Обяснение на данъчното облагане на C Corporation: Как се облага една корпорация

C corporation е една от най-често срещаните данъчни класификации на бизнес в Съединените щати. За основателите привлекателността е ясна: корпорацията може да изгради доверие, да издава различни класове акции, да привлича външни инвестиции и да задържа печалби в бизнеса за бъдещ растеж.

В същото време данъчното облагане на C corporation има правила, които са много различни от тези, които се прилагат за еднолични търговци, партньорства, LLC и S corporation. Ако планирате да учредите корпорация или да решите как вашият съществуващ бизнес трябва да бъде облаган, важно е да разберете как IRS третира C corporation, какви формуляри се изискват и как корпоративният доход се облага както на федерално, така и на щатско ниво.

Това ръководство обяснява основите на данъчното облагане на C corporation на разбираем език и подчертава решенията, които са най-важни за собствениците на бизнес.

Какво е C Corporation?

C corporation е корпорация, облагана по Subchapter C на Internal Revenue Code. На практика това означава, че бизнесът се третира като отделен данъкоплатец от своите собственици.

Повечето корпорации, учредени по щатското право, по подразбиране се облагат като C corporation, освен ако по-късно не изберат различен данъчен статус. Някои LLC също могат да изберат да бъдат облагани като C corporation чрез подаване на съответния избор пред IRS.

Това третиране като отделен данъкоплатец създава както предимства, така и задължения. Корпорацията декларира доходите си, приспада разходите, плаща данък върху печалбата си и след това може да разпределя следданъчни приходи към акционерите.

Как се облага една C Corporation

По принцип C corporation плаща данък върху нетния си облагаем доход на ниво корпорация. След като корпорацията плати данъка, всички останали печалби, разпределени на акционерите, обикновено се облагат отново на ниво акционер.

Този двустепенен процес често се нарича двойно данъчно облагане.

Стъпка 1: Корпоративен данък

Корпорацията изчислява брутния си доход, приспада допустимите бизнес разходи и плаща федерален корпоративен данък върху оставащата печалба. Много щати също налагат собствен корпоративен данък върху дохода или данък върху брутните приходи.

Стъпка 2: Данък на ниво акционер

Ако корпорацията разпределя дивиденти на акционерите, тези акционери обикновено отчитат дивидентния доход в личните си данъчни декларации. В зависимост от вида на дивидента и данъчната ситуация на акционера, доходът може да бъде обложен отново на индивидуално ниво.

Защо бизнесите все пак избират C Corporation

Въпреки двойното данъчно облагане, много бизнеси избират статут на C corporation, защото той може да е подходящ за компании, които:

• искат да реинвестират печалбите обратно в бизнеса
• планират да привличат външен капитал
• може да издават привилегировани акции или различни класове акции
• искат структура, която е позната на инвеститори и кредитори
• очакват да задържат печалбите в компанията, вместо да ги разпределят веднага

За растяща компания задържането на печалби в бизнеса може да е ценно. В такъв случай собственикът може да предпочете корпоративно облагане, защото компанията може да запази средства за наемане на персонал, разработка на продукт, оборудване или разширяване.

Федерална корпоративна данъчна ставка

Федералната корпоративна данъчна ставка е фиксирани 21% за C corporation. Тази ставка се прилага върху облагаемия корпоративен доход след приспадания и корекции.

Фиксираната ставка от 21% е важна, защото се различава от прогресивната скала, която се прилагаше към корпорациите по по-старото данъчно законодателство. Фиксираната ставка улеснява планирането, но не елиминира нуждата внимателно да се управляват приспаданията, авансовите данъци и щатските задължения.

Щатски данъци за C Corporation

Федералният данък е само част от картината. Повечето C corporation също дължат щатски данъци там, където извършват дейност или където се счита, че имат nexus.

Щатското данъчно третиране варира значително:

• някои щати налагат корпоративен данък върху дохода
• някои щати налагат данък върху брутните приходи или franchise tax вместо традиционен данък върху дохода
• някои щати налагат както данъци, базирани на доход, така и данъци на ниво юридическо лице
• няколко щата нямат корпоративен данък върху дохода, но други бизнес данъци може все пак да се прилагат

Тъй като щатските правила не са еднакви, една корпорация може да има много различни данъчни разходи в зависимост от това къде е учредена и къде оперира. Собствениците на бизнес трябва да прегледат данъчните правила както на щата на учредяване, така и на щатите, в които извършват дейност, преди да изберат структура.

Често използвани данъчни формуляри за C Corporation

Повечето местни C corporation подават IRS Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return.

Възможни са и други формуляри в зависимост от вида на юридическото лице и начина, по който е класифицирано:

Вид бизнес	Често използван IRS формуляр
Местна C corporation	Form 1120
Чуждестранна корпорация с доход в САЩ	Form 1120-F
Организация, освободена от данъци	серия Form 990

Специализирани бизнеси, включително някои застрахователни компании, регулирани инвестиционни компании, REIT, кооперации и организации с нестопанска цел, може да имат допълнителни правила за подаване или различни формуляри.

Кога се подават данъчните декларации на C Corporation

Срокът за подаване зависи от това дали корпорацията използва календарна година или фискална година.

За много корпорации, които използват календарна година, Form 1120 се подава до 15 април.

За корпорации с фискална година срокът по правило е 15-ия ден на четвъртия месец след края на данъчната година. Някои чуждестранни корпорации и организации, освободени от данъци, следват различни срокове.

Дори когато корпорацията няма дължим данък, изискването за подаване пак е важно. Пропускането на срока може да доведе до глоби, лихви и проблеми със съответствието, които по-късно са скъпи за коригиране.

C Corporation срещу S Corporation

Много основатели сравняват C corporation с S corporation, защото и двете са често срещани корпоративни данъчни класификации. Правилният избор зависи от плановете за растеж, структурата на собствеността и данъчните цели.

Предимства на C Corporation

C corporation може да е по-подходяща, когато бизнесът:

• иска неограничен брой акционери
• може да има чуждестранни инвеститори или институционални инвеститори
• иска различни класове акции
• планира да задържа печалби за разширяване
• очаква да премине през рисково финансиране или планиране за придобиване

Предимства на S Corporation

S corporation обикновено е известна с pass-through облагане, което може да помогне да се избегне корпоративен данък върху печалбата на бизнеса. За някои малки бизнеси това може да намали общото данъчно бреме.

Въпреки това S corporation има и важни ограничения. Тя е ограничена по отношение на типа и броя на акционерите, не може да има различни класове акции по същия начин като много C corporation и трябва да отговаря на специфични правила за допустимост.

Кое е по-добро?

Няма универсален отговор. S corporation може да е привлекателна за бизнеси, управлявани от собствениците, които разпределят повечето печалби всяка година. C corporation може да е по-подходяща за компании, които се нуждаят от гъвкавост, капитал за растеж или задържани печалби.

Юридическо лице срещу данъчна класификация

Често срещано объркване е разликата между юридическо лице и данъчна класификация.

Корпорацията е юридическо лице, създадено по щатското право. C corporation е данъчна класификация, използвана от IRS.

Това разграничение има значение, защото един бизнес може да съществува като корпорация по щатското право и въпреки това да бъде обложен по различен начин, ако отговаря на правилата на IRS за друг данъчен статус. По същия начин някои LLC могат да изберат да бъдат облагани като корпорации.

Разбирането на тази разлика помага на собствениците на бизнес да избегнат грешки при учредяване на компания, подаване на данъци или избиране на данъчно третиране.

Данъчни съвети за нови корпорации

Нова корпорация не трябва да усложнява прекомерно данъчното планиране, но трябва да бъде организирана от първия ден.

Поддържайте разделени бизнес и лични финанси

Отворете бизнес банкова сметка, водете чисто счетоводство и се уверете, че бизнес разходите са правилно документирани. Добрите записи улесняват подаването на данъци и помагат да се запази правното отделяне на корпорацията.

Проследявайте авансовите данъчни задължения

Корпоративният данък не винаги се свежда само до едно годишно подаване. В зависимост от дохода и юрисдикцията може да се изискват авансови данъчни плащания през годината.

Следете въпросите, свързани с payroll и възнагражденията

Ако корпорацията има служители или изплаща възнаграждение на собственика, съответствието с payroll става част от данъчната картина. Разумното възнаграждение, удръжките и декларациите за данъци върху заетостта са важни.

Преглеждайте щатските и местните изисквания

Една корпорация може да трябва да се регистрира и подава декларации в повече от един щат, ако извършва дейност през щатски граници. Местните бизнес данъци също могат да се прилагат.

Преразглеждайте структурата с растежа на бизнеса

Данъчна класификация, която работи за стартъп, може да не е идеална завинаги. С промяната на приходите, собствеността и инвестиционните цели е разумно да се прецени дали корпорацията трябва да остане C corporation или да обмисли друга данъчна стратегия.

Често задавани въпроси

Всички корпорации ли се облагат като C corporation?

По подразбиране повечето корпорации се облагат като C corporation, освен ако не отговарят на условията и не изберат друга класификация, като например статус на S corporation.

C corporation винаги ли плащат повече данъци?

Не винаги. Общото данъчно бреме зависи от нивото на дохода, разпределението на печалбата, данъчните ставки на собствениците и това дали корпорацията задържа печалбите в бизнеса.

Може ли LLC да бъде облагана като C corporation?

Да. Някои LLC избират корпоративно облагане чрез подаване на съответния избор пред IRS.

Трябва ли C corporation да подават данъци, дори ако нямат печалба?

Често да. Изискванията за подаване могат да важат дори ако бизнесът не е реализирал облагаем доход.

Заключителни мисли

Данъчното облагане на C corporation е ясно като концепция, но детайлно на практика. Корпорацията плаща данък върху печалбата си, акционерите може да платят данък отново върху разпределенията и щатските задължения могат да добавят още едно ниво на сложност.

За основатели, които изграждат компания с дългосрочен растеж в ума, C corporation може да предложи полезна гъвкавост и доверие. За по-малки бизнеси, които се фокусират върху незабавно разпределение на печалбата, друга данъчна класификация може да е по-подходяща.

Ако учредявате нов бизнес, Zenind може да ви помогне да изградите правилната правна основа, за да продължите напред с увереност и да поддържате процеса си на съответствие организиран от самото начало.