Penjelasan Perpajakan C Corporation: Bagaimana Korporasi Dikenakan Pajak

C corporation adalah salah satu klasifikasi pajak bisnis yang paling umum di Amerika Serikat. Bagi para founder, daya tariknya cukup jelas: sebuah korporasi dapat membangun kredibilitas, menerbitkan berbagai kelas saham, menarik investasi eksternal, dan mempertahankan laba di dalam bisnis untuk pertumbuhan di masa depan.

Pada saat yang sama, perpajakan C corporation memiliki aturan yang sangat berbeda dari aturan yang berlaku untuk usaha perseorangan, kemitraan, LLC, dan S corporation. Jika Anda berencana mendirikan korporasi atau sedang menentukan bagaimana bisnis yang sudah ada harus dikenakan pajak, penting untuk memahami bagaimana IRS memperlakukan C corporation, formulir apa saja yang diperlukan, dan bagaimana pendapatan korporasi dikenakan pajak baik di tingkat federal maupun negara bagian.

Panduan ini menjelaskan dasar-dasar perpajakan C corporation dalam bahasa yang sederhana dan menyoroti keputusan yang paling penting bagi pemilik bisnis.

Apa Itu C Corporation?

C corporation adalah korporasi yang dikenakan pajak berdasarkan Subchapter C dari Internal Revenue Code. Dalam praktiknya, ini berarti bisnis diperlakukan sebagai wajib pajak yang terpisah dari pemiliknya.

Sebagian besar korporasi yang dibentuk berdasarkan hukum negara bagian secara default dikenakan pajak sebagai C corporation, kecuali kemudian memilih status pajak yang berbeda. Beberapa LLC juga dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai C corporation dengan mengajukan pemilihan IRS yang sesuai.

Status sebagai wajib pajak terpisah ini menciptakan keuntungan sekaligus kewajiban. Korporasi melaporkan pendapatan, mengurangkan biaya, membayar pajak atas labanya, lalu mungkin mendistribusikan sisa laba setelah pajak kepada pemegang saham.

Bagaimana C Corporation Dikenakan Pajak

C corporation umumnya membayar pajak atas penghasilan kena pajak bersih di tingkat korporasi. Setelah korporasi membayar pajak, laba yang tersisa dan dibagikan kepada pemegang saham umumnya dikenakan pajak lagi di tingkat pemegang saham.

Proses dua tahap ini umumnya disebut pajak berganda.

Langkah 1: Pajak di Tingkat Korporasi

Korporasi menghitung pendapatan kotor, mengurangkan biaya bisnis yang diperbolehkan, dan membayar pajak penghasilan korporasi federal atas laba yang tersisa. Banyak negara bagian juga mengenakan pajak penghasilan korporasi atau pajak atas penerimaan bruto.

Langkah 2: Pajak di Tingkat Pemegang Saham

Jika korporasi membagikan dividen kepada pemegang saham, para pemegang saham tersebut biasanya melaporkan pendapatan dividen pada SPT pribadi mereka. Tergantung pada jenis dividen dan situasi pajak pemegang saham, pendapatan tersebut dapat dikenakan pajak lagi di tingkat individu.

Mengapa Bisnis Tetap Memilih Perpajakan C Corporation

Meskipun ada pajak berganda, banyak bisnis memilih status C corporation karena cocok bagi perusahaan yang:

• ingin menginvestasikan kembali laba ke dalam bisnis
• berencana menggalang modal dari luar
• mungkin menerbitkan saham preferen atau beberapa kelas saham
• menginginkan struktur yang familiar bagi investor dan pemberi pinjaman
• berharap mempertahankan laba di dalam perusahaan daripada langsung membagikannya

Bagi perusahaan yang sedang bertumbuh, mempertahankan laba di dalam bisnis bisa sangat bernilai. Dalam kasus seperti itu, pemilik mungkin lebih memilih perpajakan korporasi karena perusahaan dapat menyimpan laba untuk perekrutan, pengembangan produk, peralatan, atau ekspansi.

Tarif Pajak Korporasi Federal

Tarif pajak penghasilan korporasi federal adalah 21% flat untuk C corporation. Tarif ini berlaku atas penghasilan kena pajak korporasi setelah pengurangan dan penyesuaian.

Tarif flat 21% penting karena berbeda dari struktur tarif berjenjang yang berlaku untuk korporasi menurut undang-undang pajak sebelumnya. Tarif flat membuat perencanaan lebih mudah, tetapi tidak menghilangkan kebutuhan untuk mengelola pengurang pajak, pajak estimasi, dan kewajiban negara bagian dengan cermat.

Pajak Negara Bagian untuk C Corporation

Pajak federal hanyalah satu bagian dari keseluruhan gambaran. Sebagian besar C corporation juga memiliki kewajiban pajak di tingkat negara bagian di mana mereka menjalankan bisnis atau dianggap memiliki nexus.

Perlakuan pajak negara bagian sangat bervariasi:

• beberapa negara bagian mengenakan pajak penghasilan korporasi
• beberapa negara bagian mengenakan pajak atas penerimaan bruto atau franchise tax sebagai pengganti pajak penghasilan tradisional
• beberapa negara bagian mengenakan pajak berbasis penghasilan sekaligus pajak di tingkat entitas
• beberapa negara bagian tidak memiliki pajak penghasilan korporasi, tetapi pajak bisnis lainnya mungkin tetap berlaku

Karena aturan negara bagian tidak seragam, sebuah korporasi dapat menghadapi biaya pajak yang sangat berbeda tergantung pada tempat didirikan dan tempat beroperasi. Pemilik bisnis sebaiknya meninjau aturan pajak di negara bagian tempat pendirian dan tempat operasional sebelum memilih struktur.

Formulir Pajak Umum untuk C Corporation

Sebagian besar C corporation domestik mengajukan IRS Form 1120, yaitu U.S. Corporation Income Tax Return.

Formulir lain mungkin berlaku tergantung pada jenis entitas dan bagaimana entitas tersebut diklasifikasikan:

Jenis Bisnis	Formulir IRS Umum
C corporation domestik	Form 1120
Korporasi asing dengan penghasilan di AS	Form 1120-F
Korporasi bebas pajak	Seri Form 990

Bisnis khusus, termasuk perusahaan asuransi tertentu, regulated investment companies, real estate investment trusts, koperasi, dan organisasi nirlaba, mungkin memiliki aturan pelaporan tambahan atau formulir yang berbeda.

Kapan SPT C Corporation Harus Diajukan

Batas waktu pengajuan bergantung pada apakah korporasi menggunakan tahun kalender atau tahun fiskal.

Bagi banyak korporasi dengan tahun kalender, Form 1120 jatuh tempo pada 15 April.

Untuk korporasi tahun fiskal, tanggal jatuh tempo umumnya adalah hari ke-15 dari bulan keempat setelah penutupan tahun pajak. Beberapa korporasi asing dan organisasi bebas pajak mengikuti jadwal pengajuan yang berbeda.

Bahkan jika korporasi tidak memiliki pajak terutang, kewajiban pengajuan tetap penting. Melewatkan tenggat waktu pelaporan dapat memicu denda, bunga, dan masalah kepatuhan yang mahal untuk diperbaiki di kemudian hari.

C Corporation vs. S Corporation

Banyak founder membandingkan C corporation dengan S corporation karena keduanya merupakan klasifikasi pajak korporasi yang umum. Pilihan yang tepat bergantung pada rencana pertumbuhan, struktur kepemilikan, dan tujuan pajak.

Keuntungan C Corporation

C corporation mungkin lebih cocok jika bisnis:

• menginginkan jumlah pemegang saham yang tidak terbatas
• mungkin memiliki investor asing atau investor institusional
• menginginkan beberapa kelas saham
• berencana mempertahankan laba untuk ekspansi
• diperkirakan akan melalui pendanaan modal ventura atau perencanaan akuisisi

Keuntungan S Corporation

S corporation umumnya dikenal dengan pass-through taxation, yang dapat membantu menghindari pajak di tingkat korporasi atas laba bisnis. Bagi sebagian bisnis kecil, hal ini dapat menurunkan beban pajak total.

Namun, S corporation juga memiliki pembatasan penting. Jumlah dan jenis pemegang saham dibatasi, tidak dapat memiliki beberapa kelas saham dengan cara yang sama seperti banyak C corporation, dan harus memenuhi persyaratan kelayakan tertentu.

Mana yang Lebih Baik?

Tidak ada jawaban universal. S corporation bisa menarik bagi bisnis yang dijalankan pemilik dan mendistribusikan sebagian besar laba setiap tahun. C corporation mungkin lebih baik untuk perusahaan yang membutuhkan fleksibilitas, modal pertumbuhan, atau laba yang ditahan.

Entitas vs. Klasifikasi Pajak

Salah satu hal yang sering membingungkan adalah perbedaan antara entitas hukum dan klasifikasi pajak.

Korporasi adalah entitas yang dibentuk berdasarkan hukum negara bagian. C corporation adalah klasifikasi pajak yang digunakan IRS.

Perbedaan ini penting karena sebuah bisnis dapat berbentuk korporasi menurut hukum negara bagian tetapi tetap dikenakan pajak secara berbeda jika memenuhi aturan IRS untuk status pajak lain. Sebaliknya, beberapa LLC dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi.

Memahami perbedaan ini membantu pemilik bisnis menghindari kesalahan saat mendirikan perusahaan, mengajukan pajak, atau memilih pemilihan pajak.

Tips Perencanaan Pajak untuk Korporasi Baru

Korporasi baru tidak perlu mempersulit perencanaan pajak, tetapi harus tertata sejak hari pertama.

Pisahkan Keuangan Bisnis dan Pribadi

Buka rekening bank bisnis, gunakan pembukuan yang rapi, dan pastikan biaya bisnis didokumentasikan dengan benar. Catatan yang baik membuat pengajuan pajak lebih mudah dan membantu melindungi pemisahan hukum korporasi.

Lacak Kewajiban Pajak Estimasi

Pajak korporasi tidak selalu terbatas pada satu pengajuan tahunan. Tergantung pada penghasilan dan yurisdiksi, pembayaran pajak estimasi mungkin diperlukan sepanjang tahun.

Perhatikan Isu Payroll dan Kompensasi

Jika korporasi memiliki karyawan atau membayar kompensasi pemilik, kepatuhan payroll menjadi bagian dari gambaran pajak. Kompensasi yang wajar, pemotongan, dan pelaporan pajak ketenagakerjaan semuanya penting.

Tinjau Persyaratan Negara Bagian dan Lokal

Korporasi mungkin perlu mendaftar dan mengajukan laporan di lebih dari satu negara bagian jika beroperasi lintas negara bagian. Pajak bisnis lokal juga dapat berlaku.

Tinjau Ulang Struktur Seiring Pertumbuhan Bisnis

Klasifikasi pajak yang cocok untuk startup mungkin tidak ideal selamanya. Seiring perubahan pendapatan, kepemilikan, dan tujuan investasi, ada baiknya meninjau apakah korporasi tetap harus menjadi C corporation atau perlu mempertimbangkan strategi pajak lain.

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Apakah semua korporasi dikenakan pajak sebagai C corporation?

Secara default, sebagian besar korporasi dikenakan pajak sebagai C corporation kecuali mereka memenuhi syarat dan memilih klasifikasi lain, seperti status S corporation.

Apakah C corporation selalu membayar pajak lebih besar?

Tidak selalu. Total beban pajak bergantung pada tingkat pendapatan, pembagian laba, tarif pajak pemilik, dan apakah korporasi mempertahankan laba di dalam bisnis.

Apakah LLC dapat dikenakan pajak sebagai C corporation?

Ya. Beberapa LLC memilih perpajakan korporasi dengan mengajukan pemilihan yang sesuai kepada IRS.

Apakah C corporation harus mengajukan pajak meskipun tidak untung?

Sering kali ya. Kewajiban pengajuan tetap dapat berlaku meskipun bisnis tidak menghasilkan penghasilan kena pajak.

Penutup

Perpajakan C corporation cukup sederhana dalam konsep, tetapi detail dalam praktiknya. Korporasi membayar pajak atas labanya, pemegang saham mungkin membayar pajak lagi atas distribusi, dan kewajiban negara bagian dapat menambah lapisan kompleksitas.

Bagi founder yang membangun perusahaan dengan orientasi pertumbuhan jangka panjang, C corporation dapat menawarkan fleksibilitas dan kredibilitas yang berguna. Untuk bisnis kecil yang berfokus pada distribusi laba segera, klasifikasi pajak lain mungkin lebih sesuai.

Jika Anda sedang mendirikan bisnis baru, Zenind dapat membantu Anda membangun fondasi hukum yang tepat sehingga Anda dapat melangkah maju dengan percaya diri dan menjaga proses kepatuhan tetap terorganisir sejak awal.