Thuế C Corporation được giải thích: Cách một công ty bị đánh thuế

C corporation là một trong những phân loại thuế doanh nghiệp phổ biến nhất tại Hoa Kỳ. Đối với các nhà sáng lập, sức hấp dẫn rất rõ ràng: một công ty có thể xây dựng uy tín, phát hành nhiều loại cổ phần khác nhau, thu hút vốn đầu tư bên ngoài và giữ lại lợi nhuận trong doanh nghiệp để phục vụ tăng trưởng trong tương lai.

Đồng thời, thuế C corporation có các quy định rất khác so với những quy định áp dụng cho doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh, LLC và S corporation. Nếu bạn đang dự định thành lập một công ty hoặc đang cân nhắc doanh nghiệp hiện tại của mình nên được đánh thuế như thế nào, điều quan trọng là phải hiểu cách IRS xử lý C corporation, các biểu mẫu cần nộp và lợi nhuận doanh nghiệp bị đánh thuế ra sao ở cả cấp liên bang và cấp tiểu bang.

Hướng dẫn này giải thích những điều cơ bản về thuế C corporation bằng ngôn ngữ dễ hiểu và làm nổi bật các quyết định quan trọng nhất đối với chủ doanh nghiệp.

C Corporation là gì?

C corporation là một công ty bị đánh thuế theo Subchapter C của Bộ luật Thuế Nội địa. Về mặt thực tế, điều đó có nghĩa là doanh nghiệp được xem là một người nộp thuế riêng biệt với chủ sở hữu của nó.

Phần lớn các công ty được thành lập theo luật tiểu bang mặc định sẽ bị đánh thuế như C corporation, trừ khi sau đó họ chọn một trạng thái thuế khác. Một số LLC cũng có thể chọn bị đánh thuế như C corporation bằng cách nộp lựa chọn phù hợp cho IRS.

Việc được xem là một người nộp thuế riêng tạo ra cả lợi thế lẫn nghĩa vụ. Công ty khai báo thu nhập, khấu trừ chi phí, nộp thuế trên lợi nhuận và sau đó có thể phân phối phần lợi nhuận sau thuế cho cổ đông.

C Corporation bị đánh thuế như thế nào

Một C corporation thường nộp thuế trên thu nhập chịu thuế ròng ở cấp độ công ty. Sau khi công ty nộp thuế, bất kỳ khoản lợi nhuận còn lại nào được phân phối cho cổ đông thường sẽ tiếp tục bị đánh thuế ở cấp độ cổ đông.

Quy trình hai bước này thường được gọi là đánh thuế hai lần.

Bước 1: Thuế ở cấp công ty

Công ty tính tổng thu nhập, trừ đi các khoản khấu trừ kinh doanh hợp lệ, và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang trên phần lợi nhuận còn lại. Nhiều tiểu bang cũng áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc thuế doanh thu gộp riêng của mình.

Bước 2: Thuế ở cấp cổ đông

Nếu công ty phân phối cổ tức cho cổ đông, các cổ đông đó thường khai báo thu nhập cổ tức trên tờ khai thuế cá nhân của họ. Tùy vào loại cổ tức và tình hình thuế của cổ đông, khoản thu nhập này có thể tiếp tục bị đánh thuế ở cấp độ cá nhân.

Vì sao doanh nghiệp vẫn chọn đánh thuế theo C corporation

Dù có đánh thuế hai lần, nhiều doanh nghiệp vẫn chọn trạng thái C corporation vì đây có thể là lựa chọn phù hợp cho các công ty:

• muốn tái đầu tư lợi nhuận trở lại doanh nghiệp
• có kế hoạch huy động vốn bên ngoài
• có thể phát hành cổ phiếu ưu đãi hoặc nhiều lớp cổ phần
• muốn một cấu trúc quen thuộc với nhà đầu tư và bên cho vay
• dự định giữ lại lợi nhuận trong công ty thay vì phân phối ngay

Đối với một công ty đang tăng trưởng, việc giữ lợi nhuận trong doanh nghiệp có thể rất hữu ích. Trong trường hợp đó, chủ sở hữu có thể ưu tiên cơ chế đánh thuế doanh nghiệp vì công ty có thể giữ lại lợi nhuận để tuyển dụng, phát triển sản phẩm, mua sắm thiết bị hoặc mở rộng quy mô.

Thuế suất doanh nghiệp liên bang

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang là mức cố định 21% đối với C corporation. Mức này áp dụng cho thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ các khoản khấu trừ và điều chỉnh.

Mức thuế cố định 21% rất quan trọng vì nó khác với cơ cấu thuế lũy tiến từng áp dụng cho doanh nghiệp theo luật thuế cũ. Mức thuế cố định giúp việc lập kế hoạch dễ hơn, nhưng không làm giảm nhu cầu quản lý cẩn thận các khoản khấu trừ, thuế tạm tính và nghĩa vụ cấp tiểu bang.

Thuế cấp tiểu bang đối với C corporation

Thuế liên bang chỉ là một phần của bức tranh. Phần lớn C corporation cũng phải nộp thuế cấp tiểu bang tại nơi họ kinh doanh hoặc được xem là có nexus.

Cách xử lý thuế cấp tiểu bang rất khác nhau:

• một số tiểu bang áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp
• một số tiểu bang áp dụng thuế doanh thu gộp hoặc thuế nhượng quyền thay cho thuế thu nhập truyền thống
• một số tiểu bang áp dụng cả thuế dựa trên thu nhập và thuế ở cấp thực thể
• một vài tiểu bang không có thuế thu nhập doanh nghiệp, nhưng các loại thuế kinh doanh khác vẫn có thể áp dụng

Vì quy định của từng tiểu bang không đồng nhất, một công ty có thể chịu chi phí thuế rất khác nhau tùy vào nơi được thành lập và nơi hoạt động. Chủ doanh nghiệp nên xem xét quy định thuế của cả tiểu bang thành lập lẫn tiểu bang hoạt động trước khi chọn cấu trúc.

Các biểu mẫu thuế phổ biến cho C corporation

Phần lớn C corporation trong nước nộp IRS Form 1120, tức tờ khai thuế thu nhập công ty Hoa Kỳ.

Các biểu mẫu khác có thể áp dụng tùy theo loại thực thể và cách nó được phân loại:

Loại doanh nghiệp	Biểu mẫu IRS phổ biến
C corporation trong nước	Form 1120
Công ty nước ngoài có thu nhập tại Hoa Kỳ	Form 1120-F
Công ty miễn thuế	Chuỗi Form 990

Các doanh nghiệp chuyên biệt, bao gồm một số công ty bảo hiểm, công ty đầu tư được quản lý, quỹ tín thác đầu tư bất động sản, hợp tác xã và tổ chức phi lợi nhuận, có thể có thêm quy định nộp hồ sơ hoặc biểu mẫu khác.

Khi nào tờ khai thuế C corporation đến hạn

Thời hạn nộp phụ thuộc vào việc công ty sử dụng năm dương lịch hay năm tài chính.

Đối với nhiều công ty dùng năm dương lịch, Form 1120 đến hạn vào ngày 15 tháng 4.

Đối với công ty dùng năm tài chính, thời hạn thường là ngày 15 của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm thuế. Một số công ty nước ngoài và tổ chức miễn thuế có lịch nộp khác.

Ngay cả khi công ty không phải nộp thuế, nghĩa vụ nộp tờ khai vẫn rất quan trọng. Chậm nộp có thể dẫn đến phạt, lãi và các vấn đề tuân thủ tốn kém để khắc phục về sau.

C corporation so với S corporation

Nhiều nhà sáng lập so sánh C corporation với S corporation vì cả hai đều là các phân loại thuế doanh nghiệp phổ biến. Lựa chọn phù hợp phụ thuộc vào kế hoạch tăng trưởng, cấu trúc sở hữu và mục tiêu thuế.

Ưu điểm của C corporation

C corporation có thể phù hợp hơn khi doanh nghiệp:

• muốn số lượng cổ đông không giới hạn
• có thể có nhà đầu tư nước ngoài hoặc nhà đầu tư tổ chức
• muốn nhiều lớp cổ phần
• dự định giữ lại lợi nhuận để mở rộng
• có kế hoạch gọi vốn đầu tư mạo hiểm hoặc chuẩn bị cho mua bán, sáp nhập

Ưu điểm của S corporation

S corporation thường được biết đến với cơ chế đánh thuế chuyển tiếp, có thể giúp tránh thuế ở cấp công ty đối với lợi nhuận kinh doanh. Đối với một số doanh nghiệp nhỏ, điều đó có thể làm giảm gánh nặng thuế tổng thể.

Tuy nhiên, S corporation cũng có những hạn chế quan trọng. Chúng bị giới hạn về loại và số lượng cổ đông, không thể có nhiều lớp cổ phần theo cách mà nhiều C corporation có, và phải đáp ứng các điều kiện đủ tư cách cụ thể.

Loại nào tốt hơn?

Không có câu trả lời chung cho mọi trường hợp. S corporation có thể hấp dẫn với các doanh nghiệp do chủ sở hữu trực tiếp điều hành và phân phối phần lớn lợi nhuận hằng năm. C corporation có thể phù hợp hơn với các công ty cần sự linh hoạt, vốn tăng trưởng hoặc giữ lại lợi nhuận.

Thực thể pháp lý so với phân loại thuế

Một điểm dễ gây nhầm lẫn là sự khác nhau giữa thực thể pháp lý và phân loại thuế.

Một corporation là thực thể được tạo lập theo luật tiểu bang. C corporation là một phân loại thuế do IRS sử dụng.

Sự khác biệt này rất quan trọng vì một doanh nghiệp có thể tồn tại dưới dạng corporation theo luật tiểu bang nhưng vẫn bị đánh thuế theo cách khác nếu đáp ứng các quy tắc của IRS cho một trạng thái thuế khác. Tương tự, một số LLC có thể chọn được đánh thuế như công ty.

Hiểu rõ sự khác biệt này giúp chủ doanh nghiệp tránh sai sót khi thành lập công ty, khai thuế hoặc lựa chọn hình thức thuế.

Mẹo lập kế hoạch thuế cho công ty mới

Một công ty mới không cần làm kế hoạch thuế quá phức tạp, nhưng nên được tổ chức bài bản ngay từ ngày đầu.

Tách riêng tài chính doanh nghiệp và cá nhân

Hãy mở tài khoản ngân hàng doanh nghiệp, giữ sổ sách kế toán rõ ràng và đảm bảo các chi phí kinh doanh được ghi nhận đúng. Hồ sơ tốt giúp việc khai thuế dễ hơn và hỗ trợ bảo vệ sự tách biệt pháp lý của công ty.

Theo dõi nghĩa vụ thuế tạm tính

Thuế doanh nghiệp có thể không chỉ giới hạn ở một lần khai thuế hằng năm. Tùy theo thu nhập và khu vực pháp lý, có thể cần nộp thuế tạm tính trong năm.

Chú ý các vấn đề về bảng lương và tiền lương

Nếu công ty có nhân viên hoặc trả lương cho chủ sở hữu, tuân thủ bảng lương sẽ trở thành một phần của bức tranh thuế. Mức lương hợp lý, khấu trừ và các tờ khai thuế việc làm đều rất quan trọng.

Xem xét yêu cầu cấp tiểu bang và địa phương

Nếu hoạt động trên nhiều tiểu bang, một công ty có thể cần đăng ký và nộp hồ sơ ở nhiều nơi. Thuế kinh doanh địa phương cũng có thể áp dụng.

Rà soát lại cấu trúc khi doanh nghiệp phát triển

Một phân loại thuế phù hợp với startup có thể không còn tối ưu mãi mãi. Khi doanh thu, quyền sở hữu và mục tiêu đầu tư thay đổi, bạn nên xem xét liệu công ty có nên tiếp tục là C corporation hay chuyển sang chiến lược thuế khác.

Câu hỏi thường gặp

Tất cả các công ty đều bị đánh thuế như C corporation sao?

Mặc định, phần lớn công ty bị đánh thuế như C corporation trừ khi họ đủ điều kiện và chọn một phân loại khác, chẳng hạn như trạng thái S corporation.

C corporation luôn phải nộp thuế cao hơn sao?

Không hẳn. Tổng gánh nặng thuế phụ thuộc vào mức thu nhập, việc phân phối lợi nhuận, mức thuế của chủ sở hữu và việc công ty có giữ lại lợi nhuận trong doanh nghiệp hay không.

LLC có thể bị đánh thuế như C corporation không?

Có. Một số LLC chọn cơ chế đánh thuế doanh nghiệp bằng cách nộp lựa chọn phù hợp cho IRS.

C corporation có phải nộp thuế dù không có lợi nhuận không?

Thường là có. Nghĩa vụ nộp hồ sơ vẫn có thể áp dụng ngay cả khi doanh nghiệp không tạo ra thu nhập chịu thuế.

Kết luận

Thuế C corporation đơn giản về mặt khái niệm nhưng chi tiết trong thực hành. Công ty nộp thuế trên lợi nhuận, cổ đông có thể tiếp tục nộp thuế trên các khoản phân phối, và nghĩa vụ cấp tiểu bang có thể làm tăng thêm độ phức tạp.

Đối với các nhà sáng lập đang xây dựng doanh nghiệp với mục tiêu tăng trưởng dài hạn, C corporation có thể mang lại sự linh hoạt và độ tin cậy hữu ích. Đối với các doanh nghiệp nhỏ tập trung vào việc phân phối lợi nhuận ngay, một phân loại thuế khác có thể phù hợp hơn.

Nếu bạn đang thành lập một doanh nghiệp mới, Zenind có thể giúp bạn thiết lập nền tảng pháp lý phù hợp để bạn tiến lên với sự tự tin và giữ cho quy trình tuân thủ được tổ chức ngay từ đầu.