Мемлекеттік сату салығы бойынша аудиттер: Бизнестер сәйкестікті сақтау үшін нені білуі керек

Мемлекеттік сату салығы бойынша аудиттер, әсіресе сатуды, жалдауды, бухгалтерияны және клиенттерге қызмет көрсетуді қатар алып жүретін өсіп келе жатқан бизнестер үшін, стрессті болуы мүмкін. Аудитті дұрыс еңсерудің ең жақсы жолы - оның не үшін жүргізілетінін, аудиторлар нені тексеретінін және тексеру туралы хабарлама келмей тұрып-ақ құжаттарды қалай дайын ұстау керегін түсіну.

Жаңадан құрылған және кеңейіп жатқан компаниялар үшін сату салығы бойынша сәйкестік тек артқы кеңседегі жұмыс қана емес. Бұл дәл заңды тұлға жазбаларын, тіркеу өтініштерін және бизнестің тұрақты сәйкестігін қолдайтын операциялық тәртіптің бір бөлігі. Компания бір штатта құрылып, басқа штаттарға сату жүргізгенде, оның қай жерде салық міндеттемелері бар екенін және сәйкестікті дәлелдейтін қандай құжаттар қажет екенін мұқият қадағалауы керек.

Мемлекеттік сату салығы бойынша аудит деген не?

Мемлекеттік сату салығы бойынша аудит - бұл сатудан алынатын салықтың дұрыс жиналғанын, есептелгенін және бюджетке аударылғанын тексеру үшін бизнестің кітаптары мен жазбаларын қарау. Аудиторлар тапсырылған декларацияларды, бас кітапты, шот-фактураларды, босатуды растайтын сертификаттарды, банк үзінділерін, кассалық жүйе есептерін және қосымша кестелерді зерттей алады.

Мақсат қарапайым: бизнестің тиісті юрисдикцияларда тиісті мөлшерде салық төлегенін анықтау. Егер аудиторлар аз көрсетілген сатуды, жетіспейтін құжаттаманы немесе салық алынуы тиіс болған штаттағы тіркелмеген қызметті тапса, олар қосымша салық, өсімпұл және айыппұл есептеуі мүмкін.

Бизнестер не үшін аудитке ұшырайды

Штаттар аудиттерді тіркелмей қалған, салықты аз ұстаған немесе бір-біріне сәйкес келмейтін көрсеткіштер берген бизнестерді анықтау үшін пайдаланады. Кейбір аудиттер кездейсоқ жүргізіледі, бірақ көпшілігі тәуекел белгілеріне байланысты болады.

Жиі кездесетін себептер:

• Бизнестің nexus болуы мүмкін штаттардағы сату қызметі
• Босату немесе қайта сату сертификаттарының жоқтығы немесе толық болмауы
• Салық декларацияларында көрсетілген кірістің бухгалтерлік жазбалармен сәйкес келмеуі
• Салық аз жиналған үлкен көлемдегі сатулар
• Қолдауы жоқ көп мөлшердегі босатылған сатулар
• Ecommerce немесе marketplace арналары арқылы бірнеше штатқа сатулар
• Аудиторлардың назарын аударатын ірі қайтарымдар, кредиттер немесе түзетулер

Тәжірибеде аудиторлар үлгілерді іздейді. Ұсақ қате жай ғана түзетуге әкелуі мүмкін, бірақ қайталанатын сәйкессіздіктер бизнестің бақылауы әлсіз немесе әдейі сәйкес емес әрекет жасап отыр деген әсер қалдыруы мүмкін.

Жиі кездесетін аудит триггерлері

1. Тіркелмеген сату қызметі

Бизнес ешқашан штатта жұмыс істегісі келмесе де, салықтық тәуекел туындауы мүмкін. Физикалық қатысу, қашықтан жасалған сатулар, қоймада сақталған қор, қызметкерлер, мердігерлер немесе nexus тудыратын басқа да қызмет түрлері тіркеу міндеттемесін қалыптастыра алады. Экономикалық nexus ережелері белгілі бір штаттың сатылым немесе транзакция шегінен асқанда тіркеуді талап етуі мүмкін.

Егер компанияда салық салынатын сатулар болса, бірақ ол штатта ешқашан тіркелмесе, аудит қаупі тез өседі.

2. Сәйкес келмейтін жазбалар

Аудиторлар жиі сату салығы бойынша декларацияларды табыс салығы бойынша есептермен, қаржылық есептемемен, банк салымдарымен және ішкі бухгалтерлік жазбалармен салыстырады. Егер декларациядағы салық салынатын сатулар бас кітаппен немесе федералдық есептермен сәйкес келмесе, бұл айырмашылық қосымша тексеруге себеп болуы мүмкін.

Тіпті шағын айырмашылықтардың өзі бірнеше есеп беру кезеңінде қайталанса, сұрақ туғызады.

3. Жетіспейтін босату құжаттамасы

Босатылған сатулар құжатпен расталуы тиіс. Егер бизнес қайта сату босатуларын, өндірістік босатуларды, коммерциялық емес ұйымдарға арналған босатуларды немесе басқа да салық салынбайтын режимдерді қолданса, тиісті сертификаттарды немесе растайтын жазбаларды сақтауы керек.

Құжаттама болмаса, аудиторлар сатуды салық салынатын деп қайта жіктеуі мүмкін.

4. Өнімнің немесе қызметтің салық салынуын қате қолдану

Сату салығы ережелері штаттан штатқа өзгереді, әрі кез келген өнім немесе қызмет барлық жерде бірдей салық салынбайды. Бағдарламалық жасақтама, жазылымдар, цифрлық тауарлар, жабдықтар, жиынтықтар немесе материалдық тауар мен қызметті бірге ұсынатын бизнес салық ережелерін оңай қате қолдануы мүмкін.

5. Декларация тапсырудағы тұрақсыздық

Кеш берілген декларациялар, нақты қызметпен сәйкес келмейтін нөлдік декларациялар, жиі түзетулер және қайталанатын кредиттер назар аудартуы мүмкін. Аудиторлар есептілікте тұрақты үлгі болмағанын байқайды.

Аудит қаупі жоғары салалар

Кейбір салалар көбірек тексеріледі, себебі олар бірнеше юрисдикцияда салық салынатын тауар сатады немесе күрделі төлем құрылымымен жұмыс істейді.

Бөлшек сауда және ecommerce

Бөлшек сатушылар мен онлайн-сатушылар жиі өзгеретін өнім каталогтарымен, бірнеше арнамен және көптеген штаттарға сатумен жұмыс істейді. Бұл салықты дұрыс сәйкестендіру мен nexus-ті қадағалауды күрделендіреді.

Бағдарламалық жасақтама және SaaS бизнестері

Бағдарламалық жасақтамаға, жазылымдарға, бұлттық өнімдерге және цифрлық қолжетімділікке қатысты салық салу ережелері өте әртүрлі. Бұл саладағы бизнестер кейбір штаттарда салық төлесе, басқаларында босатылуы мүмкін, бұл қателік ықтималдығын арттырады.

Өндірушілер мен дистрибьюторлар

Өндірістік бизнестер көбіне босату сертификаттарына, жабдыққа арналған босатуларға және қайта сату құжаттарына сүйенеді. Бір сертификаттың болмауы немесе қате босату коды тәуекел тудыруы мүмкін.

Құрылыс және үй қызметтері

Бұл бизнестер жиі материалды бір штатта сатып алып, жұмысты басқа штатта орындайды және клиенттерге әртүрлі құрылыммен шот ұсынады. Бұл қандай төлемдерге салық салынатынын және салықты қай жерде жинау керегін күрделендіреді.

Қонақжайлылық және тамақтану қызметі

Жоғары көлемдегі транзакциялар, кеңес ақылары, біріктірілген қызметтер және орынға байланысты ережелер сату салығы бойынша сәйкестікті алғашқыда көрінгеннен де күрделірек ете алады.

Аудит барысында не болады?

Әр штаттың өз тәртібі болғанымен, көпшілік аудиттер ұқсас кезеңдерден өтеді.

1. Аудит туралы хабарлама

Бизнеске аудит кезеңін, тексерілетін салықтарды және сұралған құжаттарды түсіндіретін ресми хабарлама жіберіледі.

2. Ақпарат сұрау

Аудитор нақты құжаттарды сұрайды, көбіне бас кітапты, сату журналдарын, декларацияларды, банк үзінділерін және босату сертификаттарын қоса.

3. Тестілеу немесе іріктеу

Аудиторлар қателерді анықтау үшін таңдалған кезеңдерді, транзакцияларды немесе шоттарды қарай алады. Кейбір жағдайларда әрбір транзакцияны түгел тексерудің орнына іріктеу әдістерін қолданады.

4. Қорытындылар мен есептеу

Егер аудитор қосымша салық салынатын сатуларды немесе құжатпен расталмаған босатуларды анықтаса, штат салық, өсімпұл және айыппұлдар бойынша алдын ала есептеуді шығара алады.

5. Дауластыру немесе апелляция

Штатқа байланысты бизнестің есептеуге қарсы шығуға, қосымша құжаттарды ұсынуға немесе нәтижені келіссөзбен шешуге құқығы болуы мүмкін.

Сақтау керек құжаттар

Жақсы құжат жүргізу - аудит дауына қарсы ең мықты қорғаныс. Бизнестер әр есеп беру кезеңі үшін толық әрі реттелген жазбаларды сақтауы керек.

Сақтаңыз:

• Сату салығы бойынша декларациялар және жұмыс қағаздары
• Клиент шот-фактуралары мен түбіртектер
• Босату және қайта сату сертификаттары
• Бас кітаптың егжей-тегжейлі жазбалары
• Банк үзінділері және салым жазбалары
• Кассалық жүйе есептері
• Жөнелту жазбалары және жеткізілімді растау
• Marketplace операторларының есептері
• Сатып алу тапсырыстары және жеткізуші шот-фактуралары
• Салық мөлшерлемесі өзгерістері мен өнімнің салық салынуы туралы шешімдерге арналған құжаттама

Егер құжаттар бірнеше жүйеде сақталса, оларды салыстырып тексерудің нақты тәртібі болуы керек. Аудиторлар реттелген дәлелдің орнына «сандар жүйенің бір жерінде бар» дегенді қабылдамайды.

Бизнестер аудит қаупін қалай азайта алады

Дұрыс штаттарда және ертерек тіркеліңіз

Штаттан хабарлама келуін күтпеңіз. Егер бизнестің nexus-і болса, салық салынатын сатуды жинай бастағанға дейін немесе міндеттеме анықталған сәтте тіркеліңіз.

Декларацияларды бухгалтерлік жазбалармен салыстырыңыз

Әр есеп беру кезеңі кітаптарыңызбен сәйкес келуі керек. Айырмашылықтарды аудитордан бұрын табу үшін тұрақты салыстыру жүргізіңіз.

Босату сертификаттарын қадағалаңыз

Босату құжаттарын жинау, тексеру және жаңарту жүйесін жасаңыз. Жетіспейтін құжаттама - аудит кезіндегі ең жиі кездесетін мәселелердің бірі.

Nexus-ті үнемі тексеріп отырыңыз

Өсіп келе жатқан компания қашықтан сатулар, қоймалау, қызметкерлер немесе marketplace белсенділігі арқылы тез арада жаңа тіркеу міндеттемелерін тудыруы мүмкін. Nexus-ті тек жыл соңында емес, жүйелі түрде қарап отырыңыз.

Командаңызды оқытыңыз

Сату, операциялар және бухгалтерия қызметкерлері салық салынатын және босатылған транзакциялардың қалай өңделетінін түсінуі керек. Қызметкерлер сатуларды дұрыс жіктеуді білсе, қателік қаупі едәуір төмендейді.

Заңды тұлға мен салық тіркеулерін жаңартып отырыңыз

Zenind арқылы немесе басқа құрылымдау процесі арқылы құрылған бизнеске де тұрақты сәйкестік тәртібі қажет. Құрылу - тек алғашқы қадам. Одан кейін компания өз заңды тұлға деректерін, салық тіркеулерін және есеп беру міндеттемелерін нақты қызметімен сәйкестендіріп отыруы керек.

Аудит туралы хабарлама алсаңыз не істеу керек

Егер штат аудит туралы хат жіберсе, жылдам әрі жүйелі әрекет етіңіз.

• Қамту аясын мұқият оқыңыз
• Әр мерзімді күнтізбеге белгілеңіз
• Аудит кезеңіне қатысты барлық құжаттарды сақтаңыз
• Алдыңғы декларацияларға негізсіз өзгеріс енгізбеңіз
• Сұралған кезеңдерді құжаттарды жібермей тұрып салыстырып тексеріңіз
• Аудитор қосымша сұрамаса, тек сұралған құжаттарды ғана беріңіз
• Мәселелер күрделі болса, салық маманын тартуды қарастырыңыз

Ең жиі жіберілетін қате - аудит аясын толық түсінбей жауап беру. Асығыс жауап қойылған сұрақтан да көп сұрақ туғызуы мүмкін.

Қорытынды ойлар

Мемлекеттік сату салығы бойынша аудиттер құжаттарыңыз реттелген, декларацияларыңыз кітаптармен сәйкес келетін және nexus міндеттемелеріңіз үнемі бақыланып отырған жағдайда әлдеқайда жеңіл болады. Штатаралық сатумен айналысатын, босату сертификаттарын өңдейтін немесе салыққа сезімтал салаларда жұмыс істейтін бизнестер сату салығы бойынша сәйкестікті негізгі операциялық функция ретінде қарастыруы керек.

Қайталанатын сәйкестік процесін неғұрлым ерте құрсаңыз, айыппұлдарды болдырмау, аудит қаупін азайту және өсуге назар аудару соғұрлым оңай болады.