Apa Itu Disregarded Entity? Panduan untuk Single-Member LLC

Disregarded entity adalah salah satu klasifikasi pajak yang paling umum sekaligus paling sering disalahpahami untuk bisnis kecil di Amerika Serikat. Istilah ini terdengar teknis, tetapi idenya sederhana: untuk tujuan pajak penghasilan federal, IRS tidak menganggap entitas tersebut terpisah dari pemiliknya.

Bagi banyak pengusaha, klasifikasi ini berlaku secara otomatis untuk single-member LLC kecuali bisnis tersebut memilih perlakuan lain. Perlakuan default ini dapat menyederhanakan pelaporan, tetapi juga memiliki aturan penting terkait pajak, pelaporan, dan kepatuhan.

Jika Anda sedang membentuk bisnis baru atau memutuskan bagaimana LLC Anda seharusnya dikenai pajak, memahami status disregarded entity dapat membantu Anda memilih struktur yang tepat sejak awal.

Apa Itu Disregarded Entity?

Disregarded entity adalah entitas bisnis yang ada berdasarkan hukum negara bagian, tetapi tidak diperlakukan sebagai wajib pajak terpisah untuk tujuan pajak penghasilan federal. Sebaliknya, pendapatan, pengurangan, kredit, dan kerugian bisnis dilaporkan pada SPT pajak pemilik.

Namun, bukan berarti bisnis tersebut diabaikan untuk semua tujuan. Artinya hanya bahwa IRS pada umumnya memperlakukan bisnis tersebut sebagai bagian dari pemiliknya untuk pelaporan pajak penghasilan federal.

Contoh yang paling umum adalah single-member LLC. Jika LLC tidak memilih perlakuan pajak korporasi, IRS biasanya memperlakukannya sebagai entitas yang diabaikan sebagai entitas terpisah dari pemiliknya.

Cara Kerja Disregarded Entity

Disregarded entity tidak sama dengan sole proprietorship dalam semua hal, meskipun pelaporan pajak penghasilan federalnya bisa terlihat serupa.

Berikut kerangka dasarnya:

• Bisnis tetap ada sebagai entitas hukum berdasarkan hukum negara bagian.
• Pemiliknya mungkin tetap memperoleh perlindungan tanggung jawab terbatas, tergantung hukum negara bagian dan formalitas bisnis yang tepat.
• Hasil pajak penghasilan federal bisnis dilaporkan oleh pemilik.
• Bisnis tetap dapat memiliki kewajiban pelaporan terpisah untuk pajak ketenagakerjaan atau pajak cukai tertentu.

Dalam praktiknya, pemilik dan bisnis terhubung untuk pelaporan pajak penghasilan federal, tetapi keduanya tidak identik untuk setiap tujuan regulasi.

Apakah Single-Member LLC Otomatis Menjadi Disregarded Entity?

Ya, secara default, single-member LLC domestik diperlakukan sebagai disregarded entity untuk tujuan pajak penghasilan federal kecuali memilih untuk dikenai pajak sebagai korporasi.

Klasifikasi default itu menjadi salah satu alasan single-member LLC populer di kalangan pemilik bisnis baru. Struktur ini memberikan bentuk bisnis formal tanpa menciptakan SPT pajak penghasilan federal terpisah seperti yang biasanya dilakukan korporasi.

Jika pemilik menginginkan klasifikasi pajak yang berbeda, LLC dapat mengajukan Form 8832, Entity Classification Election, untuk diperlakukan sebagai korporasi untuk tujuan pajak federal.

Apa yang Dilaporkan pada SPT Pajak Pemilik?

Saat single-member LLC diperlakukan sebagai disregarded entity, pemilik umumnya melaporkan aktivitas bisnis tersebut pada SPT federal mereka sendiri.

Formulir pelaporan yang umum meliputi:

• Schedule C, Profit or Loss from Business
• Schedule E, Supplemental Income and Loss, jika berlaku
• Schedule F, Profit or Loss from Farming, untuk aktivitas pertanian yang memenuhi syarat
• Form 1040 atau 1040-SR, tergantung situasi pelaporan pemilik

Formulir yang tepat bergantung pada jenis pendapatan yang dihasilkan bisnis dan siapa yang memiliki LLC tersebut.

Apakah Disregarded Entity Tetap Memerlukan EIN?

Terkadang.

Disregarded entity mungkin memerlukan Employer Identification Number jika memiliki karyawan, kewajiban pajak cukai tertentu, atau persyaratan pelaporan lainnya. Dalam banyak kasus, LLC baru yang dimiliki satu orang akan mengajukan EIN meskipun pemiliknya pada akhirnya melaporkan aktivitas pajak penghasilan federal pada SPT pribadi.

Untuk pelaporan pajak penghasilan federal, biasanya SSN atau EIN pemilik yang digunakan. Untuk pelaporan pajak ketenagakerjaan dan pajak cukai tertentu, EIN milik LLC mungkin diperlukan.

Ini adalah salah satu detail yang paling sering terlewat oleh pemilik bisnis baru. Sebuah bisnis bisa saja diabaikan untuk tujuan pajak penghasilan, tetapi tetap diperlakukan terpisah untuk kewajiban pajak ketenagakerjaan dan pajak cukai tertentu.

Bagaimana Pajak Ketenagakerjaan dan Pajak Cukai Mempengaruhi Aturan Ini

Istilah “disregarded entity” sering digunakan secara luas, tetapi IRS menerapkan aturan yang berbeda tergantung pada jenis pajaknya.

Untuk single-member LLC:

• Perlakuan pajak penghasilan federal umumnya mengalir ke pemilik.
• Pajak ketenagakerjaan ditangani secara terpisah di tingkat LLC.
• Pajak cukai tertentu juga ditangani secara terpisah di tingkat LLC.

Ini berarti pemilik bisnis tidak boleh berasumsi bahwa status disregarded entity menghilangkan semua tanggung jawab kepatuhan yang terpisah. Payroll, pembayaran kepada kontraktor, pajak cukai terkait penjualan, dan kewajiban serupa masih dapat berlaku.

Apakah Disregarded Entity Bisa Memilih Perlakuan Pajak Korporasi?

Ya.

Bisnis yang memenuhi syarat sebagai eligible entity dapat menggunakan Form 8832 untuk memilih diklasifikasikan sebagai korporasi untuk tujuan pajak federal. Dalam beberapa kasus, ini bisa berguna jika pemilik menginginkan profil pajak yang berbeda atau berencana membangun struktur kepemilikan yang lebih kompleks.

Pilihan yang tepat bergantung pada fakta bisnis, perkiraan laba, rencana distribusi, dan strategi pertumbuhan jangka panjang. Pemilihan korporasi dapat mengubah cara laba dikenai pajak, cara kompensasi disusun, dan kewajiban kepatuhan apa saja yang berlaku.

Karena keputusan ini dapat memiliki konsekuensi jangka panjang, sebaiknya evaluasi pilihan tersebut sebelum bisnis mulai menghasilkan pendapatan yang signifikan.

Keuntungan Status Disregarded Entity

Bagi banyak pemilik usaha kecil, perlakuan disregarded entity menawarkan beberapa manfaat praktis.

Pelaporan Pajak Federal yang Lebih Sederhana

Aktivitas bisnis umumnya dilaporkan pada SPT pemilik, sehingga dapat mengurangi kebutuhan untuk pelaporan pajak penghasilan federal terpisah.

Perlakuan Default yang Sederhana

Single-member LLC biasanya secara otomatis menerima klasifikasi ini, sehingga pemilik tidak perlu membuat pemilihan khusus untuk memulai.

Struktur Bisnis yang Fleksibel

Pemilik dapat memulai dengan perlakuan pajak yang sederhana dan kemudian memilih perpajakan korporasi jika bisnis berkembang atau strateginya berubah.

Tidak Ada Pajak Berganda Otomatis pada Level Pajak Penghasilan Federal

Karena pendapatan umumnya mengalir ke pemilik, bisnis tidak dikenai pajak sebagai wajib pajak penghasilan federal terpisah kecuali ada pemilihan yang mengubah status tersebut.

Kekurangan dan Keterbatasan

Perlakuan disregarded entity tidak ideal untuk setiap bisnis.

Pajak Self-Employment Masih Mungkin Berlaku

Jika pemilik aktif menjalankan bisnis, penghasilan dapat dikenai self-employment tax tergantung pada jenis pendapatan dan strukturnya.

Aturan Payroll dan Pajak Cukai Terpisah Masih Dapat Berlaku

Meskipun entitas tersebut diabaikan untuk tujuan pajak penghasilan federal, bisnis tetap mungkin perlu menangani pajak payroll dan pajak cukai tertentu secara terpisah.

Mungkin Bukan Pilihan Terbaik untuk Rencana Pertumbuhan

Beberapa bisnis mengharapkan investor eksternal, beberapa pemilik, atau struktur pajak yang lebih formal. Dalam situasi seperti itu, klasifikasi korporasi layak dipertimbangkan lebih dekat.

Disregarded Entity vs. Sole Proprietorship

Istilah-istilah ini sering digunakan secara bergantian, tetapi tidak selalu sama.

Sole proprietorship adalah bisnis yang dimiliki oleh satu individu tanpa entitas hukum terpisah berdasarkan hukum negara bagian.

Sebaliknya, disregarded entity biasanya adalah LLC atau entitas hukum lain yang ada berdasarkan hukum negara bagian tetapi diabaikan untuk tujuan pajak penghasilan federal.

Perbedaan ini penting karena LLC mungkin masih memberikan keuntungan hukum dan administratif yang tidak dimiliki sole proprietorship.

Disregarded Entity vs. Partnership

Partnership umumnya adalah bisnis dengan dua pemilik atau lebih dan dikenai pajak secara berbeda dari disregarded entity.

Disregarded entity biasanya hanya memiliki satu pemilik dan melaporkan penghasilan melalui pemilik tersebut. Partnership biasanya mengajukan SPT informasi sendiri dan mengalokasikan pendapatan serta kerugian di antara para mitra.

Jika sebuah bisnis menambah pemilik kedua, klasifikasi pajak federalnya dapat berubah secara otomatis kecuali bisnis tersebut membuat pemilihan untuk diperlakukan secara berbeda.

Kapan Pemilik Bisnis Perlu Mempertimbangkan Klasifikasi Lain?

Disregarded entity sering menjadi pilihan default yang kuat untuk bisnis baru dengan satu pemilik, tetapi itu tidak selalu menjadi pilihan akhir.

Klasifikasi lain mungkin layak dipertimbangkan ketika:

• Bisnis mengharapkan pertumbuhan laba yang signifikan.
• Pemilik ingin menyusun kompensasi secara berbeda.
• Perusahaan berencana menambah pemilik atau investor.
• Bisnis membutuhkan strategi pajak yang lebih selaras dengan ekspansi.
• Pemilik ingin mengevaluasi apakah perpajakan korporasi menawarkan keuntungan perencanaan.

Struktur terbaik bergantung pada model bisnis, pendapatan pemilik, dan tujuan jangka panjang.

Mengapa Ini Penting Saat Membentuk LLC

Banyak pengusaha fokus pada dokumen pembentukan dan melewatkan langkah klasifikasi pajak sampai nanti. Hal itu dapat menimbulkan kebingungan yang sebenarnya bisa dihindari ketika musim pajak pertama tiba.

Saat Anda membentuk LLC, Anda harus memahami:

• Apakah LLC akan menjadi entitas single-member atau multi-member
• Apakah klasifikasi pajak federal default adalah yang Anda inginkan
• Apakah Anda akan memerlukan EIN
• Apakah kewajiban payroll atau pajak cukai mungkin berlaku
• Apakah Anda perlu mempertimbangkan pemilihan korporasi

Zenind membantu pemilik bisnis membentuk perusahaan di AS dengan struktur dan kejelasan yang mereka butuhkan agar tetap terorganisasi sejak hari pertama. Memilih entitas yang tepat bukan hanya langkah hukum; itu juga keputusan pajak dan kepatuhan.

Poin Penting

Disregarded entity adalah bisnis yang diperlakukan terpisah berdasarkan hukum negara bagian tetapi tidak sebagai wajib pajak penghasilan federal yang terpisah.

Untuk sebagian besar domestic single-member LLC, status disregarded entity adalah default kecuali perusahaan memilih perpajakan korporasi dengan Form 8832.

Klasifikasi ini dapat menyederhanakan pelaporan pajak penghasilan federal, tetapi tidak menghilangkan semua tanggung jawab kepatuhan. Pajak ketenagakerjaan, pajak cukai, dan pencatatan tetap penting.

Sebelum memilih struktur, pastikan perlakuan pajaknya selaras dengan tujuan bisnis Anda, rencana pertumbuhan, dan kewajiban pelaporan.

Jika Anda memulai bisnis dan menginginkan fondasi yang rapi, memahami status disregarded entity adalah salah satu langkah cerdas pertama dalam proses pembentukan bisnis.