eCommerce сатылым салығының сәйкестігі: қашықтан сатушыларға арналған практикалық нұсқаулық

Онлайн дүкен жүргізу бұрынғыдан да оңай, бірақ сатылым салығына сәйкестік ондай емес.
Сатылым салығы сатып алушыдан көптеген штаттарда алынады, сатушының сенімгерлік қаражаты ретінде ұсталады және штатқа қарай белгіленген есеп беру кестесі бойынша аударылады. eCommerce бизнесі үшін мәселе салықтың өзінде емес; мәселе оның қай жерде жиналуы тиіс екенін, қандай мөлшерлеме қолданылатынын және қашан тіркелу керектігін білу.

АҚШ Жоғарғы сотының 2018 жылғы Wayfair шешімінен бері көптеген штаттар физикалық қатысу болмаса да, қашықтан сатушылардан сатылым салығын жинауды талап ете алады. Бұл өзгеріс сатылым салығының сәйкестігін eCommerce компаниялары, маркетплейстер және бірнеше арна арқылы сататын сатушылар үшін негізгі операциялық мәселеге айналдырды.

Бұл нұсқаулықта eCommerce сатылым салығының қалай жұмыс істейтіні, nexus-ті қалай анықтау керектігі, қандай сатылымдар салық салынатыны және бизнесіңіз өскен сайын қалай сәйкестікті сақтауға болатыны түсіндіріледі.

Сатылым салығы деген не

Сатылым салығы әдетте межелі орынға негізделген тұтыну салығы болып табылады. Қарапайым тілмен айтқанда, салықты сатып алушы төлейді, бірақ мәміле межелі штатта салық салынатын болса, оны жинап, бюджетке аудару сатушының міндеті.

eCommerce сатушылары үшін сәйкестік тек бизнесіңіздің қай жерде орналасқанына ғана байланысты емес. Егер сіздің сатылым әрекетіңіз экономикалық nexus тудырса, кеңсеңіз, қоймаңыз немесе қызметкеріңіз жоқ штаттарда да салық міндеттемесі туындауы мүмкін.

Wayfair-тен кейінгі экономикалық nexus

Wayfair-ге дейін көптеген штаттар сатылым салығын жинауды тек сатушының штатта физикалық қатысуы болған жағдайда ғана талап ете алатын. Wayfair шешімі мұны өзгертті. Қазір штаттар тек онлайн жұмыс істейтін болса да, экономикалық шектерге жеткен қашықтан сатушыларға жинау міндеттемесін жүктей алады.

Нақты ережелер штатқа қарай өзгереді, бірақ экономикалық nexus ережелерінің көпшілігі мына көрсеткіштердің біріне немесе екеуіне негізделеді:

• Сатылымның ақшалай шегі
• Транзакциялар санының шегі

Кейбір штаттар сатылым НЕМЕСЕ транзакциялар қағидасын қолданады. Басқалары сатылым ЖӘНЕ транзакциялар қағидасын қолданады. Бірнеше штат тек жалпы сатылымды есепке алады. Ережелер әртүрлі болғандықтан, сатушылар бір ұлттық стандарт бар деп болжамай, әр штатты жеке қарауы керек.

Практикалық қорытынды: онлайн дүкеніңіз бірнеше штатқа сата бастағанда, жалпы табысты ғана емес, тағайындалған штат бойынша сатылымды қадағалайтын қайталанатын процесс болуы керек.

Қандай eCommerce сатылымдарына салық салынады?

Әрбір сатылымға бірдей салық салынбайды. Сатылым салығын жинау міндеті көбіне мына үш факторға байланысты:

• Штатта nexus бар ма
• Өнім немесе қызмет сол жерде салық салынатын ба
• Ерекшелік бар ма

Жиі салық салынатын санаттарға мыналар кіруі мүмкін:

• Материалдық жеке меншік
• Кейбір цифрлық өнімдер
• Кейбір штаттардағы белгілі бір бағдарламалық жасақтама мен SaaS өнімдері
• Кейбір юрисдикцияларда жеткізу немесе өңдеу ақысы, ол қалай құрылымдалғанына байланысты

Жиі салық салынбайтын немесе басқаша қаралатын тауарларға мыналар кіруі мүмкін:

• Кейбір қызметтер
• Кейбір штаттардағы азық-түлік немесе тұрмыстық тауарлар
• Арнайы ережелері бар штаттардағы киім немесе негізгі қажеттіліктер
• Қайта сату кезінде жасалған босатылған мәмілелер
• Құқығы бар қайырымдылық немесе мемлекеттік сатып алушылар жасаған сатып алулар

Маңыздысы: "салық салынатын" ұғымы әмбебап емес. Бір өнім бір штатта салық салынатын, ал басқа штатта босатылған болуы мүмкін. Өсіп келе жатқан eCommerce бизнесі үшін өнімдердің салық салу матрицасы көбіне таза сәйкестік пен болдырмауға болатын қателердің арасындағы айырмашылықты анықтайды.

Қашықтан сатушылар және маркетплейс сатушылары

Көптеген eCommerce бизнесі бірнеше арна арқылы сатады. Өз веб-сайтыңыздағы тікелей сатылым, Amazon витринасы, Walmart Marketplace аккаунты, Etsy дүкені немесе ұқсас платформа әртүрлі сәйкестік міндеттерін тудыруы мүмкін.

Тұтынушыға тікелей сататын қашықтан сатушылар

Егер сіз өз веб-сайтыңыз немесе қосымшаңыз арқылы сатсаңыз, әдетте қай штатта nexus бар екенін анықтау, сол штаттарда тіркелу, дұрыс салық жинау, есептер тапсыру және төлем жасау сіздің жауапкершілігіңізде болады.

Маркетплейс сатушылары

Егер сіз marketplace facilitator арқылы сатсаңыз, платформаңыз өз платформасы арқылы өңделген мәмілелер үшін сіздің атыңыздан сатылым салығын жинап, аудара алады. Бұл жүктемені азайтады, бірақ оны толық жоймайды.

Сіз әлі де мыналарды тексеруіңіз керек:

• Платформа әр штаттың заңына сәйкес marketplace facilitator болып санала ма
• Facilitator барлық салық салынатын сатылымдар үшін салық жинап жатыр ма
• Маркетплейстен тыс жасалған сатылымдар өз есеп тапсыру міндетін тудыра ма
• Маркетплейс сатылымдары сол штаттағы экономикалық nexus шегіне есептеле ме

Платформа бәрін шешеді деп ешқашан болжамаңыз. Кейбір платформалар тек белгілі бір штаттарда немесе тек нақты шарттарға сай мәмілелер үшін ғана салық жинайды.

Сатылым салығын қай жерде төлеу керек екенін қалай анықтауға болады

Сенімді сатылым салығы процесі штаттар бойынша талдаудан басталады. Негізгі жұмыс реті қарапайым:

1. Физикалық nexus бар жерді анықтау
2. Әр штатқа жасалған сатылымды қадағалау
3. Сол сатылымдарды штаттың экономикалық nexus шегімен салыстыру
4. Өнімдеріңіздің сол штатта салық салынатынын тексеру
5. Қажет жерде салық жинауды бастамас бұрын тіркелу
6. Checkout, шот-фактура және бухгалтерлік құралдарды дұрыс баптау
7. Уақтылы есеп беру және аудару

Физикалық nexus мынадан туындауы мүмкін:

• Кеңсе
• Қойма немесе сақтау орны
• Орындалу орталығындағы тауар қоры
• Штаттағы қызметкерлер немесе мердігерлер
• Салықтық байланыс тудыратын басқа да штатішілік бизнес әрекеттері

Экономикалық nexus әдетте штатқа жеткілікті деңгейде салық салынатын немесе жалпы табыс көлемінде сату арқылы туындайды. Штатқа байланысты есептеуге мыналар кіруі мүмкін:

• Тек бөлшек сатылымдар
• Жалпы сатылым
• Салық салынатын және босатылған сатылымдар
• Маркетплейс сатылымдары
• Транзакциялар саны

Шекті анықтау тәсілі әртүрлі болғандықтан, дәл есеп беру деректері маңызды. Сізге тек жалпы табыс емес, тағайындалған штат бойынша сатылым есебі қажет.

Тіркелу, жинау, есеп беру және аудару

Nexus туындағаннан кейін сәйкестік әдетте төрт бөлек қадамнан тұрады.

1. Тіркелу

Салық жинамас бұрын, тиісті штатта сатылым салығы бойынша рұқсатқа тіркеліңіз. Кейбір штаттар сатылым салығы, use tax немесе соған қатысты бизнес салығы үшін бөлек тіркеуді талап етеді.

2. Жинау

Checkout жүйеңізді сатып алушының орналасқан жеріне және өнімнің салық салыну сипатына қарай дұрыс мөлшерлемені есептеп шығатындай етіп баптаңыз. Көптеген штаттарда мөлшерлемеге штаттық, округтік, қалалық немесе арнайы аудандық салықтар кіруі мүмкін.

3. Есеп беру

Көптеген штаттар сіздің салық салынатын сатылымыңыз белгілі бір кезеңде аз болса да, мерзімді сатылым салығы бойынша декларация тапсыруды талап етеді. Есеп беру жиілігі штатқа және сіздің есеп беру тарихыңызға байланысты ай сайын, тоқсан сайын немесе жыл сайын болуы мүмкін.

4. Аудару

Жиналған салық уақытында және толық аударылуы тиіс. Бұл ақша тұтынушылардан жиналатындықтан, оны айналым капиталы емес, сенімгерлік қаражат ретінде қарастырған жөн.

eCommerce-тегі жиі кездесетін сатылым салығы қателері

Көптеген онлайн сатушылар бірдей болдырмауға болатын проблемаларға тап болады.

• Шекті асқаннан кейін тіркелуді тым кеш бастау
• Маркетплейс барлық салық міндеттемесін өзі шешеді деп ойлау
• Destination-based жүйеде origin-based логиканы қолдану
• Босатылған сатылымдар мен resale certificate-терді қадағаламау
• Салық салынбайтын тауарларға салық есептеу
• Жергілікті мөлшерлемелерді немесе арнайы аудан салықтарын өткізіп алу
• Кезеңде салық төленбесе де, декларацияны кеш тапсыру
• Орындалу орталығында сақталған тауар қоры физикалық nexus тудыруы мүмкін екенін ұмыту
• Жаңа штаттарға шыққаннан немесе жаңа өнімдер қосқаннан кейін салық баптауларын жаңартпау

Бұл қателер көбіне жинақталып кетеді. Бір штаттағы шағын баптау мәселесі бірнеше юрисдикцияда есеп беру артта қалуына әкелуі мүмкін.

Сәйкестік бойынша үздік тәжірибелер

Ең тиімді сатылым салығы бағдарламалары күнделікті операцияларға енгізілген болады.

• Nexus-ті жылына бір рет емес, ай сайын немесе тоқсан сайын тексеріңіз
• Сатылымды тек есеп айырысу мекенжайы бойынша емес, тағайындалған штат бойынша қадағалаңыз
• Өнімдердің салық салу жазбаларын сақтаңыз
• Босату сертификаттарын реттелген және қолжетімді күйде ұстаңыз
• Marketplace есептерін бухгалтерлік жүйеңізбен салыстырып отырыңыз
• Штаттардың шектері мен салық ережелеріндегі өзгерістерді бақылаңыз
• Жаңа іске қосылымдардан, қойма өзгерістерінен немесе жаңа сату арналарынан кейін сәйкестікті қайта қарап шығыңыз
• Тіркеу, есеп беру және салық бағдарламасының әкімшілігіне кім жауапты екенін құжаттаңыз

Егер бизнесіңіз тез өсіп жатса, сатылым салығы кеңею жоспарыңыздың бір бөлігі болуы керек. Дұрыс процесті ерте орнату кейінгі сәйкестік олқылығын түзеткеннен әлдеқайда оңай.

Қашан кәсіби көмек алу керек

Сыртқы қолдауды мына жағдайда қарастырған жөн:

• Бірнеше штатқа сатсаңыз
• Nexus қай жерде туындағанына сенімді болмасаңыз
• Fulfillment center немесе үшінші тарап логистикасын пайдалансаңыз
• Материалдық, цифрлық және қызметке негізделген өнімдерді араластырып сатсаңыз
• Маркетплейс пен тікелей арна сатылымдарыңыз араласып кетсе
• Шектерден асып, өткен кезеңдер бойынша есептерді реттеуге тура келсе

Сатылым салығы ережелері техникалық және штатқа тәуелді. Тиімді сәйкестік процесі әдетте дұрыс есеп жүргізуді, тиісті бағдарламалық жасақтаманы және қажет болған жерде кәсіби кеңесті қажет етеді.

Zenind бұл жерде қалай көмектеседі

Zenind құрылтайшыларға АҚШ-тағы бизнес үшін дұрыс құқықтық негіз құруға көмектеседі. Егер сіз eCommerce компаниясын іске қосып немесе кеңейтіп жатсаңыз, ұйымдық құрылымды, құрылтай құжаттарын және тұрақты сәйкестікті ертерек реттеу қалған операцияларыңызды басқаруды жеңілдетеді.

Онлайн сатушылар үшін бұл негіз маңызды. Бизнес құру мен ұйымдастырылған сәйкестік процестері қажет жерде тіркелуді, бизнес қызметін жеке қаржылардан бөлек ұстауды және көп штаттық өсімге дайын болуды жеңілдетеді.

Жиі қойылатын сұрақтар

Әр штатта сатылым салығына тіркелу қажет пе?

Жоқ. Бірақ көптеген штаттар қашықтан сатушылардан сол штаттың экономикалық nexus шегінен асқаннан кейін немесе сол жерде физикалық nexus құрғаннан кейін тіркелуді талап етеді.

Маркетплейс сатылымдары nexus-ке есептеле ме?

Кейде. Кейбір штаттар шекке маркетплейс сатылымдарын қосады, ал басқалары оларды алып тастайды немесе басқаша қарайды. Платформа бәрін шешеді деп ойламас бұрын штат ережелерін қарап шығыңыз.

Тек өз веб-сайтымнан сатсам, сатылым салығын жинауым керек пе?

Мүмкін. Егер сіздің белгілі бір штатқа сатылымыңыз сол штаттың шегінен асса, физикалық қатысуыңыз болмаса да тіркеліп, салық жинау қажет болуы мүмкін.

Егер цифрлық өнімдер немесе бағдарламалық жасақтама сатсам ше?

Салық салынуы штатқа және өнімге байланысты. Кейбір штаттар белгілі бір цифрлық тауарларға немесе бағдарламалық жасақтама жазылымдарына салық салады, ал басқалары салмайды.

Сатылым салығы use tax-пен бірдей ме?

Олар байланысты, бірақ бірдей емес. Сатылым салығын әдетте сатушы сату кезінде жинайды. Use tax әдетте сатылым салығы жиналмаған кезде сатып алушыға жүктеледі.

Қорытынды ойлар

eCommerce сатылым салығының сәйкестігі міндетті емес деген сөз жоқ, бірақ дұрыс жүйе болса, оны басқаруға болады. Бизнесіңіздің қай жерде nexus бар екенін түсініңіз, қандай өнімдерге салық салынатынын біліңіз, marketplace сіздің атыңыздан салық жинап жатқанын тексеріңіз және тіркелу, жинау, есеп беру мен аударуға арналған қайталанатын процесс құрыңыз.

Сәйкестікті сақтап қалатын сатушылар әдетте ең қарапайым бизнесі барлар емес. Олар ең анық процесі барлар.