия бизнес

Срок за 1099-NEC

Съгласно текущите инструкции на IRS, Form 1099-NEC по принцип трябва да бъде подаден до 31 януари. Този срок важи независимо дали подавате на хартия или по електронен път.

Какво отчита Form 1099-MISC

Form 1099-MISC се използва за друг набор от плащания, които не се квалифицират като възнаграждение за лица, които не са служители.

Често отчитани позиции в 1099-MISC включват:

• Наем
• Авторски възнаграждения
• Награди и отличия
• Друг доход
• Плащания за медицински и здравни услуги
• Постъпления от застраховка за реколта
• Парични плащания за риба, закупена от лице в риболовен отрасъл или бизнес
• Определени плащания към адвокати
• Директни продажби на потребителски продукти за препродажба на стойност поне $5,000 в непостоянна търговска среда

Точната клетка, която използвате, зависи от вида на плащането. Затова е важно да съпоставите категорията на плащането с формуляра, вместо да предполагате, че всяко плащане към доставчик принадлежи на 1099-NEC.

Типични ситуации за 1099-MISC

Използвайте 1099-MISC, когато сте платили:

• Наемодател за бизнес помещение
• Получател на авторски възнаграждения
• Носител на бизнес награда или отличие
• Някои доставчици на услуги, когато IRS изрично насочва към 1099-MISC вместо 1099-NEC

Срок за 1099-MISC

Текущите инструкции на IRS обикновено изискват да подадете Form 1099-MISC:

• До 28 февруари, ако подавате на хартия
• До 31 март, ако подавате електронно

Трябва ли да подадете и двата формуляра?

Понякога да, но само ако плащанията, които сте направили, попадат и в двете категории.

Един и същ доставчик може да получи и двата формуляра, ако сте му платили за различни видове отчетим доход през годината. Например:

• Платили сте на консултант $4,000 за консултантски услуги. Тази сума може да бъде отчетена във 1099-NEC.
• Също така сте платили на същото лице $1,200 за офис наем. Това плащане може да бъде отчетено във 1099-MISC.

В такава ситуация обикновено ще издадете и двата формуляра, защото плащанията се отчитат по различен начин.

Ако всички плащания към лицето са били за услуги, 1099-NEC обикновено е правилният формуляр. Ако всички плащания попадат в една от категориите за разнообразни плащания по 1099-MISC, тогава този формуляр е правилният избор.

Защо формулярите бяха разделени

IRS отдели възнаграждението за лица, които не са служители, от другите разнообразни плащания, за да намали объркването и да съгласува процеса на подаване с различните срокове.

Преди повторното въвеждане на Form 1099-NEC, бизнесите често отчитаха възнаграждението на независими изпълнители в 1099-MISC. Това създаваше проблеми със сроковете, защото възнаграждението за изпълнители и другите видове разнообразен доход не винаги се подаваха едновременно.

Сега разграничението е по-ясно:

• 1099-NEC = възнаграждение за лица, които не са служители
• 1099-MISC = други отчетими категории доход

Това разделение улеснява бизнесите да подготвят правилно годишните данъчни декларации.

А какво ще кажете за Form 1096?

Form 1096 е трансмисионен формуляр на IRS, използван с хартиено подадени информационни декларации.

Ако изпращате хартиени копия на 1099 формуляри до IRS, може да се наложи да включите Form 1096 като обобщаваща придружителна страница. Ако подавате по електронен път, Form 1096 не се използва.

Тъй като много бизнеси вече подават електронно, е важно да потвърдите дали вашият начин на подаване изисква Form 1096, преди да подготвите пакета си.

Чести грешки, които да избегнете

Неправилното класифициране на плащания може да доведе до грешки при подаването и до ненужни корекции по-късно. Внимавайте за тези чести грешки:

1. Отчитане на възнаграждение за изпълнител в грешен формуляр

Услуги, извършени от независим изпълнител, обикновено принадлежат към 1099-NEC, а не към 1099-MISC.

2. Забравяне, че едно лице може да има нужда от два формуляра

Ако сте платили на един и същ получател за различни отчетими категории, може да са ви нужни и двата формуляра.

3. Объркване между плащания за услуги и плащания за наем или авторски възнаграждения

Не всяко бизнес плащане е възнаграждение за услуги. Наемът и авторските възнаграждения обикновено се отчитат по различен начин.

4. Пропускане на крайния срок

Сроковете за 1099 идват бързо след края на годината. Оставянето за последния момент може да създаде ненужен стрес, особено ако записите ви са непълни.

5. Неспазване на ранното събиране на данни за данъкоплатеца

Ако не поискате попълнен Form W-9, преди да започнете да плащате на изпълнител, може да имате затруднения при попълването на 1099 по-късно.

Прост наръчник за решение

Когато избирате между 1099-NEC и 1099-MISC, задайте си три въпроса:

1. Плащането направено ли е в рамките на вашия бизнес?
2. За услуги ли е било, или за друга отчетима категория като наем или авторски възнаграждения?
3. Общата сума достигнала ли е прага за отчетност на IRS за този вид плащане?

Ако отговорът сочи към услуги, извършени от лице, което не е служител, 1099-NEC обикновено е правилният избор.

Ако плащането попада в една от категориите за разнообразни плащания, изброени от IRS, 1099-MISC обикновено е правилният формуляр.

Контролен списък за края на годината

Чистият процес на подаване започва преди 31 декември. Използвайте този контролен списък, за да останете организирани:

• Съберете формулярите W-9 от изпълнители и доставчици
• Прегледайте всички бизнес плащания, направени през годината
• Разделете плащанията за услуги от наем, авторски възнаграждения и други разнообразни категории
• Потвърдете кои получатели са достигнали прага за отчетност
• Подгответе правилния формуляр за всеки вид плащане
• Прегледайте сроковете на IRS за хартиено и електронно подаване
• Съхранявайте копия на всички формуляри и подкрепящи записи

Колкото по-организирани са счетоводните ви записи през годината, толкова по-лесен става този процес.

Как по-доброто учредяване на дружество помага за спазването на изискванията

Солидната бизнес структура не замества данъчния съвет, но може да улесни спазването на изискванията.

Когато учредите LLC или корпорация, създавате по-ясно разделение между бизнес и лична дейност. Това разделение може да ви помогне да:

• Проследявате по-точно плащанията към доставчици
• Поддържате по-чисти записи за счетоводство и данъчно отчитане
• Намалите объркването в края на годината
• Поддържате по-добра документация за изпълнители и други лица, които не са служители

Това е една от причините много предприемачи да се фокусират върху правилното учредяване и водене на записи още от самото начало. Zenind помага на собствениците на бизнес да учредят американски дружества ефективно, за да могат да изградят по-ясна административна основа.

Кога да потърсите професионална помощ

Помислете за работа с квалифициран данъчен специалист, ако:

• През годината сте платили на много изпълнители
• Не сте сигурни дали дадено плащане принадлежи към 1099-NEC или 1099-MISC
• Нуждаете се от помощ за коригиране на грешка при подаване
• Вашият бизнес работи в няколко щата или има необичайни схеми на плащане

CPA или данъчен консултант може да помогне да се потвърди правилното третиране на плащанията и да се намали рискът от грешки при подаване.

Финален извод

Най-лесният начин да запомните разликата е следният:

• 1099-NEC отчита възнаграждение за лица, които не са служители
• 1099-MISC отчита други разнообразни отчетими плащания

Може да се наложи да подадете и двата формуляра, ако сте платили на едно и също лице за различни отчетими категории през годината. Ключът е да класифицирате всяко плащане правилно, да спазвате текущите срокове на IRS и да поддържате добре организирани записи през цялата година.

Ако вашият бизнес е още в ранна фаза, силните навици за учредяване и спазване на изискванията могат да спестят време по-късно. Колкото по-ясна е днес структурата и счетоводството ви, толкова по-лесно ще бъде годишното отчитане утре.