Disregarded Entity деген не? Бір мүшелі LLC үшін нұсқаулық

Disregarded entity — Америка Құрама Штаттарындағы шағын бизнес үшін ең жиі кездесетін әрі ең көп түсінілмейтін салықтық жіктемелердің бірі. Термині техникалық естілгенімен, мәні қарапайым: федералдық табыс салығы мақсатында IRS бұл ұйымды оның иесінен бөлек субъект ретінде қарастырмайды.

Көптеген кәсіпкерлер үшін бұл жіктеу бір мүшелі LLC-ге әдепкі түрде қолданылады, егер бизнес басқа таңдауды жасамаса. Осындай әдепкі режим өтініш беруді жеңілдетуі мүмкін, бірақ салық, есептілік және сәйкестікке қатысты маңызды ережелерді де қамтиды.

Егер сіз жаңа бизнес құрып жатсаңыз немесе LLC-іңізге қандай салықтық режим қолайлы екенін шешіп жүрсеңіз, disregarded entity мәртебесін түсіну дұрыс құрылымды басынан таңдауға көмектеседі.

Disregarded Entity деген не?

Disregarded entity — штаттық заң бойынша бар, бірақ федералдық табыс салығы мақсатында бөлек салық төлеуші ретінде танылмайтын бизнес ұйымы. Оның орнына бизнес кірісі, шегерімдері, кредиттері және шығындары иесінің салық декларациясында көрсетіледі.

Бұл бизнес барлық мақсатта еленбейді дегенді білдірмейді. Бұл тек IRS федералдық табыс салығы бойынша есеп беру кезінде бизнесті әдетте иесінің бір бөлігі ретінде қарайтынын білдіреді.

Ең жиі мысал — бір мүшелі LLC. Егер LLC корпорациялық салық режимін таңдамаған болса, IRS оны әдетте иесінен бөлек қарастырылмайтын ұйым ретінде есептейді.

Disregarded Entity қалай жұмыс істейді

Disregarded entity федералдық табыс салығы есебінде жеке кәсіпкерлікке әрқашан бірдей емес, бірақ сырттай ұқсас көрінуі мүмкін.

Негізгі қағидат мынадай:

• Бизнес штаттық заң бойынша заңды ұйым ретінде бәрібір өмір сүреді.
• Иесі штат заңына және бизнес рәсімдерінің дұрыс орындалуына қарай шектеулі жауапкершілік қорғанысын пайдалана алады.
• Бизнеске қатысты федералдық табыс салығының нәтижелерін иесі өзі көрсетеді.
• Бизнеске жұмыспен қамту салығы немесе кейбір акциздер бойынша жеке есептілік міндеттері әлі де қолданылуы мүмкін.

Тәжірибеде иесі мен бизнес федералдық табыс салығы бойынша тығыз байланысты, бірақ реттеуші талаптардың бәрі үшін бірдей емес.

Бір мүшелі LLC әдепкі түрде Disregarded Entity ме?

Иә, әдепкі бойынша отандық бір мүшелі LLC федералдық табыс салығы мақсатында disregarded entity ретінде қарастырылады, егер ол корпорация ретінде салық салуды таңдамаған болса.

Осы әдепкі жіктеу бір мүшелі LLC-лердің жаңа бизнес иелері арасында танымал болуының бір себебі. Олар федералдық табыс салығы бойынша корпорация сияқты жеке декларация беруді талап етпей, ресми бизнес құрылымын ұсынады.

Егер иесі басқа салықтық жіктемені қаласа, LLC федералдық салық мақсатында корпорация ретінде қарастырылуы үшін Form 8832, Entity Classification Election нысанын тапсыра алады.

Иесінің салық декларациясында не көрсетіледі?

Бір мүшелі LLC disregarded entity ретінде қарастырылған кезде, иесі әдетте бизнес қызметін өзінің федералдық декларациясында көрсетеді.

Жиі қолданылатын нысандар:

• Schedule C, Profit or Loss from Business
• Schedule E, Supplemental Income and Loss, қажет болған жағдайда
• Schedule F, Profit or Loss from Farming, ауыл шаруашылығына қатысты біліктілік болса
• Form 1040 немесе 1040-SR, иесінің тапсыру жағдайына қарай

Нақты есеп беру нысаны бизнестің қандай табыс табатынына және LLC-нің кімге тиесілі екеніне байланысты болады.

Disregarded Entity үшін EIN қажет пе?

Кейде қажет болады.

Disregarded entity-ге қызметкерлері, белгілі бір акциздік міндеттемелері немесе өзге де есептілік талаптары болса, Employer Identification Number қажет болуы мүмкін. Көп жағдайда жаңа бір мүшелі LLC иесі федералдық табыс салығының нәтижесін жеке декларациясында көрсетсе де, EIN алады.

Федералдық табыс салығы бойынша есеп беруде әдетте иесінің SSN немесе EIN қолданылады. Ал жұмыспен қамту салығы және кейбір акциздік есептер үшін LLC-нің EIN нөмірі қажет болуы мүмкін.

Бұл жаңа бизнес иелері жиі елемейтін маңызды жайттардың бірі. Бизнес табыс салығы мақсатында disregarded болуы мүмкін, бірақ жалақы, жұмыскерлерге төлемдер, сатуға байланысты акциздер және ұқсас міндеттемелер үшін бөлек қарастырылуы ықтимал.

Жұмыспен қамту салығы мен акциздер бұл ережеге қалай әсер етеді?

Disregarded entity термині жиі кең мағынада қолданылады, бірақ IRS салық түріне қарай әртүрлі ережелер қолданады.

Бір мүшелі LLC үшін:

• Федералдық табыс салығы әдетте иесіне өтеді.
• Жұмыспен қамту салығы LLC деңгейінде бөлек жүргізіледі.
• Кейбір акциздер де LLC деңгейінде бөлек қарастырылады.

Бұл бизнес иелері disregarded entity мәртебесі барлық жеке сәйкестік талаптарын жояды деп ойламауы керек дегенді білдіреді. Payroll, мердігерлерге төлемдер, сату сипатындағы акциздер және ұқсас міндеттемелер әлі де қолданылуы мүмкін.

Disregarded Entity корпорациялық салық режимін таңдай ала ма?

Иә.

Білікті ұйым Form 8832 арқылы федералдық салық мақсатында корпорация ретінде жіктелуді таңдай алады. Кейбір жағдайларда бұл иесі басқа салықтық құрылымды қаласа немесе күрделірек меншік құрылымын қалыптастыруды жоспарласа, пайдалы болуы мүмкін.

Дұрыс таңдау бизнестің жағдайына, күтілетін табысына, үлестіру жоспарларына және ұзақ мерзімді өсу стратегиясына байланысты. Корпорациялық режимді таңдау пайдаға салық салу тәсілін, өтемақы құрылымын және қолданылатын сәйкестік міндеттерін өзгертуі мүмкін.

Бұл шешім ұзақ мерзімді салдарға ие болғандықтан, бизнес айтарлықтай табыс әкелмей тұрып бағалау ең дұрыс қадам.

Disregarded Entity мәртебесінің артықшылықтары

Көптеген шағын бизнес иелері үшін disregarded entity режимі бірнеше практикалық артықшылық береді.

Федералдық салық есебінің қарапайымдылығы

Бизнес қызметі әдетте иесінің декларациясында көрсетіледі, бұл бөлек федералдық табыс салығы декларациясының қажеттілігін азайтуы мүмкін.

Әдепкі қарапайым режим

Бір мүшелі LLC бұл жіктемені әдетте автоматты түрде алады, сондықтан іске кірісу үшін арнайы таңдау жасаудың қажеті жоқ.

Икемді бизнес құрылымы

Иесі қарапайым салық режимінен бастай алады және бизнес өскен сайын немесе стратегия өзгерген кезде корпорациялық салық салуға өте алады.

Федералдық табыс салығы деңгейінде автоматты қосарланған салық салудың болмауы

Кіріс әдетте иесіне өтетіндіктен, бизнес мәртебесі өзгермесе, оны федералдық табыс салығы бойынша бөлек төлеуші ретінде салық салынбайды.

Кемшіліктері мен шектеулері

Disregarded entity режимі кез келген бизнеске бірдей қолайлы емес.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы әлі де қолданылуы мүмкін

Егер иесі бизнесті белсенді жүргізсе, табыстың түрі мен құрылымына қарай кірістерге self-employment tax салынуы мүмкін.

Бөлек жалақы және акциз ережелері әлі де қолданылуы мүмкін

Федералдық табыс салығы мақсатында ұйым disregarded болса да, бизнес жалақы салығын және кейбір акциздерді бөлек жүргізуі мүмкін.

Өсу жоспарларына ең қолайлы шешім болмауы мүмкін

Кейбір бизнестер сыртқы инвесторларды, бірнеше иелерді немесе анағұрлым ресми салық құрылымын көздейді. Мұндай жағдайда корпорациялық жіктемені мұқият қарастырған жөн.

Disregarded Entity мен Sole Proprietorship айырмашылығы

Бұл атаулар жиі бір мағынада қолданылады, бірақ әрдайым бірдей емес.

Sole proprietorship — штаттық заң бойынша бөлек заңды ұйымы жоқ, бір адамға тиесілі бизнес.

Ал disregarded entity, керісінше, көбіне штаттық заң бойынша бар LLC немесе басқа заңды ұйым болып табылады, бірақ федералдық табыс салығы мақсатында еленбейді.

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені LLC жеке кәсіпкерлікке қарағанда заңдық және әкімшілік артықшылықтар бере алады.

Disregarded Entity мен Partnership айырмашылығы

Partnership әдетте екі немесе одан да көп иесі бар бизнес болып саналады және disregarded entity-ден бөлек салық салынады.

Disregarded entity әдетте бір иеге ие болады және табысты сол иесі арқылы есептейді. Partnership әдетте өз ақпараттық декларациясын тапсырады және табыс пен шығынды серіктестер арасында бөледі.

Егер бизнеске екінші иесі қосылса, федералдық салықтық жіктемесі автоматты түрде өзгеруі мүмкін, егер бизнес оны басқаша қарастыру үшін арнайы таңдау жасамаса.

Қашан басқа жіктемені қарастырған дұрыс?

Disregarded entity жаңа бір иелі бизнес үшін жиі жақсы бастапқы таңдау болады, бірақ ол әрдайым соңғы шешім емес.

Төмендегі жағдайларда басқа жіктемені қарастырған жөн болуы мүмкін:

• Бизнес айтарлықтай пайда өсімін күтсе.
• Иесі өтемақы құрылымын басқаша реттегісі келсе.
• Компанияға қосымша иелер немесе инвесторлар тарту жоспарланса.
• Бизнеске кеңеюге жақсырақ сәйкес келетін салық стратегиясы қажет болса.
• Иесі корпорациялық салық салудың жоспарлау артықшылықтары бар-жоғын бағалағысы келсе.

Ең дұрыс құрылым бизнес моделіне, иесінің кірісіне және ұзақ мерзімді мақсаттарға байланысты.

LLC құру кезінде бұл неге маңызды?

Көптеген кәсіпкерлер құрылтай құжаттарына назар аударып, салықтық жіктеу қадамын кейінге қалдырады. Бұл алғашқы салық маусымы келгенде артық шатасуға әкелуі мүмкін.

LLC құрған кезде мыналарды түсіну керек:

• LLC бір мүшелі ме, әлде көп мүшелі ме
• Әдепкі федералдық салықтық жіктеу сізге сәйкес келе ме
• EIN қажет бола ма
• Жалақы немесе акциздік міндеттемелер қолданылуы мүмкін бе
• Корпорациялық таңдауды қарастыру керек пе

Zenind бизнес иелеріне бірінші күннен бастап реттелген әрі түсінікті құрылыммен АҚШ-та компания құруға көмектеседі. Дұрыс ұйымды таңдау тек құқықтық қадам емес; ол сонымен бірге салық және сәйкестік шешімі де.

Негізгі қорытындылар

Disregarded entity — штаттық заң бойынша бөлек ұйым ретінде қарастырылатын, бірақ федералдық табыс салығы бойынша бөлек төлеуші болып есептелмейтін бизнес.

Көптеген отандық бір мүшелі LLC үшін disregarded entity мәртебесі әдепкі болып табылады, егер компания Form 8832 арқылы корпорациялық салық салуды таңдамаған болса.

Бұл жіктеу федералдық табыс салығы бойынша есеп беруді жеңілдетуі мүмкін, бірақ барлық сәйкестік міндеттерін жоймайды. Жұмыспен қамту салығы, акциздер және есеп жүргізу бәрібір маңызды.

Құрылымды таңдаудан бұрын салық режимі сіздің бизнес мақсаттарыңызға, өсу жоспарларыңызға және есеп беру міндеттеріңізге сәйкес келетінін тексеріңіз.

Егер сіз бизнес бастасаңыз және таза негіз қаласаңыз, disregarded entity мәртебесін түсіну құрылу процесіндегі алғашқы дұрыс қадамдардың бірі болады.