C-Corp салық салуы түсіндірілді: C корпорацияларына қалай салық салынады және олар қашан тиімді болады

C-corp салық салуы - бизнес құрылымын таңдаудан бұрын түсінуі қажет ең маңызды тақырыптардың бірі. C корпорациясы федералдық табыс салығы мақсатында өз алдына жеке тұлға ретінде салық төлейді, сондықтан оның есеп беру, шегерімдер және табысты бөлу ережелері жеке кәсіпкерлік, серіктестіктер және S корпорациялар сияқты pass-through құрылымдардан ерекшеленеді.

Кейбір негізін қалаушылар үшін C-corp моделі өсуге, сыртқы инвестицияға және икемді меншік құрылымына қолайлы болғандықтан дұрыс таңдау болады. Басқалары үшін корпоративтік деңгейдегі салық пен дивидендтерге салынуы мүмкін қосымша салық оны LLC немесе S корпорациясымен салыстырғанда тартымдылығы төмен етеді. Дұрыс шешім қаржыландыру жоспарыңызға, пайда стратегиясына, меншік мақсаттарыңызға және комплаенс қажеттіліктеріңізге байланысты.

Бұл нұсқаулық C-corp салық салуының қалай жұмыс істейтінін, нені салық салуға жататынын, қандай шығындар шегерілетінін, оның S-corp салық салуымен қалай салыстырылатынын және LLC қашан корпоративтік салық режимін таңдай алатынын түсіндіреді.

C корпорациясы деген не?

C корпорациясы - иелерінен бөлек салық салынатын бизнес құрылымы. Практикада бұл корпорация өз кірісі мен шығынын өзі есептеп, салық салынатын табысқа салық төлейді, ал акционерлерге пайда дивиденд түрінде таратылса, олар қайтадан салық төлейді.

Осылайша жеке салық төлеуші ретінде қарастыру C корпорациясын pass-through құрылымдардан ерекшелендіреді. Сонымен қатар бұл бизнеске табысты компания ішінде қалдыруға, акциялардың бірнеше класын шығаруға және меншік қатынастарын кеңірек ұйымдастыруға көбірек мүмкіндік береді.

Көптеген стартаптар мен ауқымын кеңейтіп жатқан компаниялар үшін бұл икемділік LLC немесе S корпорациясы ұсынатын жеңілірек салық режимінен де маңызды болуы мүмкін.

C-Corp салық салуы қалай жұмыс істейді

C-corp салық салуы әдетте екі деңгейде жүреді:

1. Корпорация өз салық салынатын табысына федералдық табыс салығын төлейді.
2. Корпорация дивиденд таратқанда, акционерлер оған жеке табыс салығын қайтадан төлеуі мүмкін.

Осы екінші деңгейге байланысты C корпорацияларына көбіне қосарланған салық салу қолданылады деп айтылады. Яғни корпорация алдымен ақшаны өзі табады, оған салық төлейді, содан кейін иелері алған үлеске қайтадан салық салынуы мүмкін.

Дегенмен әрбір доллар екі рет салық салынбайды. Егер корпорация табысты дивиденд ретінде таратпай, бизнестің ішінде қалдырса, салықтық жүктеме бірден корпоративтік деңгейде қалады. Сондықтан C корпорациялар пайдасын кеңеюге, жабдық алуға, қызметкер жалдауға, өнім әзірлеуге немесе резерв құруға қайта инвестициялауды жоспарлайтын компаниялар үшін пайдалы болуы мүмкін.

Қазіргі федералдық корпоративтік салық мөлшерлемесі

Федералдық табыс салығы мақсатында корпорациялар әдетте салық салынатын табысқа 21% тұрақты мөлшерлемесін қолданады.

Алайда бұл тек жалпы көріністің бір бөлігі ғана. Компания қай жерде жұмыс істейтініне және немен айналысатынына қарай штаттық корпоративтік табыс салығы, жергілікті салықтар және салаға тән басқа да салықтар қолданылуы мүмкін. Дұрыс салықтық модель тек федералдық мөлшерлемені емес, жалпы салық жүктемесін ескеруі керек.

C корпорациясы қандай шығындарды шегере алады

C корпорациясы, әдетте, басқа бизнес түрлері сияқты, әдеттегі және қажетті бизнес шығындарын шегере алады, бірақ ол өсіп жатқан компаниялар үшін ерекше пайдалы кейбір шегерімдерге де қол жеткізе алады.

Жиі кездесетін мысалдар:

• Қызметкерлердің жалақысы мен бонусы
• Еңбек ақыға байланысты салықтар және жұмыс берушінің жәрдемақы шығындары
• Біліктілікке сай болған жағдайда медициналық және сақтандыру жәрдемақылары
• Жоспар ережелеріне сай зейнетақы жарналары
• Білім беру көмегі және басқа да біліктілікке сай fringe benefits
• Жалға алу, коммуналдық төлемдер, бағдарламалық жасақтама, кәсіби қызметтер және операциялық шығындар
• Бизнес активтерінің амортизациясы мен тозуы

C корпорациялар компания қызметкерлерге кеңірек жәрдемақы пакетін ұсынғысы келгенде әсіресе тартымды болуы мүмкін. Көптеген fringe benefits корпоративтік деңгейде құрылымдауға жеңілірек, бірақ нақты тәртіп жәрдемақының түріне және компанияның жағдайына байланысты.

Нақты шығынға сүйеніп салықтық жоспарлау жасамас бұрын оның қалай қарастырылатынын міндетті түрде тексеріңіз.

Неліктен кейбір бизнес C-Corp салық салуын таңдайды

C корпорациясы әрдайым ең жақсы таңдау бола бермейді, бірақ ол белгілі бір бизнес мәселелерін жақсы шешеді.

1. Ол өсуді және сыртқы инвестицияны қолдайды

C корпорациялар венчурлық қаржы алатын стартаптар мен капитал тартуды күтетін компанияларда жиі қолданылады. Бұл құрылым инвесторларға таныс, әрі S корпорациясына қарағанда акция құрылымының икемді түрлерін қолдай алады.

2. Ол кеңірек меншік құрылымын қабылдай алады

S корпорациялардан айырмашылығы, C корпорациялар S-corp акционерлеріне қойылатын біліктілік шектеулеріне тәуелді емес. Бұл меншікке ұйымдар, шетелдік инвесторлар немесе үлкенірек акционерлер базасы кіруі мүмкін жағдайда оны пайдалануды жеңілдетеді.

3. Ол табысты компания ішінде қалдыруға тиімді болуы мүмкін

Егер бизнес табысты үнемі таратқаннан гөрі оны қайта инвестициялауды көздесе, корпоративтік салық салу қолайлы нұсқа болуы мүмкін. Компания ақшаны бизнесте ұстап, оны жыл сайын иелеріне таратудың орнына, стратегиялық түрде пайдалана алады.

4. Ол кейбір өтемақы және жәрдемақы стратегияларын жеңілдетуі мүмкін

C корпорациялар көбіне қызметкерлерге жәрдемақы беруді ресми корпоративтік құрылымда ұйымдастыруға көбірек мүмкіндік береді. Қызметкерлер жалдап, жәрдемақылар ұсынып, дәстүрлі операциялық компания құрғысы келетін негізін қалаушылар үшін бұл құрылым тиімді болуы мүмкін.

C-Corp пен S-Corp салық салуын салыстыру

C корпорациясы мен S корпорациясы штаттық құқық тұрғысынан ұқсас көрінуі мүмкін, бірақ федералдық деңгейде салық салуы мүлде бөлек.

Ерекшелік	C Corporation	S Corporation
Федералдық салық режимі	Жеке заңды тұлға ретінде салық салынады	Көбіне pass-through салық салу қолданылады
Бизнес табысына салық	Корпоративтік деңгейде төленеді	Әдетте иелердің жеке декларацияларында көрсетіледі
Таралымдарға салық	Дивидендтер акционерлер үшін қайтадан салық салынуы мүмкін	Таралымдар C-corp дивидендтері сияқты бірдей салық салынбайды
Меншік шектеулері	Икемді меншік құрылымы	Акционер түрлеріне шектеу бар, 100-ге дейін акционер және тек белгілі бір акционерлер рұқсат етіледі
Акция класстары	Икемді	Тек бір акция класы
Жиі қолданылатын есеп нысаны	Form 1120	Form 1120-S

S-corp моделі қосарланған салық мәселесін болдырмайды, бірақ оның шектеулері бар. IRS ережелеріне сәйкес, S корпорациялар серіктестіктерді, корпорацияларды немесе резидент емес шетелдіктерді акционер ете алмайды, акционер саны шегінен аспауы керек және тек бір акция класын ұстай алады.

Бұл S-corp мәртебесін шағын, тығыз басқарылатын отандық бизнес үшін жақсы нұсқа етсе де, C-corp салық салуы әдетте күрделі меншік, болашақ қаржыландыру немесе кеңірек инвестор қатысуын күтетін бизнес үшін икемдірек болады.

LLC қалай корпоративтік салық режимін таңдай алады

LLC автоматты түрде C корпорациясы ретінде салық салынбайды. IRS әдетте LLC-ді оның меншік құрылымына және жасаған таңдауларына қарай жіктейді.

Жалпы алғанда:

• Бір иеліктегі LLC табыс салығы мақсатында әдетте disregarded entity ретінде қаралады, егер ол корпоративтік режимді таңдамаған болса.
• Бірнеше иесі бар LLC әдетте серіктестік ретінде қаралады, егер ол корпоративтік режимді таңдамаған болса.
• Білікті LLC Form 8832 тапсырып, федералдық салық мақсатында корпорация ретінде қаралуды таңдай алады.

Бұл бизнеске LLC-дің құқықтық икемділігін және корпорацияның федералдық салық режимін қатар пайдалануға мүмкіндік береді.

Егер сіз LLC мен корпорация арасында таңдау жасап жатсаңыз, Zenind негізін қалаушыларға құрылтай және өтінім беру қадамдарын сенімдірек орындауға көмектесе алады. Ең маңыздысы - құрылымды компания өсерден бұрын оның меншік, салық және комплаенс мақсаттарына сәйкестендіру.

C корпорациясы қандай есеп тапсырады

C корпорациясы әдетте кіріс пен салықты Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return нысанында есеп береді.

Негізгі табыс салығы декларациясынан бөлек, компанияға қызметіне байланысты жалақыға салынатын салықтар, есептік салық төлемдері және басқа да штаттық немесе федералдық есептер қажет болуы мүмкін. Егер бизнесте қызметкерлер болса, жалақы бойынша комплаенс те бұл процеске кіреді.

Жақсы комплаенс процесі мыналарды қамтуы керек:

• Жыл бойы тәртіпті бухгалтерлік есеп
• Шегерілетін шығындарды дұрыс қадағалау
• Акционерлік операциялар мен дивидендтерді құжаттау
• Компанияда жұмысшылар болса, жалақы және еңбек салығына қатысты талаптарды сақтау
• Жыл соңына дейін есептік салық міндеттемелерін тексеру

Егер бизнес жақсы есеп жүргізсе, корпоративтік салықтарды басқару оңай. Ал иелер жеке және бизнес шығындарының ара-жігін ажыратпаса немесе бухгалтерияны тек салық маусымында реттеуге тырысса, бұл әлдеқайда күрделенеді.

C-Corp салық салуы қашан тиімді болады

C-corp салық салуы әдетте келесі жағдайлардың бірі немесе бірнешеуі орын алғанда тиімді:

• Компания венчурлық капитал немесе сыртқы инвестиция тартуды жоспарлап отыр
• Бизнес пайданы жиі таратқаннан гөрі оны қайта инвестициялауды көздейді
• Иелер икемді меншік құрылымын қалайды
• Компания акциялардың бірнеше класын немесе акцияға негізделген өтемақыны шығара алады
• Бизнес инвесторлар мен институционалдық серіктестерге таныс құрылымды қалайды
• Компанияда S-corp біліктілік талаптарына сай келмейтін акционерлер болуы мүмкін

Керісінше, егер бизнес шағын, аз адамға тиесілі және табысты тікелей иелерге бөлуге бағытталған болса, S-corp немесе LLC салық салуы тиімдірек болуы мүмкін.

Жиі жіберілетін қателер

C-corp салық салуына қатысты ең үлкен қателер әдетте математикадан емес, болжамдардан туындайды.

• Әрбір корпорация автоматты түрде ең дұрыс салық таңдауы деп ойлау
• LLC автоматты түрде корпорация ретінде салық салынады деп есептеу
• Иелерге төлем жоспарлағанда дивидендтерге салық салынатынын елемеу
• Штаттық салық ережелері федералдық ережелерден өзгеше болуы мүмкін екенін ұмыту
• Акционерлердің біліктілігін тексермей S-corp режимін таңдау
• Салық классификациясы мен заңды ұйым түрін бір нәрсе деп қабылдау

Заңды ұйым және салықтық классификация өзара байланысты, бірақ бірдей емес. Бизнес құру кезінде немесе кейінірек оның салық режимін өзгерту туралы ойланғанда бұл айырмашылық маңызды.

Қорытынды

C-corp салық салуы икемділік, инвестицияға дайындық және қарапайым корпоративтік салық құрылымын ұсынады, бірақ пайда таратылған кезде қосарланған салық салу қаупін де тудырады.

Табысты компания ішінде қалдырғысы келетін, меншік құрылымын кеңейткісі келетін немесе сыртқы капиталға дайындалғысы келетін бизнес үшін C корпорациясы күшті нұсқа бола алады. Ал pass-through салық салуын және иелер деңгейінде қарапайым есеп беруді қалайтын бизнес үшін S корпорациясы немесе LLC жақсырақ болуы мүмкін.

Шешім қабылдамас бұрын, компанияңыздың салықтық әсерін, меншік ережелерін және ұзақ мерзімді өсу жоспарларын салыстырыңыз. Дұрыс таңдалған құрылым уақытты үнемдеп, есеп беру қиындықтарын азайтып, бизнесті құру тәсіліңізді қолдай алады.

Бұл мақала жалпы ақпараттық мақсатта берілген және салықтық немесе құқықтық кеңес болып саналмайды.