Impozitarea unei corporații C explicată: Cum este taxată o corporație

O corporație C este una dintre cele mai comune forme de clasificare fiscală a afacerilor din Statele Unite. Pentru fondatori, avantajul este simplu: o corporație poate construi credibilitate, poate emite clase diferite de acțiuni, poate atrage investiții externe și poate păstra câștigurile în interiorul companiei pentru creștere viitoare.

În același timp, impozitarea unei corporații C are reguli foarte diferite de cele care se aplică întreprinderilor individuale, parteneriatelor, LLC-urilor și corporațiilor S. Dacă plănuiți să înființați o corporație sau să decideți cum ar trebui taxată afacerea dvs. existentă, este important să înțelegeți cum tratează IRS corporațiile C, ce formulare sunt necesare și cum este impozitat venitul corporativ atât la nivel federal, cât și la nivel de stat.

Acest ghid explică elementele de bază ale impozitării unei corporații C în termeni simpli și evidențiază deciziile care contează cel mai mult pentru proprietarii de afaceri.

Ce este o corporație C?

O corporație C este o corporație taxată în baza Subchapter C din Internal Revenue Code. În practică, asta înseamnă că afacerea este tratată ca un contribuabil separat de proprietarii săi.

Majoritatea corporațiilor înființate în baza legislației statale sunt taxate implicit ca corporații C, cu excepția cazului în care aleg ulterior un alt statut fiscal. Unele LLC-uri pot alege, de asemenea, să fie taxate ca corporații C prin depunerea alegerii corespunzătoare la IRS.

Acest tratament de contribuabil separat creează atât avantaje, cât și obligații. Corporația raportează veniturile, deduce cheltuielile, plătește impozit pe profit și poate apoi distribui acționarilor câștigurile rămase după impozitare.

Cum este taxată o corporație C

În general, o corporație C plătește impozit pe venitul său net impozabil la nivel de corporație. După ce corporația plătește impozitul, orice profit rămas distribuit acționarilor este, de regulă, impozitat din nou la nivelul acționarilor.

Acest proces în două etape este numit în mod obișnuit dubla impunere.

Pasul 1: Impozitul la nivel de corporație

Corporația își calculează venitul brut, scade deducerile de afaceri permise și plătește impozitul federal pe profit pentru câștigul rămas. Multe state aplică, de asemenea, propriile impozite pe profitul corporativ sau impozite pe încasările brute.

Pasul 2: Impozitul la nivelul acționarilor

Dacă corporația distribuie dividende acționarilor, aceștia raportează de obicei venitul din dividende în declarațiile lor fiscale personale. În funcție de tipul dividendului și de situația fiscală a acționarului, venitul poate fi impozitat din nou la nivel individual.

De ce aleg totuși companiile impozitarea ca corporație C

În ciuda dublei impuneri, multe afaceri aleg statutul de corporație C deoarece poate fi o alegere potrivită pentru companiile care:

• doresc să reinvestească profiturile în afacere
• plănuiesc să atragă capital extern
• pot emite acțiuni preferențiale sau mai multe clase de acțiuni
• doresc o structură familiară pentru investitori și creditori
• se așteaptă să păstreze câștigurile în companie, în loc să le distribuie imediat

Pentru o companie în creștere, păstrarea profitului în afacere poate fi valoroasă. În acest caz, proprietarul poate prefera impozitarea corporativă, deoarece compania poate păstra câștigurile pentru angajări, dezvoltare de produse, echipamente sau extindere.

Cota federală de impozitare a corporațiilor

Cota federală a impozitului pe profit pentru corporațiile C este de 21%, o rată fixă. Aceasta se aplică venitului impozabil al corporației după deduceri și ajustări.

Rata fixă de 21% este importantă deoarece diferă de structura de cote progresive care se aplica corporațiilor în baza legislației fiscale anterioare. O rată fixă simplifică planificarea, dar nu elimină necesitatea de a gestiona cu atenție deducerile, plățile estimate și obligațiile la nivel de stat.

Impozitele de stat pentru corporațiile C

Impozitul federal este doar o parte a imaginii de ansamblu. Majoritatea corporațiilor C datorează și taxe la nivel de stat acolo unde desfășoară activitate sau unde sunt considerate a avea nexus.

Tratamentul fiscal diferă semnificativ de la un stat la altul:

• unele state aplică un impozit pe profitul corporativ
• unele state aplică un impozit pe încasările brute sau un impozit de tip franchise, în locul unui impozit tradițional pe venit
• unele state aplică atât impozite bazate pe venit, cât și taxe la nivel de entitate
• câteva state nu au impozit pe profitul corporativ, dar pot exista alte taxe de afaceri

Deoarece regulile statale nu sunt uniforme, o corporație poate avea costuri fiscale foarte diferite în funcție de locul în care este înființată și unde își desfășoară activitatea. Proprietarii de afaceri ar trebui să analizeze atât regulile fiscale din statul de înființare, cât și pe cele din statele în care operează înainte de a alege o structură.

Formulare fiscale uzuale pentru corporațiile C

Majoritatea corporațiilor C din SUA depun la IRS Formularul 1120, declarația de impozit pe venit pentru corporații din SUA.

Alte formulare pot fi necesare în funcție de tipul entității și de modul în care este clasificată:

Tip de afacere	Formular IRS uzual
Corporație C domestică	Formularul 1120
Corporație străină cu venit în SUA	Formularul 1120-F
Corporație scutită de impozit	Seria Formularului 990

Afaceri specializate, inclusiv anumite companii de asigurări, societăți de investiții reglementate, fonduri imobiliare, cooperative și organizații nonprofit, pot avea reguli suplimentare de raportare sau formulare diferite.

Când sunt scadente declarațiile fiscale ale corporațiilor C

Termenul de depunere depinde de faptul dacă societatea folosește un an calendaristic sau un an fiscal.

Pentru multe corporații care folosesc anul calendaristic, Formularul 1120 este scadent pe 15 aprilie.

Pentru corporațiile cu an fiscal, termenul este, în general, a 15-a zi a celei de-a patra luni după încheierea anului fiscal. Unele corporații străine și organizații scutite de impozit urmează termene diferite.

Chiar dacă o corporație nu are impozit de plată, obligația de depunere rămâne importantă. Nerespectarea termenului de depunere poate genera penalități, dobânzi și probleme de conformitate care sunt costisitoare de rezolvat ulterior.

Corporație C vs. corporație S

Mulți fondatori compară corporațiile C cu corporațiile S, deoarece ambele sunt clasificări fiscale corporative comune. Alegerea potrivită depinde de planurile de creștere, structura acționariatului și obiectivele fiscale.

Avantajele unei corporații C

O corporație C poate fi o opțiune mai bună atunci când o afacere:

• dorește un număr nelimitat de acționari
• poate avea investitori străini sau investitori instituționali
• dorește mai multe clase de acțiuni
• plănuiește să păstreze câștigurile pentru expansiune
• se așteaptă să treacă prin finanțare de tip venture capital sau planificare pentru achiziție

Avantajele unei corporații S

O corporație S este, în general, cunoscută pentru impozitarea de tip pass-through, care poate ajuta la evitarea impozitului la nivel de corporație asupra profiturilor afacerii. Pentru unele afaceri mici, acest lucru poate reduce povara fiscală totală.

Totuși, corporațiile S au și restricții importante. Acestea sunt limitate în ceea ce privește tipurile și numărul de acționari, nu pot avea mai multe clase de acțiuni în același mod ca multe corporații C și trebuie să îndeplinească reguli specifice de eligibilitate.

Care este mai bună?

Nu există un răspuns universal. O corporație S poate fi atractivă pentru afacerile operate de proprietari care distribuie majoritatea profiturilor în fiecare an. O corporație C poate fi mai potrivită pentru companiile care au nevoie de flexibilitate, capital de creștere sau câștiguri păstrate în companie.

Tip de entitate vs. clasificare fiscală

Un punct frecvent de confuzie este diferența dintre o entitate juridică și o clasificare fiscală.

O corporație este o entitate creată în baza legislației statale. O corporație C este o clasificare fiscală utilizată de IRS.

Această distincție contează deoarece o afacere poate exista ca o corporație în baza legislației statale și totuși poate fi taxată diferit dacă îndeplinește regulile IRS pentru un alt statut fiscal. În mod similar, unele LLC-uri pot opta să fie taxate ca corporații.

Înțelegerea acestei diferențe ajută proprietarii de afaceri să evite greșelile atunci când înființează o companie, depun declarații fiscale sau aleg o opțiune fiscală.

Sfaturi de planificare fiscală pentru corporațiile noi

O corporație nouă nu trebuie să complice excesiv planificarea fiscală, dar ar trebui să fie organizată încă din prima zi.

Separați finanțele afacerii de cele personale

Deschideți un cont bancar de afaceri, folosiți o contabilitate clară și asigurați-vă că cheltuielile de afaceri sunt documentate corespunzător. Evidențele bune fac depunerea declarațiilor mai ușoară și ajută la protejarea separării juridice a corporației.

Urmăriți obligațiile de plată estimată

Impozitul corporativ nu se limitează neapărat la o singură declarație anuală. În funcție de venit și jurisdicție, pot fi necesare plăți estimate de impozit pe parcursul anului.

Fiți atenți la salarii și la compensarea proprietarilor

Dacă societatea are angajați sau plătește compensații proprietarilor, conformitatea cu regulile de salarizare devine parte din imaginea fiscală. Salariul rezonabil, reținerile și declarațiile privind taxele de muncă sunt toate importante.

Revizuiți cerințele statale și locale

O corporație poate avea nevoie să se înregistreze și să depună declarații în mai mult de un stat dacă își desfășoară activitatea peste granițele statale. Se pot aplica și taxe locale de afaceri.

Reanalizați structura pe măsură ce afacerea crește

O clasificare fiscală potrivită pentru un startup poate să nu rămână ideală pentru totdeauna. Pe măsură ce veniturile, structura de proprietate și obiectivele de investiții se schimbă, este util să revizuiți dacă societatea ar trebui să rămână o corporație C sau să ia în considerare o altă strategie fiscală.

Întrebări frecvente

Toate corporațiile sunt taxate ca corporații C?

Implicit, majoritatea corporațiilor sunt taxate ca corporații C, cu excepția cazului în care se califică pentru și aleg o altă clasificare, cum ar fi statutul de corporație S.

Corporațiile C plătesc întotdeauna mai mult impozit?

Nu neapărat. Povara fiscală totală depinde de nivelul veniturilor, distribuirea profiturilor, cotele de impozitare ale proprietarilor și dacă societatea păstrează câștigurile în afacere.

Poate un LLC să fie taxat ca o corporație C?

Da. Unele LLC-uri aleg impozitarea corporativă prin depunerea alegerii corespunzătoare la IRS.

Corporațiile C trebuie să depună declarații fiscale chiar dacă nu au profit?

Adesea da. Cerințele de depunere pot exista chiar dacă afacerea nu a realizat venit impozabil.

Concluzii

Impozitarea unei corporații C este simplă în concept, dar detaliată în practică. Corporația plătește impozit pe profit, acționarii pot plăti din nou impozit pe distribuții, iar obligațiile la nivel de stat pot adăuga un alt nivel de complexitate.

Pentru fondatorii care construiesc o companie cu obiective de creștere pe termen lung, o corporație C poate oferi flexibilitate și credibilitate utile. Pentru afacerile mai mici, axate pe distribuirea imediată a profitului, o altă clasificare fiscală poate fi mai potrivită.

Dacă înființați o afacere nouă, Zenind vă poate ajuta să construiți baza juridică potrivită, astfel încât să mergeți înainte cu încredere și să vă mențineți procesul de conformitate organizat încă de la început.