شرح ضرائب شركة C: كيف تُفرض الضرائب على الشركة

تُعد شركة C أحد أكثر التصنيفات الضريبية للشركات شيوعًا في الولايات المتحدة. بالنسبة للمؤسسين، تكمن جاذبيتها في أمور واضحة: يمكن للشركة أن تبني المصداقية، وتصدر فئات مختلفة من الأسهم، وتجذب استثمارات خارجية، وتحتفظ بالأرباح داخل الشركة للنمو المستقبلي.

وفي الوقت نفسه، تختلف قواعد فرض الضرائب على شركة C اختلافًا كبيرًا عن تلك التي تنطبق على الملكية الفردية، والشراكات، وشركات LLC، وشركات S. إذا كنت تخطط لتأسيس شركة أو تقرر كيفية خضوع نشاطك التجاري الحالي للضرائب، فمن المهم أن تفهم كيف تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع شركات C، وما النماذج المطلوبة، وكيف تُفرض الضرائب على دخل الشركة على المستويين الفيدرالي والولائي.

يشرح هذا الدليل أساسيات ضرائب شركة C بلغة بسيطة، ويسلط الضوء على القرارات الأهم لأصحاب الأعمال.

ما هي شركة C؟

شركة C هي شركة تُفرض عليها الضرائب بموجب الفصل الفرعي C من قانون الإيرادات الداخلية. عمليًا، يعني ذلك أن النشاط التجاري يُعامل كمكلف منفصل عن مالكيه.

تُفرض الضرائب افتراضيًا على معظم الشركات المؤسسة بموجب قانون الولاية باعتبارها شركات C ما لم تختر لاحقًا وضعًا ضريبيًا مختلفًا. كما يمكن لبعض شركات LLC اختيار الخضوع للضرائب كـشركة C من خلال تقديم اختيار مصلحة الضرائب المناسب.

يؤدي هذا التعامل باعتبارها مكلفًا منفصلًا إلى مزايا والتزامات في الوقت نفسه. فالشركة تُقر الدخل، وتخصم النفقات، وتدفع الضريبة على أرباحها، ثم قد توزع الأرباح بعد الضريبة على المساهمين.

كيف تُفرض الضرائب على شركة C

تدفع شركة C عمومًا ضريبة على صافي دخلها الخاضع للضريبة على مستوى الشركة. وبعد أن تدفع الشركة الضريبة، فإن أي أرباح متبقية تُوزع على المساهمين تُفرض عليها الضرائب عادةً مرة أخرى على مستوى المساهمين.

تُعرف هذه العملية ذات الخطوتين عادةً باسم الازدواج الضريبي.

الخطوة 1: الضريبة على مستوى الشركة

تحسب الشركة إجمالي الدخل، وتطرح الخصومات التجارية المسموح بها، ثم تدفع ضريبة الدخل الفيدرالية على أرباحها المتبقية. كما تفرض العديد من الولايات ضريبة دخل خاصة بالشركات أو ضرائب على إجمالي الإيرادات.

الخطوة 2: الضريبة على مستوى المساهمين

إذا وزعت الشركة أرباحًا على المساهمين، فعادةً ما يدرج هؤلاء المساهمون دخل التوزيعات في إقراراتهم الضريبية الشخصية. وبحسب نوع التوزيع والوضع الضريبي للمساهم، قد تُفرض الضريبة على الدخل مرة أخرى على المستوى الفردي.

لماذا لا تزال الشركات تختار خضوعها لضريبة C

على الرغم من الازدواج الضريبي، تختار العديد من الشركات وضع شركة C لأنه قد يكون مناسبًا للشركات التي:

• ترغب في إعادة استثمار الأرباح داخل النشاط التجاري
• تخطط لجمع رأس مال من خارج الشركة
• قد تصدر أسهمًا ممتازة أو فئات متعددة من الأسهم
• تريد هيكلًا مألوفًا لدى المستثمرين والمقرضين
• تتوقع الاحتفاظ بالأرباح داخل الشركة بدلًا من توزيعها فورًا

بالنسبة للشركة النامية، قد يكون الاحتفاظ بالأرباح داخل النشاط التجاري ذا قيمة كبيرة. وفي هذه الحالة، قد يفضّل المالك الخضوع للضريبة كشركة لأن الشركة يمكنها الاحتفاظ بالأرباح للتوظيف، أو تطوير المنتجات، أو شراء المعدات، أو التوسع.

معدل الضريبة الفيدرالية على الشركات

معدل ضريبة دخل الشركات الفيدرالي هو 21% ثابت لشركات C. وينطبق هذا المعدل على الدخل الخاضع للضريبة بعد الخصومات والتعديلات.

يُعد المعدل الثابت 21% مهمًا لأنه يختلف عن هيكل المعدلات التصاعدية الذي كان مطبقًا على الشركات بموجب القوانين الضريبية السابقة. ويسهل المعدل الثابت التخطيط، لكنه لا يلغي الحاجة إلى إدارة الخصومات، والضرائب التقديرية، والالتزامات الولائية بعناية.

الضرائب الولائية على شركات C

الضريبة الفيدرالية ليست سوى جزء من الصورة. فمعظم شركات C تدين أيضًا بضرائب على مستوى الولاية حيثما تمارس الأعمال أو حيثما يُعتبر أن لديها ارتباطًا ضريبيًا.

وتختلف المعاملة الضريبية بين الولايات بشكل كبير:

• بعض الولايات تفرض ضريبة دخل على الشركات
• بعض الولايات تفرض ضريبة على إجمالي الإيرادات أو ضريبة امتياز بدلًا من ضريبة دخل تقليدية
• بعض الولايات تفرض كلا النوعين: ضريبة قائمة على الدخل وضريبة على مستوى الكيان
• بعض الولايات لا تفرض ضريبة دخل على الشركات، لكن قد تظل هناك ضرائب أعمال أخرى واجبة التطبيق

وبما أن قواعد الولايات ليست موحدة، فقد تواجه الشركة تكاليف ضريبية مختلفة جدًا بحسب مكان التأسيس ومكان مزاولة النشاط. لذلك ينبغي لأصحاب الأعمال مراجعة قواعد الضرائب في ولاية التأسيس وولايات التشغيل قبل اختيار الهيكل.

النماذج الضريبية الشائعة لشركات C

تقدم معظم شركات C المحلية النموذج الضريبي 1120 من مصلحة الضرائب الأمريكية، وهو إقرار ضريبة دخل الشركات الأمريكية.

وقد تنطبق نماذج أخرى بحسب نوع الكيان وكيفية تصنيفه:

نوع النشاط التجاري	النموذج الشائع من مصلحة الضرائب
شركة C محلية	النموذج 1120
شركة أجنبية لديها دخل في الولايات المتحدة	النموذج 1120-F
شركة معفاة من الضرائب	سلسلة النماذج 990

قد تخضع الأنشطة المتخصصة، بما في ذلك بعض شركات التأمين، وشركات الاستثمار المنظمة، وصناديق الاستثمار العقاري، والتعاونيات، والمنظمات غير الربحية، لقواعد تقديم إضافية أو نماذج مختلفة.

موعد استحقاق الإقرارات الضريبية لشركات C

يعتمد موعد التقديم على ما إذا كانت الشركة تستخدم سنة تقويمية أم سنة مالية.

بالنسبة إلى كثير من الشركات التي تعتمد السنة التقويمية، يكون موعد تقديم النموذج 1120 في 15 أبريل.

أما الشركات ذات السنة المالية، فعادةً يكون موعد الاستحقاق في اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع بعد نهاية السنة الضريبية. وبعض الشركات الأجنبية والمنظمات المعفاة من الضرائب تتبع جداول تقديم مختلفة.

حتى إذا لم تكن الشركة مدينة بأي ضريبة، فإن الالتزام بتقديم الإقرار يظل مهمًا. فقد يؤدي تفويت موعد التقديم إلى غرامات وفوائد ومشكلات امتثال يصعب إصلاحها لاحقًا.

شركة C مقابل شركة S

يقارن العديد من المؤسسين بين شركة C وشركة S لأنهما من أكثر التصنيفات الضريبية للشركات شيوعًا. ويعتمد الاختيار المناسب على خطط النمو، وهيكل الملكية، والأهداف الضريبية.

مزايا شركة C

قد تكون شركة C أنسب عندما ترغب الشركة في:

• عدد غير محدود من المساهمين
• وجود مستثمرين أجانب أو مؤسسات استثمارية
• فئات متعددة من الأسهم
• الاحتفاظ بالأرباح للتوسع
• المرور بتمويل رأس المال الجريء أو التخطيط للاستحواذ

مزايا شركة S

تشتهر شركة S عمومًا بالضرائب التمريرية، والتي قد تساعد على تجنب الضريبة على مستوى الشركة على أرباح النشاط. وبالنسبة إلى بعض الشركات الصغيرة، قد يقلل ذلك العبء الضريبي الإجمالي.

ومع ذلك، تفرض شركة S أيضًا قيودًا مهمة. فهي محدودة من حيث نوع المساهمين وعددهم، ولا يمكنها امتلاك فئات متعددة من الأسهم بالطريقة نفسها المتاحة في كثير من شركات C، كما يجب أن تستوفي قواعد أهلية محددة.

أيهما أفضل؟

لا توجد إجابة واحدة تناسب الجميع. فقد تكون شركة S جذابة للنشاطات التي يديرها المالك وتوزع معظم الأرباح سنويًا. وقد تكون شركة C أفضل للشركات التي تحتاج إلى المرونة، أو رأس مال للنمو، أو أرباح محتجزة.

الكيان القانوني مقابل التصنيف الضريبي

من نقاط الالتباس الشائعة الفرق بين الكيان القانوني والتصنيف الضريبي.

فالشركة هي كيان يُنشأ بموجب قانون الولاية. أما شركة C فهي تصنيف ضريبي تستخدمه مصلحة الضرائب الأمريكية.

وهذا التمييز مهم لأن النشاط التجاري يمكن أن يوجد كشركة بموجب قانون الولاية ومع ذلك يخضع للضرائب بطريقة مختلفة إذا استوفى قواعد مصلحة الضرائب لتصنيف ضريبي آخر. وبالمثل، يمكن لبعض شركات LLC اختيار الخضوع للضريبة كـشركة.

يساعد فهم هذا الفرق أصحاب الأعمال على تجنب الأخطاء عند تأسيس الشركة، أو تقديم الإقرارات الضريبية، أو اختيار الانتخاب الضريبي.

نصائح للتخطيط الضريبي للشركات الجديدة

لا تحتاج الشركة الجديدة إلى المبالغة في تعقيد التخطيط الضريبي، لكنها تحتاج إلى أن تكون منظمة منذ اليوم الأول.

افصل بين الأموال التجارية والشخصية

افتح حسابًا مصرفيًا للنشاط التجاري، واستخدم مسك دفاتر منظمًا، وتأكد من توثيق النفقات التجارية بشكل صحيح. فالسجلات الجيدة تجعل تقديم الضرائب أسهل وتساعد على حماية الفصل القانوني للشركة.

تتبع الالتزامات الضريبية التقديرية

قد لا تقتصر ضريبة الشركات على تقديم سنوي واحد. فبحسب الدخل والاختصاص القضائي، قد تكون هناك حاجة إلى دفعات ضريبية تقديرية خلال العام.

راقب مسائل الرواتب والتعويضات

إذا كانت الشركة لديها موظفون أو تدفع تعويضات للمالك، يصبح الامتثال للرواتب جزءًا من الصورة الضريبية. فالأجر المعقول، والاقتطاعات، وإقرارات ضرائب التوظيف كلها أمور مهمة.

راجع المتطلبات الولائية والمحلية

قد تحتاج الشركة إلى التسجيل والتقديم في أكثر من ولاية إذا كانت تمارس نشاطها عبر حدود الولايات. كما قد تنطبق ضرائب الأعمال المحلية.

أعد النظر في الهيكل مع نمو النشاط

قد لا يكون التصنيف الضريبي المناسب للشركة الناشئة مناسبًا إلى الأبد. ومع تغير الإيرادات والملكية وأهداف الاستثمار، من الحكمة مراجعة ما إذا كان ينبغي للشركة البقاء كشركة C أو النظر في استراتيجية ضريبية أخرى.

الأسئلة الشائعة

هل تُفرض الضرائب على جميع الشركات باعتبارها شركات C؟

افتراضيًا، تُفرض الضرائب على معظم الشركات باعتبارها شركات C ما لم تكن مؤهلة وتختَر تصنيفًا آخر، مثل شركة S.

هل تدفع شركات C دائمًا ضرائب أعلى؟

ليس بالضرورة. إذ يعتمد العبء الضريبي الإجمالي على مستوى الدخل، وتوزيعات الأرباح، ومعدلات ضرائب المالكين، وما إذا كانت الشركة تحتفظ بالأرباح داخل النشاط.

هل يمكن أن تخضع شركة LLC للضرائب باعتبارها شركة C؟

نعم. يمكن لبعض شركات LLC اختيار الخضوع للضريبة ككيان شركة من خلال تقديم الاختيار المناسب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

هل يجب على شركات C تقديم الإقرارات الضريبية حتى إذا لم تحقق أرباحًا؟

غالبًا نعم. فقد تظل متطلبات التقديم قائمة حتى إذا لم يحقق النشاط دخلًا خاضعًا للضريبة.

أفكار ختامية

تبدو ضرائب شركة C مباشرة من حيث المفهوم، لكنها تفصيلية من حيث التطبيق. فالشركة تدفع الضريبة على أرباحها، وقد يدفع المساهمون ضريبة مرة أخرى على التوزيعات، كما يمكن أن تضيف الالتزامات الولائية طبقة أخرى من التعقيد.

بالنسبة إلى المؤسسين الذين يبنون شركة ذات نمو طويل الأجل، يمكن أن توفر شركة C مرونة ومصداقية مفيدتين. أما الشركات الصغيرة التي تركز على توزيع الأرباح بشكل فوري، فقد يكون تصنيف ضريبي آخر أكثر ملاءمة.

إذا كنت تؤسس نشاطًا تجاريًا جديدًا، يمكن لـ Zenind مساعدتك في وضع الأساس القانوني الصحيح حتى تتمكن من المضي قدمًا بثقة وتبقى عملية الامتثال منظمة منذ البداية.