C Corporation салық салуы түсіндірілді: корпорацияға қалай салық салынады

C corporation — Америка Құрама Штаттарындағы ең кең таралған бизнес салық жіктемелерінің бірі. Құрылтайшылар үшін оның тартымдылығы түсінікті: корпорация бедел қалыптастыра алады, акциялардың әртүрлі кластарын шығара алады, сыртқы инвестиция тарта алады және болашақ өсім үшін бизнесте кірісті сақтай алады.

Сонымен қатар, C corporation салық салуы дара кәсіпкерлерге, серіктестіктерге, LLC және S corporation-дарға қолданылатын ережелерден айтарлықтай ерекшеленеді. Егер сіз корпорация құруды жоспарлап жүрсеңіз немесе бар бизнесіңізге қалай салық салынатынын шешіп жатсаңыз, IRS-тің C corporation-дарға қалай қарайтынын, қандай нысандар қажет екенін және корпоративтік табысқа федералдық және штаттық деңгейде қалай салық салынатынын түсіну маңызды.

Бұл нұсқаулық C corporation салық салуының негіздерін қарапайым тілмен түсіндіреді және бизнес иелері үшін ең маңызды шешімдерді көрсетеді.

C Corporation деген не?

C corporation — Ішкі кірістер кодексінің Subchapter C бөлімі бойынша салық салынатын корпорация. Практикада бұл бизнес иелерінен бөлек дербес салық төлеуші ретінде қарастырылады дегенді білдіреді.

Штат заңдары бойынша құрылған корпорациялардың көпшілігі, кейін басқа салық мәртебесін таңдамаған жағдайда, әдепкі бойынша C corporation ретінде салық төлейді. Кейбір LLC-лер де тиісті IRS өтінішін беру арқылы C corporation ретінде салық салынуды таңдай алады.

Осы бөлек салық төлеуші мәртебесі әрі артықшылық, әрі міндеттерді тудырады. Корпорация кірісін есептейді, шығындарын шегереді, пайдасына салық төлейді, содан кейін салықтан кейінгі табысты акционерлерге үлестіруі мүмкін.

C Corporation-ға қалай салық салынады

C corporation әдетте таза салық салынатын табысына корпоративтік деңгейде салық төлейді. Корпорация салық төлегеннен кейін, акционерлерге таратылған қалған пайда, әдетте, қайтадан акционер деңгейінде салыққа тартылады.

Бұл екі сатылы процесс көбіне қосарланған салық салу деп аталады.

1-қадам: Корпоративтік деңгейдегі салық

Корпорация жалпы кірісін есептеп, рұқсат етілген бизнес шегерімдерін алып тастайды және қалған пайдаға федералдық корпоративтік табыс салығын төлейді. Көптеген штаттар да өздерінің корпоративтік табыс салығын немесе жалпы түсім салығын қолданады.

2-қадам: Акционер деңгейіндегі салық

Егер корпорация акционерлерге дивидендтер таратса, бұл акционерлер әдетте дивидендтік кірісті жеке салық декларацияларында көрсетеді. Дивиденд түріне және акционердің салық жағдайына байланысты бұл табыс жеке деңгейде тағы да салық салынуы мүмкін.

Неге бизнес әлі де C Corporation салық салуын таңдайды

Қосарланған салық салуға қарамастан, көптеген бизнес C corporation мәртебесін таңдайды, өйткені ол мынадай компаниялар үшін тиімді болуы мүмкін:

• пайданы қайтадан бизнеске инвестициялағысы келетін
• сыртқы капитал тартуды жоспарлайтын
• артықшылықты акциялар немесе бірнеше акция класын шығара алатын
• инвесторлар мен кредиторларға таныс құрылымды қалайтын
• табысты бірден таратпай, компания ішінде сақтауды көздейтін

Өсіп келе жатқан компания үшін пайданы бизнесте сақтау құнды болуы мүмкін. Мұндай жағдайда иесі корпоративтік салық салуды қалауы мүмкін, өйткені компания жалдау, өнім әзірлеу, жабдық немесе кеңею үшін табысын ұстап қала алады.

Федералдық корпоративтік салық мөлшерлемесі

C corporation үшін федералдық корпоративтік табыс салығының мөлшерлемесі біркелкі 21% болып табылады. Бұл мөлшерлеме шегерімдер мен түзетулерден кейінгі салық салынатын корпоративтік табысқа қолданылады.

Бұл біркелкі 21% мөлшерлеме маңызды, өйткені ол бұрынғы салық заңнамасында корпорацияларға қолданылған сатылы мөлшерлеме құрылымынан ерекшеленеді. Біркелкі мөлшерлеме жоспарлауды жеңілдетеді, бірақ бұл шегерімдерді, болжамды салық төлемдерін және штаттық міндеттемелерді мұқият басқару қажеттігін жоймайды.

C Corporation-дарға штаттық салықтар

Федералдық салық — тек бір бөлігі ғана. Көптеген C corporation-дар сондай-ақ қызмет жүргізетін немесе nexus ретінде танылатын әрбір штатта штаттық салықтарға міндетті болады.

Штаттық салық режимі айтарлықтай өзгереді:

• кейбір штаттар корпоративтік табыс салығын қолданады
• кейбір штаттар дәстүрлі табыс салығының орнына жалпы түсім салығын немесе франшиза салығын қолданады
• кейбір штаттар табысқа негізделген және ұйым деңгейіндегі салықтардың екеуін де қолданады
• бірнеше штатта корпоративтік табыс салығы жоқ, бірақ басқа бизнес салығы әлі де қолданылуы мүмкін

Штат ережелері біркелкі болмағандықтан, корпорация қай жерде құрылғанына және қай жерде жұмыс істейтініне қарай салық шығыны қатты өзгеруі мүмкін. Бизнес иелері құрылым таңдаудан бұрын да, тіркеу жүргізілетін штат пен қызмет көрсетілетін штаттың салық ережелерін қарап шығуы керек.

C Corporation үшін жиі қолданылатын салық нысандары

Көптеген отандық C corporation-дар IRS Form 1120, яғни U.S. Corporation Income Tax Return нысанын тапсырады.

Ұйым түріне және оның қалай жіктелетініне қарай басқа нысандар да қолданылуы мүмкін:

Бизнес түрі	Жиі қолданылатын IRS нысаны
Отандық C corporation	Form 1120
АҚШ-та табысы бар шетелдік корпорация	Form 1120-F
Салықтан босатылған корпорация	Form 990 сериясы

Сақтандыру компанияларының, реттелетін инвестициялық компаниялардың, жылжымайтын мүлік инвестициялық трасттарының, кооперативтердің және коммерциялық емес ұйымдардың кейбір түрлеріне қосымша есеп беру ережелері немесе бөлек нысандар қолданылуы мүмкін.

C Corporation салық декларациялары қашан тапсырылады

Тапсыру мерзімі корпорацияның күнтізбелік жылды ма, әлде қаржылық жылды ма қолданатынына байланысты.

Күнтізбелік жылды қолданатын көптеген корпорациялар үшін Form 1120 15 сәуірге дейін тапсырылады.

Қаржылық жылды қолданатын корпорациялар үшін мерзім әдетте салық жылы жабылғаннан кейінгі төртінші айдың 15-күні болады. Кейбір шетелдік корпорациялар мен салықтан босатылған ұйымдарға басқа мерзімдер қолданылады.

Корпорацияда төленетін салық болмаса да, декларация тапсыру талабы бәрібір сақталады. Мерзімді өткізіп алу айыппұлға, өсімпұлға және кейін түзетуі қымбатқа түсетін комплаенс мәселелеріне әкелуі мүмкін.

C Corporation vs. S Corporation

Көптеген құрылтайшылар C corporation мен S corporation-ды салыстырады, өйткені екеуі де кең таралған корпоративтік салық жіктемелері. Дұрыс таңдау өсу жоспарларына, меншік құрылымына және салық мақсаттарына байланысты.

C Corporation артықшылықтары

C corporation мына жағдайда тиімдірек болуы мүмкін:

• акционерлер саны шексіз болуын қаласа
• шетелдік инвесторлары немесе институционалдық инвесторлары болуы мүмкін болса
• акциялардың бірнеше класын қолданғысы келсе
• кеңею үшін пайданы сақтауды жоспарласа
• венчурлік капитал немесе сатып алу жоспарларын күтсе

S Corporation артықшылықтары

S corporation әдетте pass-through салық салуымен танымал, бұл бизнес пайдасына корпоративтік деңгейдегі салықтан құтылуға көмектесуі мүмкін. Кейбір шағын бизнес үшін бұл жалпы салық жүктемесін азайтады.

Алайда S corporation-дарда маңызды шектеулер бар. Олар акционер түрі мен саны бойынша шектеледі, көптеген C corporation-дардағыдай акциялардың бірнеше класына ие бола алмайды және арнайы жарамдылық талаптарын орындауы керек.

Қайсысы жақсы?

Жалпыға бірдей жауап жоқ. S corporation жыл сайын пайданың көп бөлігін үлестіретін иелік етуші бизнес үшін тартымды болуы мүмкін. C corporation икемділік, өсу капиталы немесе ішкі жинақ қажет ететін компаниялар үшін жақсырақ болуы мүмкін.

Ұйым түрі мен салық жіктемесінің айырмашылығы

Жиі шатастыратын мәселе — заңды ұйым мен салық жіктемесінің айырмашылығы.

Корпорация — штат заңдары бойынша құрылған ұйым. C corporation — IRS қолданатын салық жіктемесі.

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені бизнес штат заңы бойынша корпорация бола тұра, IRS ережелеріне сай басқа салық мәртебесін таңдаса, басқаша салық салынуы мүмкін. Сол сияқты, кейбір LLC-лер корпоративтік салық салуды таңдай алады.

Бұл айырмашылықты түсіну бизнес иелеріне компания құрғанда, салық тапсырғанда немесе таңдау жасағанда қателіктерден сақтануға көмектеседі.

Жаңа корпорациялар үшін салық жоспарлау кеңестері

Жаңа корпорацияның салық жоспарлауды күрделендіруі міндетті емес, бірақ ол алғашқы күннен-ақ жүйелі болуы керек.

Бизнес пен жеке қаржыны бөлек ұстаңыз

Бизнес банк шотын ашыңыз, бухгалтерияны таза жүргізіңіз және бизнес шығындары дұрыс құжатталғанына көз жеткізіңіз. Жақсы есеп жүргізу салық тапсыруды жеңілдетеді және корпорацияның заңдық дербестігін қорғауға көмектеседі.

Болжамды салық міндеттемелерін қадағалаңыз

Корпоративтік салық бір ғана жылдық есеппен шектелмеуі мүмкін. Табыс пен юрисдикцияға қарай, жыл ішінде болжамды салық төлемдері талап етілуі ықтимал.

Еңбек ақы және өтемақы мәселелеріне назар аударыңыз

Егер корпорацияда қызметкерлер болса немесе иесіне өтемақы төленсе, payroll комплаенсі салық бейнесінің бір бөлігіне айналады. Негізделген жалақы, ұсталымдар және еңбек салығы бойынша есептілік маңызды.

Штаттық және жергілікті талаптарды тексеріңіз

Корпорация бірнеше штатта жұмыс істесе, бірден артық штатта тіркеліп, есеп тапсыруы қажет болуы мүмкін. Жергілікті бизнес салығы да қолданылуы ықтимал.

Бизнес өскен сайын құрылымды қайта қараңыз

Стартапқа сәйкес келетін салық жіктемесі мәңгілік дұрыс болмауы мүмкін. Түсім, меншік құрылымы және инвестициялық мақсаттар өзгерген сайын, корпорация C corporation ретінде қала беруі керек пе, әлде басқа салық стратегиясын қарастыру керек пе, соны қайта бағалау орынды.

Жиі қойылатын сұрақтар

Барлық корпорацияларға C corporation ретінде салық салына ма?

Әдепкі бойынша, көпшілік корпорацияларға C corporation ретінде салық салынады, егер олар басқа жіктемеге, мысалы S corporation мәртебесіне, жарамды болып, оны таңдамаған болса.

C corporation әрқашан көбірек салық төлей ме?

Әрқашан емес. Жалпы салық жүктемесі табыс деңгейіне, пайданы үлестіруге, иелердің салық мөлшерлемесіне және корпорацияның табысты бизнесте сақтай ма, жоқ па соған байланысты.

LLC-ға C corporation ретінде салық салынуы мүмкін бе?

Иә. Кейбір LLC-лер IRS-ке тиісті таңдау беру арқылы корпоративтік салық салуды таңдайды.

C corporation-дарда пайда болмаса да салық декларациясын тапсыру керек пе?

Көбіне иә. Салық салынатын табыс болмаса да, декларация тапсыру талабы сақталуы мүмкін.

Қорытынды

C corporation салық салуы тұжырымдамалық жағынан қарапайым, бірақ іс жүзінде егжей-тегжейлі. Корпорация өз пайдасына салық төлейді, акционерлер үлестірілімдерге қайтадан салық төлеуі мүмкін, ал штаттық міндеттемелер тағы бір күрделілік қабатын қосады.

Ұзақ мерзімді өсуге бағытталған компания құрып жатқан құрылтайшылар үшін C corporation пайдалы икемділік пен бедел бере алады. Пайданы бірден үлестіруге басымдық беретін шағын бизнес үшін басқа салық жіктемесі қолайлырақ болуы мүмкін.

Егер сіз жаңа бизнес құрып жатсаңыз, Zenind дұрыс заңдық негізді қалыптастыруға көмектесіп, сенімді түрде алға жылжуыңызға және комплаенс үдерісін бастапқыдан-ақ реттелген ұстауыңызға жәрдемдесе алады.