นิติบุคคลที่ถูกมองข้ามคืออะไร? คู่มือสำหรับ LLC สมาชิกเดียว

นิติบุคคลที่ถูกมองข้าม (disregarded entity) เป็นหนึ่งในการจัดประเภททางภาษีที่พบได้บ่อยที่สุดและมักถูกเข้าใจผิดมากที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในสหรัฐอเมริกา คำนี้อาจฟังดูเป็นเทคนิค แต่แนวคิดนั้นตรงไปตรงมา: สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง IRS จะไม่ถือว่านิติบุคคลดังกล่าวแยกต่างหากจากเจ้าของ

สำหรับผู้ประกอบการจำนวนมาก การจัดประเภทนี้จะใช้โดยอัตโนมัติกับ LLC สมาชิกเดียว เว้นแต่ธุรกิจจะเลือกการจัดประเภทอื่น การปฏิบัติตามค่าเริ่มต้นนี้อาจช่วยให้การยื่นภาษีง่ายขึ้น แต่ก็มาพร้อมกฎสำคัญเกี่ยวกับภาษี การรายงาน และการปฏิบัติตามข้อกำหนด

หากคุณกำลังก่อตั้งธุรกิจใหม่หรือกำลังตัดสินใจว่า LLC ของคุณควรถูกเก็บภาษีอย่างไร การทำความเข้าใจสถานะ disregarded entity จะช่วยให้คุณเลือกโครงสร้างที่เหมาะสมได้ตั้งแต่เริ่มต้น

นิติบุคคลที่ถูกมองข้ามคืออะไร?

นิติบุคคลที่ถูกมองข้ามคือหน่วยธุรกิจที่มีอยู่ภายใต้กฎหมายของรัฐ แต่ไม่ได้ถูกมองว่าเป็นผู้เสียภาษีแยกต่างหากสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แทนที่จะเป็นเช่นนั้น รายได้ การหักลดหย่อน เครดิต และการขาดทุนของธุรกิจจะถูกรายงานในแบบแสดงรายการภาษีของเจ้าของ

นั่นไม่ได้หมายความว่าธุรกิจจะถูกเพิกเฉยในทุกกรณี หมายความเพียงว่า IRS โดยทั่วไปจะมองธุรกิจนั้นเป็นส่วนหนึ่งของเจ้าของสำหรับการรายงานภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ตัวอย่างที่พบบ่อยที่สุดคือ LLC สมาชิกเดียว หาก LLC ไม่ได้เลือกการจัดเก็บภาษีแบบบริษัท IRS มักจะมองว่าเป็นนิติบุคคลที่ถูกมองข้ามและแยกจากเจ้าของ

นิติบุคคลที่ถูกมองข้ามทำงานอย่างไร

นิติบุคคลที่ถูกมองข้ามไม่เหมือนกิจการเจ้าของคนเดียวในทุกด้าน แม้ว่าการรายงานภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางอาจดูคล้ายกันก็ตาม

กรอบพื้นฐานมีดังนี้:

• ธุรกิจยังคงมีอยู่ในฐานะนิติบุคคลตามกฎหมายของรัฐ
• เจ้าของอาจยังได้รับประโยชน์จากความคุ้มครองความรับผิดแบบจำกัด ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับกฎหมายของรัฐและการปฏิบัติทางธุรกิจที่เหมาะสม
• ผลลัพธ์ทางภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของธุรกิจจะถูกรายงานโดยเจ้าของ
• ธุรกิจอาจยังมีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการแยกต่างหากสำหรับภาษีการจ้างงานหรือภาษีสรรพสามิตบางประเภท

ในทางปฏิบัติ เจ้าของและธุรกิจเชื่อมโยงกันสำหรับการยื่นภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แต่ไม่ได้เหมือนกันสำหรับวัตถุประสงค์ด้านกฎระเบียบทุกประเภท

LLC สมาชิกเดียวเป็นนิติบุคคลที่ถูกมองข้ามโดยอัตโนมัติหรือไม่?

ใช่ โดยทั่วไป LLC ในประเทศที่มีสมาชิกเดียวจะถูกมองว่าเป็นนิติบุคคลที่ถูกมองข้ามสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง เว้นแต่จะเลือกให้ถูกเก็บภาษีเป็นบริษัท

การจัดประเภทเริ่มต้นนี้เป็นหนึ่งในเหตุผลที่ LLC สมาชิกเดียวได้รับความนิยมในหมู่เจ้าของธุรกิจใหม่ พวกเขาให้โครงสร้างธุรกิจที่เป็นทางการโดยไม่ก่อให้เกิดการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางแยกต่างหากในลักษณะเดียวกับที่บริษัทมักจะต้องยื่น

หากเจ้าของต้องการการจัดประเภทภาษีแบบอื่น LLC สามารถยื่น Form 8832, Entity Classification Election เพื่อให้ถูกมองว่าเป็นบริษัทสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง

อะไรจะถูกรายงานในแบบแสดงรายการภาษีของเจ้าของ?

เมื่อ LLC สมาชิกเดียวถูกมองว่าเป็นนิติบุคคลที่ถูกมองข้าม เจ้าของโดยทั่วไปจะรายงานกิจกรรมทางธุรกิจในแบบแสดงรายการภาษีของตนเอง

แบบฟอร์มที่ใช้รายงานทั่วไป ได้แก่:

• Schedule C, Profit or Loss from Business
• Schedule E, Supplemental Income and Loss, เมื่อมีผลใช้
• Schedule F, Profit or Loss from Farming, สำหรับกิจกรรมเกษตรกรรมที่เข้าเงื่อนไข
• Form 1040 หรือ 1040-SR ขึ้นอยู่กับสถานการณ์การยื่นของเจ้าของ

แบบฟอร์มที่ใช้รายงานจริงจะขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ที่ธุรกิจสร้างขึ้นและว่าใครเป็นเจ้าของ LLC

นิติบุคคลที่ถูกมองข้ามยังต้องมี EIN หรือไม่?

บางกรณีต้องมี

นิติบุคคลที่ถูกมองข้ามอาจต้องมี Employer Identification Number หากมีลูกจ้าง มีหน้าที่ด้านภาษีสรรพสามิตบางประเภท หรือมีข้อกำหนดการยื่นอื่น ๆ ในหลายกรณี LLC สมาชิกเดียวที่เพิ่งจัดตั้งใหม่จะยื่นขอ EIN แม้ว่าท้ายที่สุดเจ้าของจะรายงานภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในแบบส่วนตัวก็ตาม

สำหรับการรายงานภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง โดยทั่วไปจะใช้ SSN หรือ EIN ของเจ้าของ สำหรับการยื่นภาษีการจ้างงานและภาษีสรรพสามิตบางประเภท อาจต้องใช้ EIN ของ LLC

นี่เป็นหนึ่งในรายละเอียดที่เจ้าของธุรกิจใหม่มักมองข้าม ธุรกิจอาจถูกมองข้ามสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ แต่ยังคงถูกปฏิบัติแยกต่างหากสำหรับภาระหน้าที่ด้านภาษีการจ้างงานและภาษีสรรพสามิตบางประเภท

ภาษีการจ้างงานและภาษีสรรพสามิตมีผลต่อกฎอย่างไร

คำว่า “นิติบุคคลที่ถูกมองข้าม” มักถูกใช้ในความหมายกว้าง แต่ IRS ใช้กฎที่แตกต่างกันตามประเภทของภาษี

สำหรับ LLC สมาชิกเดียว:

• การจัดเก็บภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางโดยทั่วไปจะส่งผ่านไปยังเจ้าของ
• ภาษีการจ้างงานจะถูกจัดการแยกต่างหากในระดับ LLC
• ภาษีสรรพสามิตบางประเภทก็จะถูกจัดการแยกต่างหากในระดับ LLC เช่นกัน

นั่นหมายความว่าเจ้าของธุรกิจไม่ควรสมมติว่าสถานะ disregarded entity จะลบภาระการปฏิบัติตามข้อกำหนดแยกต่างหายไปทั้งหมด ภาษีเงินเดือน การจ่ายเงินให้ผู้รับจ้าง ภาษีสรรพสามิตที่เกี่ยวข้องกับยอดขาย และภาระหน้าที่ลักษณะเดียวกันยังคงมีผล

นิติบุคคลที่ถูกมองข้ามสามารถเลือกการจัดเก็บภาษีแบบบริษัทได้หรือไม่?

ได้

ธุรกิจที่มีคุณสมบัติเป็น eligible entity สามารถใช้ Form 8832 เพื่อเลือกให้ถูกจัดประเภทเป็นบริษัทสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลางได้ ในบางกรณี สิ่งนี้อาจมีประโยชน์หากเจ้าของต้องการโปรไฟล์ภาษีที่แตกต่างออกไป หรือวางแผนสร้างโครงสร้างการถือครองที่ซับซ้อนมากขึ้น

การเลือกที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับข้อเท็จจริงของธุรกิจ รายได้ที่คาดหวัง แผนการจ่ายเงินปันผล และกลยุทธ์การเติบโตในระยะยาว การเลือกเป็นบริษัทอาจเปลี่ยนวิธีการเก็บภาษีกำไร วิธีการจัดโครงสร้างค่าตอบแทน และภาระหน้าที่ด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เกี่ยวข้อง

เนื่องจากการตัดสินใจนี้อาจมีผลระยะยาว จึงควรประเมินก่อนที่ธุรกิจจะเริ่มสร้างรายได้จำนวนมาก

ข้อดีของสถานะนิติบุคคลที่ถูกมองข้าม

สำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก การปฏิบัติแบบ disregarded entity มีประโยชน์เชิงปฏิบัติหลายประการ

การยื่นภาษีของรัฐบาลกลางที่ง่ายขึ้น

กิจกรรมทางธุรกิจโดยทั่วไปจะถูกรายงานในแบบแสดงรายการของเจ้าของ ซึ่งอาจลดความจำเป็นในการยื่นภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางแยกต่างหาก

การปฏิบัติมาตรฐานที่ตรงไปตรงมา

LLC สมาชิกเดียวมักได้รับการจัดประเภทนี้โดยอัตโนมัติ ดังนั้นเจ้าของไม่จำเป็นต้องเลือกเป็นกรณีพิเศษเพื่อเริ่มต้นใช้งาน

โครงสร้างธุรกิจที่ยืดหยุ่น

เจ้าของสามารถเริ่มต้นด้วยการจัดเก็บภาษีแบบง่าย และต่อมาเลือกการเก็บภาษีแบบบริษัทได้หากธุรกิจเติบโตหรือกลยุทธ์เปลี่ยนไป

ไม่มีการเก็บภาษีซ้ำซ้อนโดยอัตโนมัติในระดับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

เนื่องจากรายได้โดยทั่วไปส่งผ่านไปยังเจ้าของ ธุรกิจจึงไม่ถูกเก็บภาษีในฐานะผู้เสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางแยกต่างหาก เว้นแต่การเลือกเปลี่ยนสถานะนั้น

ข้อเสียและข้อจำกัด

การปฏิบัติแบบ disregarded entity ไม่เหมาะกับทุกธุรกิจ

ภาษีการจ้างงานตนเองอาจยังคงมีผล

หากเจ้าของบริหารธุรกิจอย่างแข็งขัน รายได้อาจต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง ขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้และโครงสร้าง

กฎด้านเงินเดือนและภาษีสรรพสามิตที่แยกต่างหายไปอาจยังคงมีผล

แม้ว่านิติบุคคลจะถูกมองข้ามสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แต่ธุรกิจอาจยังต้องจัดการภาษีเงินเดือนและภาษีสรรพสามิตบางประเภทแยกต่างหาก

อาจไม่เหมาะที่สุดกับแผนการเติบโต

บางธุรกิจคาดว่าจะมีนักลงทุนภายนอก มีเจ้าของหลายคน หรือมีโครงสร้างภาษีที่เป็นทางการมากขึ้น ในสถานการณ์เหล่านั้น การจัดประเภทแบบบริษัทอาจควรได้รับการพิจารณาอย่างใกล้ชิด

นิติบุคคลที่ถูกมองข้าม vs. กิจการเจ้าของคนเดียว

คำเหล่านี้มักถูกใช้แทนกัน แต่ไม่ได้เหมือนกันเสมอไป

กิจการเจ้าของคนเดียวคือธุรกิจที่มีเจ้าของเพียงคนเดียวและไม่มีนิติบุคคลแยกต่างหากภายใต้กฎหมายของรัฐ

ในทางกลับกัน นิติบุคคลที่ถูกมองข้ามโดยทั่วไปคือ LLC หรือหน่วยงานทางกฎหมายอื่นที่มีอยู่ภายใต้กฎหมายของรัฐ แต่ถูกมองข้ามสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ความแตกต่างนี้มีความสำคัญเพราะ LLC อาจยังให้ข้อได้เปรียบด้านกฎหมายและการบริหารที่กิจการเจ้าของคนเดียวไม่มี

นิติบุคคลที่ถูกมองข้าม vs. ห้างหุ้นส่วน

ห้างหุ้นส่วนโดยทั่วไปคือธุรกิจที่มีเจ้าของตั้งแต่สองคนขึ้นไป และถูกเก็บภาษีแตกต่างจากนิติบุคคลที่ถูกมองข้าม

นิติบุคคลที่ถูกมองข้ามมักมีเจ้าของเพียงคนเดียวและรายงานรายได้ผ่านเจ้าของคนนั้น ห้างหุ้นส่วนมักยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลของตนเองและจัดสรรรายได้และขาดทุนให้กับหุ้นส่วน

หากธุรกิจเพิ่มเจ้าของคนที่สอง การจัดประเภทภาษีของรัฐบาลกลางอาจเปลี่ยนโดยอัตโนมัติ เว้นแต่ธุรกิจจะเลือกให้ถูกปฏิบัติแตกต่างออกไป

เมื่อใดที่เจ้าของธุรกิจควรพิจารณาการจัดประเภทแบบอื่น?

นิติบุคคลที่ถูกมองข้ามมักเป็นตัวเลือกเริ่มต้นที่ดีสำหรับธุรกิจใหม่ที่มีเจ้าของคนเดียว แต่ไม่ใช่ตัวเลือกสุดท้ายเสมอไป

การจัดประเภทแบบอื่นอาจควรพิจารณาเมื่อ:

• ธุรกิจคาดว่าจะมีกำไรเติบโตอย่างมาก
• เจ้าของต้องการจัดโครงสร้างค่าตอบแทนต่างออกไป
• บริษัทวางแผนจะเพิ่มเจ้าของหรือนักลงทุนรายอื่น
• ธุรกิจต้องการกลยุทธ์ภาษีที่สอดคล้องกับการขยายตัวมากกว่า
• เจ้าของต้องการประเมินว่าการเก็บภาษีแบบบริษัทให้ข้อได้เปรียบด้านการวางแผนหรือไม่

โครงสร้างที่เหมาะสมที่สุดขึ้นอยู่กับรูปแบบธุรกิจ รายได้ของเจ้าของ และเป้าหมายระยะยาว

ทำไมสิ่งนี้จึงสำคัญเมื่อก่อตั้ง LLC

ผู้ประกอบการจำนวนมากให้ความสำคัญกับเอกสารการจัดตั้งและมองข้ามขั้นตอนการจัดประเภทภาษีไปจนกระทั่งภายหลัง นั่นอาจสร้างความสับสนที่หลีกเลี่ยงได้เมื่อถึงฤดูยื่นภาษีครั้งแรก

เมื่อคุณก่อตั้ง LLC คุณควรเข้าใจ:

• LLC จะเป็นหน่วยงานสมาชิกเดียวหรือมีหลายสมาชิก
• การจัดประเภทภาษีของรัฐบาลกลางโดยอัตโนมัติตรงกับที่คุณต้องการหรือไม่
• คุณจะต้องมี EIN หรือไม่
• ภาระหน้าที่ด้านภาษีเงินเดือนหรือภาษีสรรพสามิตอาจมีผลหรือไม่
• คุณควรพิจารณาการเลือกเป็นบริษัทหรือไม่

Zenind ช่วยให้เจ้าของธุรกิจจัดตั้งบริษัทในสหรัฐอเมริกาด้วยโครงสร้างและความชัดเจนที่ต้องการเพื่อให้จัดการได้เป็นระบบตั้งแต่วันแรก การเลือกนิติบุคคลที่เหมาะสมไม่ใช่แค่ขั้นตอนทางกฎหมายเท่านั้น แต่ยังเป็นการตัดสินใจด้านภาษีและการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้วย

ประเด็นสำคัญ

นิติบุคคลที่ถูกมองข้ามคือธุรกิจที่ถูกถือว่าแยกต่างหากภายใต้กฎหมายของรัฐ แต่ไม่ถูกมองว่าเป็นผู้เสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางแยกต่างหาก

สำหรับ LLC สมาชิกเดียวในประเทศส่วนใหญ่ สถานะ disregarded entity เป็นค่าเริ่มต้น เว้นแต่บริษัทจะเลือกการเก็บภาษีแบบบริษัทด้วย Form 8832

การจัดประเภทนี้ช่วยให้การยื่นภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางง่ายขึ้น แต่ไม่ได้ยกเลิกภาระการปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมด ภาษีการจ้างงาน ภาษีสรรพสามิต และการเก็บบันทึกยังคงมีความสำคัญ

ก่อนเลือกโครงสร้าง ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการจัดเก็บภาษีสอดคล้องกับเป้าหมายธุรกิจ แผนการเติบโต และภาระหน้าที่ในการยื่นเอกสารของคุณ

หากคุณกำลังเริ่มต้นธุรกิจและต้องการฐานที่ชัดเจน การทำความเข้าใจสถานะ disregarded entity คือหนึ่งในก้าวแรกที่ชาญฉลาดที่สุดในกระบวนการจัดตั้ง