Thực thể bị bỏ qua là gì? Hướng dẫn cho LLC một thành viên

Thực thể bị bỏ qua là một trong những phân loại thuế phổ biến nhất nhưng cũng dễ gây hiểu lầm nhất đối với các doanh nghiệp nhỏ tại Hoa Kỳ. Thuật ngữ này nghe có vẻ kỹ thuật, nhưng ý nghĩa lại khá đơn giản: xét về thuế thu nhập liên bang, IRS không xem thực thể này là một đơn vị tách biệt với chủ sở hữu của nó.

Với nhiều doanh nhân, phân loại này được áp dụng tự động cho một LLC một thành viên, trừ khi doanh nghiệp chọn một cách phân loại khác. Cách xử lý mặc định đó có thể giúp đơn giản hóa việc khai thuế, nhưng cũng đi kèm những quy tắc quan trọng về thuế, báo cáo và tuân thủ.

Nếu bạn đang thành lập một doanh nghiệp mới hoặc đang cân nhắc LLC của mình nên được đánh thuế như thế nào, việc hiểu trạng thái thực thể bị bỏ qua có thể giúp bạn chọn đúng cấu trúc ngay từ đầu.

Thực thể bị bỏ qua là gì?

Thực thể bị bỏ qua là một loại hình doanh nghiệp tồn tại theo luật tiểu bang, nhưng không được xem là một người nộp thuế riêng biệt cho mục đích thuế thu nhập liên bang. Thay vào đó, thu nhập, khoản khấu trừ, tín thuế và khoản lỗ của doanh nghiệp sẽ được khai trên tờ khai thuế của chủ sở hữu.

Điều đó không có nghĩa là doanh nghiệp bị bỏ qua trong mọi trường hợp. Nó chỉ có nghĩa là IRS thường xem doanh nghiệp như một phần của chủ sở hữu khi báo cáo thuế thu nhập liên bang.

Ví dụ phổ biến nhất là LLC một thành viên. Nếu LLC không chọn chế độ thuế doanh nghiệp, IRS thường xem đây là một thực thể bị bỏ qua, tách biệt khỏi chủ sở hữu.

Thực thể bị bỏ qua hoạt động như thế nào

Thực thể bị bỏ qua không hoàn toàn giống với doanh nghiệp cá thể ở mọi khía cạnh, dù cách báo cáo thuế thu nhập liên bang có thể khá tương tự.

Khung cơ bản như sau:

• Doanh nghiệp vẫn tồn tại như một pháp nhân hợp pháp theo luật tiểu bang.
• Chủ sở hữu vẫn có thể được hưởng bảo vệ trách nhiệm hữu hạn, tùy theo luật tiểu bang và việc tuân thủ đúng các thủ tục doanh nghiệp.
• Kết quả thuế thu nhập liên bang của doanh nghiệp do chủ sở hữu khai báo.
• Doanh nghiệp vẫn có thể có các nghĩa vụ kê khai riêng đối với thuế việc làm hoặc một số loại thuế tiêu thụ đặc biệt.

Trên thực tế, chủ sở hữu và doanh nghiệp được kết nối với nhau trong khai thuế thu nhập liên bang, nhưng không đồng nhất trong mọi mục đích quản lý khác.

LLC một thành viên có tự động là thực thể bị bỏ qua không?

Có, theo mặc định, một LLC trong nước có một thành viên được xem là thực thể bị bỏ qua cho mục đích thuế thu nhập liên bang, trừ khi nó chọn bị đánh thuế như một công ty.

Phân loại mặc định này là một trong những lý do khiến LLC một thành viên rất phổ biến với chủ doanh nghiệp mới. Chúng mang lại một cấu trúc kinh doanh chính thức mà không tạo ra một tờ khai thuế thu nhập liên bang riêng theo cách mà một công ty thường phải có.

Nếu chủ sở hữu muốn một cách phân loại thuế khác, LLC có thể nộp Mẫu 8832, Entity Classification Election, để được xem là một công ty cho mục đích thuế liên bang.

Điều gì được báo cáo trên tờ khai thuế của chủ sở hữu?

Khi một LLC một thành viên được xem là thực thể bị bỏ qua, chủ sở hữu thường khai hoạt động kinh doanh đó trên tờ khai thuế liên bang của chính mình.

Các biểu mẫu khai báo phổ biến bao gồm:

• Schedule C, Profit or Loss from Business
• Schedule E, Supplemental Income and Loss, khi phù hợp
• Schedule F, Profit or Loss from Farming, đối với hoạt động nông nghiệp đủ điều kiện
• Form 1040 hoặc 1040-SR, tùy theo tình trạng khai thuế của chủ sở hữu

Biểu mẫu báo cáo cụ thể sẽ phụ thuộc vào loại thu nhập mà doanh nghiệp tạo ra và ai là người sở hữu LLC.

Thực thể bị bỏ qua có vẫn cần EIN không?

Đôi khi có.

Một thực thể bị bỏ qua có thể cần mã số nhận dạng người sử dụng lao động, tức Employer Identification Number, nếu có nhân viên, có nghĩa vụ về một số loại thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc các yêu cầu kê khai khác. Trong nhiều trường hợp, một LLC một thành viên mới sẽ xin EIN ngay cả khi chủ sở hữu cuối cùng khai báo thuế thu nhập liên bang trên tờ khai cá nhân.

Đối với khai báo thuế thu nhập liên bang, thường sẽ dùng SSN hoặc EIN của chủ sở hữu. Đối với khai báo thuế việc làm và một số loại thuế tiêu thụ đặc biệt, EIN của LLC có thể là bắt buộc.

Đây là một trong những chi tiết mới thành lập doanh nghiệp thường bỏ sót. Một doanh nghiệp có thể bị bỏ qua về mục đích thuế thu nhập nhưng vẫn bị xem là riêng biệt đối với một số nghĩa vụ thuế việc làm và thuế tiêu thụ đặc biệt cụ thể.

Thuế việc làm và thuế tiêu thụ đặc biệt ảnh hưởng thế nào đến quy tắc này

Thuật ngữ “thực thể bị bỏ qua” thường được dùng theo nghĩa rộng, nhưng IRS áp dụng các quy tắc khác nhau tùy theo loại thuế.

Đối với một LLC một thành viên:

• Thuế thu nhập liên bang thường được chuyển qua cho chủ sở hữu.
• Thuế việc làm được xử lý riêng ở cấp LLC.
• Một số loại thuế tiêu thụ đặc biệt cũng được xử lý riêng ở cấp LLC.

Điều đó có nghĩa là chủ doanh nghiệp không nên cho rằng trạng thái thực thể bị bỏ qua sẽ xóa bỏ mọi trách nhiệm tuân thủ riêng biệt. Tiền lương, thanh toán cho nhà thầu, các loại thuế tiêu thụ đặc biệt liên quan đến bán hàng và các nghĩa vụ tương tự vẫn có thể áp dụng.

Một thực thể bị bỏ qua có thể chọn chế độ thuế công ty không?

Có.

Một doanh nghiệp đủ điều kiện là một eligible entity có thể dùng Mẫu 8832 để chọn được phân loại như một công ty cho mục đích thuế liên bang. Trong một số trường hợp, điều này có thể hữu ích nếu chủ sở hữu muốn có cấu trúc thuế khác hoặc dự định xây dựng một cấu trúc sở hữu phức tạp hơn.

Lựa chọn phù hợp phụ thuộc vào tình hình thực tế của doanh nghiệp, lợi nhuận dự kiến, kế hoạch phân phối và chiến lược tăng trưởng dài hạn. Việc chọn chế độ công ty có thể thay đổi cách lợi nhuận bị đánh thuế, cách cấu trúc tiền lương và các nghĩa vụ tuân thủ áp dụng.

Vì lựa chọn này có thể kéo theo hệ quả lâu dài, tốt nhất nên xem xét trước khi doanh nghiệp bắt đầu tạo ra doanh thu đáng kể.

Ưu điểm của trạng thái thực thể bị bỏ qua

Với nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ, cách xử lý thực thể bị bỏ qua mang lại một số lợi ích thực tế.

Kê khai thuế liên bang đơn giản hơn

Hoạt động kinh doanh thường được báo cáo trên tờ khai của chủ sở hữu, giúp giảm nhu cầu nộp một tờ khai thuế thu nhập liên bang riêng.

Cách xử lý mặc định rõ ràng

Một LLC một thành viên thường tự động nhận phân loại này, nên chủ sở hữu không cần thực hiện một lựa chọn đặc biệt để bắt đầu.

Cấu trúc doanh nghiệp linh hoạt

Chủ sở hữu có thể bắt đầu với cách xử lý thuế đơn giản và sau đó chọn đánh thuế theo mô hình công ty nếu doanh nghiệp phát triển hoặc chiến lược thay đổi.

Không tự động chịu đánh thuế hai lần ở cấp thuế thu nhập liên bang

Vì thu nhập thường chuyển qua cho chủ sở hữu, doanh nghiệp không bị đánh thuế như một người nộp thuế thu nhập liên bang riêng trừ khi có một lựa chọn thay đổi trạng thái đó.

Nhược điểm và hạn chế

Cách xử lý thực thể bị bỏ qua không phù hợp với mọi doanh nghiệp.

Thuế tự doanh vẫn có thể áp dụng

Nếu chủ sở hữu trực tiếp điều hành doanh nghiệp, thu nhập có thể vẫn phải chịu thuế tự doanh tùy theo loại thu nhập và cấu trúc.

Quy tắc riêng về tiền lương và thuế tiêu thụ đặc biệt vẫn có thể áp dụng

Dù thực thể bị bỏ qua về mục đích thuế thu nhập liên bang, doanh nghiệp vẫn có thể phải xử lý riêng thuế tiền lương và một số loại thuế tiêu thụ đặc biệt.

Có thể không phải lựa chọn tốt nhất cho kế hoạch tăng trưởng

Một số doanh nghiệp kỳ vọng có nhà đầu tư bên ngoài, nhiều chủ sở hữu, hoặc một cấu trúc thuế chính thức hơn. Trong những trường hợp đó, phân loại theo mô hình công ty đáng được xem xét kỹ hơn.

Thực thể bị bỏ qua so với doanh nghiệp cá thể

Hai thuật ngữ này thường được dùng thay thế cho nhau, nhưng không phải lúc nào cũng giống nhau.

Doanh nghiệp cá thể là doanh nghiệp do một cá nhân sở hữu, không có pháp nhân tách biệt nào theo luật tiểu bang.

Ngược lại, thực thể bị bỏ qua thường là một LLC hoặc thực thể hợp pháp khác tồn tại theo luật tiểu bang nhưng bị bỏ qua cho mục đích thuế thu nhập liên bang.

Sự khác biệt này quan trọng vì LLC vẫn có thể mang lại các lợi ích pháp lý và hành chính mà doanh nghiệp cá thể không có.

Thực thể bị bỏ qua so với partnership

Partnership thường là doanh nghiệp có từ hai chủ sở hữu trở lên và bị đánh thuế khác với thực thể bị bỏ qua.

Thực thể bị bỏ qua thường chỉ có một chủ sở hữu và báo cáo thu nhập thông qua chủ sở hữu đó. Partnership thường nộp tờ khai thông tin riêng và phân bổ thu nhập, khoản lỗ cho các đối tác.

Nếu một doanh nghiệp thêm một chủ sở hữu thứ hai, cách phân loại thuế liên bang của nó có thể tự động thay đổi trừ khi doanh nghiệp chọn cách xử lý khác.

Khi nào chủ doanh nghiệp nên cân nhắc phân loại khác?

Thực thể bị bỏ qua thường là lựa chọn mặc định tốt cho một doanh nghiệp mới chỉ có một chủ sở hữu, nhưng không phải lúc nào cũng là lựa chọn cuối cùng.

Một cách phân loại khác có thể đáng cân nhắc khi:

• Doanh nghiệp kỳ vọng tăng trưởng lợi nhuận đáng kể.
• Chủ sở hữu muốn cấu trúc tiền lương theo cách khác.
• Công ty dự định đưa thêm chủ sở hữu hoặc nhà đầu tư vào.
• Doanh nghiệp cần một chiến lược thuế phù hợp hơn với kế hoạch mở rộng.
• Chủ sở hữu muốn đánh giá liệu việc đánh thuế theo mô hình công ty có mang lại lợi thế lập kế hoạch hay không.

Cấu trúc tốt nhất phụ thuộc vào mô hình kinh doanh, thu nhập của chủ sở hữu và mục tiêu dài hạn.

Vì sao điều này quan trọng khi thành lập LLC

Nhiều doanh nhân tập trung vào hồ sơ thành lập nhưng lại bỏ qua bước phân loại thuế cho đến sau đó. Điều này có thể gây nhầm lẫn không cần thiết khi mùa khai thuế đầu tiên đến.

Khi thành lập LLC, bạn nên hiểu:

• LLC sẽ là thực thể một thành viên hay nhiều thành viên
• Phân loại thuế liên bang mặc định có đúng với nhu cầu của bạn hay không
• Bạn có cần EIN hay không
• Nghĩa vụ về tiền lương hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt có thể áp dụng hay không
• Bạn có nên cân nhắc chọn chế độ công ty hay không

Zenind giúp chủ doanh nghiệp thành lập công ty tại Hoa Kỳ với cấu trúc và sự rõ ràng cần thiết để mọi thứ được tổ chức tốt ngay từ ngày đầu. Chọn đúng loại thực thể không chỉ là bước pháp lý; đó còn là một quyết định về thuế và tuân thủ.

Điểm chính cần nhớ

Thực thể bị bỏ qua là một doanh nghiệp được xem là tách biệt theo luật tiểu bang nhưng không được xem là một người nộp thuế thu nhập liên bang riêng.

Đối với hầu hết LLC một thành viên trong nước, trạng thái thực thể bị bỏ qua là mặc định trừ khi công ty chọn đánh thuế theo mô hình công ty bằng Mẫu 8832.

Phân loại này có thể giúp đơn giản hóa việc khai thuế thu nhập liên bang, nhưng không xóa bỏ mọi trách nhiệm tuân thủ. Thuế việc làm, thuế tiêu thụ đặc biệt và việc lưu trữ hồ sơ vẫn rất quan trọng.

Trước khi chọn cấu trúc, hãy đảm bảo cách đánh thuế phù hợp với mục tiêu kinh doanh, kế hoạch tăng trưởng và các nghĩa vụ khai báo của bạn.

Nếu bạn đang bắt đầu kinh doanh và muốn có một nền tảng rõ ràng, hiểu về trạng thái thực thể bị bỏ qua là một trong những bước đầu tiên thông minh trong quá trình thành lập.