Шетелдік иеліктегі бір мүшелі LLC үшін Form 5472 және pro forma Form 1120 қалай тапсырылады

Шетелдік иеліктегі бір мүшелі LLC құру оңай болуы мүмкін, бірақ сәйкестік талаптарын елемеу оңай емес. Федералдық табыс салығы мақсатында көптеген бір мүшелі LLC-лер disregarded entity ретінде қаралады. Алайда IRS ақпараттық есептілік талаптары үшін шетелдік тұлғаға тиесілі АҚШ disregarded entity басқаша қарастырылып, Form 5472-ні pro forma Form 1120-пен бірге тапсыруы қажет болуы мүмкін.

Бұл тапсыру талабы көп құрылтайшыны күтпеген жерден қиындыққа әкеледі. LLC АҚШ-тың табыс салығын төлемеуі мүмкін, бірақ егер оның шетелдік иесімен немесе басқа байланысты тараппен есепті мәмілелері болса, жыл сайын есеп беру міндеті бәрібір туындайды. Формаларды дұрыс тапсыру маңызды, өйткені IRS жетіспейтін немесе толық емес нысандар үшін елеулі айыппұл сала алады.

Бұл нұсқаулықта Form 5472 қашан қажет екені, pro forma Form 1120 деген не, тапсыру пакетін қалай дайындау керек және қандай қателерден сақтану қажет екені түсіндіріледі.

Form 5472 не үшін керек

Form 5472 — АҚШ-тағы есеп беретін корпорация мен белгілі бір шетелдік немесе ішкі байланысты тараптар арасындағы мәмілелерді хабарлау үшін қолданылатын IRS ақпараттық нысаны. Шетелдік иеліктегі LLC жағдайында бұл LLC көбіне шетелдік тұлғаға толық тиесілі отандық disregarded entity болады.

Осы шектеулі есептілік мақсаты үшін IRS мұндай entity-ні иесінен бөлек деп қарайды. Нәтижесінде, ол басқа федералдық табыс салығы мақсаттары үшін әдетте disregarded болса да, сәйкестікке қатысты тапсыру міндеті пайда болады.

Практика жүзінде бұл LLC мен оның шетелдік иесі арасындағы ақша қозғалысына, сондай-ақ байланысты тараптармен жасалған мәмілелерге мұқият болу керек дегенді білдіреді.

Кімдер әдетте тапсыруы керек

Бұл талап көбіне келесі субъектілерге қатысты болады:

• Шетелдік тұлға толық иелік ететін шетелдік иеліктегі АҚШ disregarded entity
• Есепті мәмілелері бар 25% шетелдік иеліктегі АҚШ корпорациясы
• IRS анықтамасына сай reporting corporation санатына кіретін басқа субъектілер

Шетелдік иеліктегі бір мүшелі LLC үшін негізгі сұрақ пайда болды ма, пайда болмады ма емес. Негізгі сұрақ — шетелдік иесімен немесе байланысты тараппен есепті мәмілелер болды ма, жоқ па.

Мысалдарға көбіне мыналар кіреді:

• Капитал салымдары
• Иесінің қаражат алуі немесе үлестірулер
• Ие мен LLC арасындағы қарыздар
• Қызметтер, жалдау ақысы немесе өтелген шығыстар үшін төлемдер
• Мүлік немесе ақша аударымдары

Тіпті қарапайым стартап қаржыландырудың өзі есепті мәміле ретінде қаралуы мүмкін, сондықтан бұл тапсыру міндеті компанияның сәйкестік күнтізбесіне бастапқы кезеңнен-ақ енгізілуі керек.

Неліктен pro forma Form 1120 қажет

Шетелдік иеліктегі АҚШ disregarded entity әдетте корпорация сияқты кәдімгі федералдық табыс салығы декларациясын тапсырмайды. Оның орнына IRS нұсқаулары entity-ден Form 5472-ні pro forma Form 1120-ге қоса тапсыруды талап етеді.

Бұл контексте pro forma Form 1120 толыққанды корпоративтік салық декларациясы емес. IRS нұсқаулары бойынша Form 1120-да тек шектеулі ақпарат толтырылады, соның ішінде LLC-нің атауы мен мекенжайы және бірінші беттегі кейбір негізгі деректер.

Демек, 1120 — 5472 есептілік пакеті үшін қаптама нысаны, ал толық корпоративтік табыс салығы декларациясы емес.

Алдын ала қандай ақпарат жинау керек

Нысандарды дайындамас бұрын мына құжаттар мен мәліметтерді жинаңыз:

• LLC-нің заңды атауы, мекенжайы және EIN
• Шетелдік иесінің толық заңды аты мен мекенжайы
• Иесінің шетелдік салық төлеуші сәйкестендіру нөмірі, егер бар болса
• LLC мен иесі арасындағы барлық мәмілелердің нақты есебі
• Әр мәміленің күні мен сомасы
• Банк үзінділері, шот-фактуралар, ақша аударымдарын растау құжаттары және капитализация жазбалары сияқты растайтын құжаттар

Жақсы жүргізілген есеп беру тапсыруды едәуір жеңілдетеді және IRS дәлел сұраса, сандарды қорғауға көмектеседі.

Тапсыруды қалай дайындау керек

1. Есепті кезеңді растаңыз

АҚШ салықтық тапсыру мақсатында иесіне қолданылатын салық жылын немесе ондай тапсыру жылы болмаса, күнтізбелік жылды пайдаланыңыз. Есепті кезеңді жыл сайын бірдей ұстаңыз.

2. Form 5472-ні толтырыңыз

Есеп беретін корпорация туралы ақпарат пен иесі туралы ақпаратты толтырып, жыл ішінде болған есепті мәмілелерге қатысты бөлімдерді аяқтаңыз.

Шетелдік иеліктегі АҚШ disregarded entity үшін шетелдік иесі туралы ақпарат әсіресе маңызды. Атау, мекенжай және сәйкестендіру нөмірлері растайтын құжаттармен сәйкес келетінін тексеріңіз.

3. Pro forma Form 1120 дайындаңыз

1120 шетелдік иеліктегі disregarded entity тапсыруы үшін талап етілген көлемде ғана толтырылуы тиіс. Мұны толық корпоративтік салық декларациясымен шатастырмаңыз.

4. Form 5472-ні Form 1120-ге тіркеңіз

5472 формасы тапсыру алдында pro forma 1120-ге қоса тіркелуі керек. Пакет екі бөлек тапсыру емес, біртұтас өтінім ретінде тексерілуі тиіс.

5. Мерзімінде тапсырыңыз

Тапсыру мерзімі декларацияның негізгі мерзімімен, ұзарту болса, сонымен бірге келеді. Қосымша уақыт қажет болса, негізгі мерзімге дейін Form 7004 тапсырыңыз.

6. Дұрыс тапсыру әдісін қолданыңыз

Қолданыстағы IRS нұсқауларына сәйкес, шетелдік иеліктегі АҚШ disregarded entity Form 5472-ні электронды түрде тапсыра алмайды. Олар ағымдағы нұсқауларда көрсетілген тапсыру әдісі мен арнайы мекенжайды пайдалануы тиіс.

Жиі жіберілетін қателер

Мына қателер жиі кездеседі:

• Form 5472-ні pro forma Form 1120-сыз тапсыру
• Капитал салымдары немесе иесінің қаражат алуы сияқты есепті мәмілелерді жіберіп алу
• Қате пошта немесе факс нұсқауларын пайдалану
• Шетелдік иесінің сәйкестендіру ақпаратының жоқ болуы
• Жыл бойғы жеткілікті жазбаларды сақтамау
• Табыс жоқ болса, тапсыру міндеті де жоқ деп ойлау
• Міндетті жағдайда электронды тапсыруға тырысу

Ең үлкен қателік — LLC-ні табыс салығы мақсатында disregarded болғандықтан, оның есептілік міндеттемелері де жоқ деп есептеу.

Тапсырма орындалмаса қандай айыппұл салынады

IRS нұсқауларына сәйкес, Form 5472-ні мерзімінде және белгіленген тәртіпте тапсырмау $25,000 айыппұлға әкелуі мүмкін. Сол айыппұл тәртібі талап етілетін жазбалар сақталмаған жағдайда да қолданылуы мүмкін.

Егер IRS ескертуінен кейін бұзушылық жалғаса берсе, қосымша айыппұлдар салынуы мүмкін. Басқаша айтқанда, бұл нысанды кейінге қалдыруға немесе шамалап толтыруға болмайды.

Практикалық сәйкестік чек-парағы

Ұйымдасқан болу үшін осы чек-парақты қолданыңыз:

• LLC үшін EIN алыңыз және оны сақтаңыз
• LLC мен шетелдік иесі арасындағы барлық мәмілелерді қадағалаңыз
• Банк үзінділері мен аударымдарды растайтын құжаттарды сақтаңыз
• Дұрыс салық жылын және мерзімді анықтаңыз
• Form 5472-ні дәл толтырыңыз
• Pro forma Form 1120 дайындаңыз
• Формаларды бірге тіркеп тапсырыңыз
• Тапсырудың толық көшірмесін және растайтын құжаттарды сақтаңыз

Егер LLC-де құрылудан басқа белсенділік болмаса да, капитал салымдары немесе стартап мәмілелері болды ма, жоқ па, соны бәрібір тексеріңіз. Олар есептілік үшін маңызды болуы мүмкін.

Zenind қалай көмектесе алады

Шетелдік иеліктегі LLC сәйкестігін құрылу, EIN рәсімдеу және жыл сайынғы тапсыру мерзімдерін бір жерде қадағалау жеңілдетеді. Zenind бизнес құру және тұрақты сәйкестік процестері арқылы құрылтайшыларға маңызды тапсыру міндеттері назардан тыс қалмауына көмектеседі.

Мұндай әкімшілік қолдау әсіресе компанияны шетелден басқарып отырған кезде және қайталанатын тапсырулар үшін сенімді процесс қажет болғанда пайдалы.

Қорытынды

Шетелдік иеліктегі бір мүшелі LLC стандартты табыс салығы декларациясын тапсырмауы мүмкін, бірақ оның бәрібір маңызды есептілік міндеті болуы ықтимал. Егер entity-де шетелдік иесімен немесе байланысты тараптармен есепті мәмілелер болса, IRS Form 5472-ні pro forma Form 1120-ге қоса, мерзімінде және нақты жазбалармен бірге тапсыруды күтеді.

Жыл сайынғы сәйкестік үдерісіне бұл тапсыруды ертерек қосыңыз, мәмілелердің егжей-тегжейлі есебін жүргізіңіз және тапсыру алдында қолданыстағы IRS нұсқауларын қарап шығыңыз. Қате жіберудің құны ұйымдасқан түрде жұмыс істеудің құнынан әлдеқайда жоғары.