Табысы жоқ LLC үшін салық декларациясын қалай тапсыру керек: IRS формалары, шегерімдер және тапсыру ережелері

Табысы жоқ LLC-нің де салық бойынша тапсыру міндеттемелері болуы мүмкін. Қандай есептілік қажет екені LLC-нің IRS тарапынан қалай жіктелетініне, бизнестің шығындары немесе жалақы қоры болған-болмағанына және компанияның корпоративтік салық салуды таңдаған- таңдамағанына байланысты.

Негізгі мәселе қарапайым: сатылымның болмауы автоматты түрде салық формаларының да қажет еместігін білдірмейді. LLC табыс таппаса да, ол шығындарды көрсетуі, ақпараттық есептілік тапсыруы, иелеріне формалар беруі немесе штат деңгейіндегі тапсыру талаптарын орындауы мүмкін.

Бірінші сұрақ: IRS LLC-ге қалай қарайды?

Федералдық табыс салығы мақсатында LLC әр жағдайда бірдей салық салынбайды. IRS әдетте иелер санына және LLC жасаған салықтық таңдауларға қарайды.

LLC салық мәртебесі	IRS-тің әдепкі жіктеуі	Әдеттегі федералдық есептілік
Бір иелі LLC	Еленбейтін ұйым	Иесінің декларациясында көрсетіледі, көбіне Schedule C, Schedule E немесе Schedule F арқылы
Бірнеше иелі LLC	Серіктестік	Form 1065 және Schedule K-1
C корпорация ретінде салық салуды таңдаған LLC	Корпорация	Form 1120
S корпорация ретінде салық салуды таңдаған LLC	S корпорациясы	Form 1120-S

Бұл жіктеу кіріс сомасынан да маңызды.

Табысы жоқ бір иелі LLC

АҚШ-тағы бір иелі LLC, егер ол корпоративтік мәртебені таңдамаған болса, әдетте федералдық табыс салығы мақсатында еленбейтін ұйым ретінде қарастырылады. Практикада IRS бизнесті жеке федералдық табыс салығын тапсыратын бөлек ұйымнан гөрі иесінің декларациясының бір бөлігі ретінде қарайды.

Егер LLC сауда немесе бизнес ретінде жұмыс істесе, иесі әдетте тиісті қызметті Form 1040 немесе Form 1040-SR-ға қоса тіркелетін формада көрсетеді. Бұл көбіне Schedule C болады, бірақ кейбір қызмет түрлері Schedule E немесе Schedule F-ке жатуы мүмкін.

Егер LLC жыл бойы шынымен де табыс таппаған және бизнес қызметі болмаған болса, бөлек бизнес кестесі қажет болмауы мүмкін. Бірақ бұл LLC-ні мүлде елемеуге болады деген сөз емес. Жиі кездесетін ерекшеліктер:

• Бизнесте шегерімге жататын шығындар болды
• Бизнес есепті төлемдер алды
• Бизнес мердігерлерге төлем жасады
• Бизнесте қызметкерлер болды
• Бизнес жалақы, акциз немесе ақпараттық есептіліктер тапсырды

Мысалы, егер сіздің бір иелі LLC-ңізде іске қосу шығындары, банк комиссиялары, жарнама шығындары, сақтандыру немесе басқа да кәдімгі бизнес шығындары болса, табыс нөл болғанның өзінде қызметті көрсету қажет болуы мүмкін.

Табысы жоқ бірнеше иелі LLC

Әдепкі бойынша, екі немесе одан көп мүшесі бар АҚШ-тағы LLC серіктестік ретінде қарастырылады. Серіктестіктер Form 1065 тапсырады, бұл ұйым деңгейінде салық төлемейтін, ақпараттық сипаттағы декларация.

Егер LLC-де табыс аз немесе мүлде болмаған күннің өзінде, егер ол:

• Бизнес шығындарына ие болса
• Шегерімдер немесе салықтық кредиттер талап етсе
• Есепті мәмілелер жүргізсе
• Мүшелерге Schedule K-1 беруі керек болса

онда серіктестік декларациясы бәрібір қажет болуы мүмкін.

Әр мүше кейін K-1 арқылы бизнестегі өз үлесіне сәйкес деректерді жеке декларациясында көрсетеді.

Пайдасы жоқ серіктестік те егер ол жыл ішінде белсенді болса, шығын шығарса немесе басқа есепті элементтері болса, тапсыру міндетіне ие болуы мүмкін. Табыс болмауы Form 1065 қажеттілігін автоматты түрде жоймайды.

Корпорация ретінде салық салынатын LLC

Егер LLC C корпорациясы ретінде салық салуды таңдаса, ол әдетте Form 1120 тапсырады. Егер ол S корпорациясы мәртебесін таңдаса, әдетте Form 1120-S тапсырады.

Еленбейтін ұйымнан немесе серіктестіктен айырмашылығы, корпорация үшін тапсыру талабы әдетте таңдау күшінде тұрған сайын әр жыл сайын сақталады. Бұл табыс болмаған жағдайда да қолданылады.

Бұл мақаланың ең қарапайым ережесі:

• C корпорациясы ретінде салық салынатын LLC-лер Form 1120 тапсырады
• S корпорациясы ретінде салық салынатын LLC-лер Form 1120-S тапсырады
• Табыс нөл болғанда да әдетте тапсыру қажет

Егер LLC корпоративтік салық режимін таңдаса, тыныш өткен жыл декларацияны өткізіп жіберуге себеп болмайды деп ойламаңыз. IRS жылдық тапсыруды бәрібір күтеді.

Егер LLC-де табыс жоқ, бірақ шығындар болса ше?

Бұл жаңа бизнес үшін ең жиі кездесетін табысы жоқ жағдай. Құрылтайшы бизнесті сату басталғанға дейін тіркеу шығындарына, бағдарламалық жасақтамаға, маркетингке, заңгерлік көмекке, жабдыққа немесе операциялық дайындыққа ақша жұмсауы мүмкін.

Бұл шығындар салық мақсатында бәрібір маңызды болуы мүмкін. LLC-нің салықтық жіктелуіне және шығынның түріне байланысты сіз мыналармен жұмыс істеуіңіз мүмкін:

• Ағымдағы жылдағы шегерімдер
• Стартап шығындарына қатысты ережелер
• Ұйымдастыру шығындарына қатысты ережелер
• Кейінге қалдырылатын шығындар немесе залалды шектеу
• База, тәуекелдегі сома немесе пассивті қызмет шектеулері

Кейбір жағдайларда залал салық салынатын табысты азайтуы мүмкін, бірақ ол әрдайым бірден немесе толық көлемде шегеріле бермейді. Нәтиже LLC-нің салықтық жіктелуіне және иесінің жалпы салықтық жағдайына байланысты.

Әлі де талап етілуі мүмкін негізгі салық формалары

Табысы жоқ болса да, LLC келесі формалардың біреуін немесе бірнешеуін тапсыруы мүмкін:

• Еленбейтін бір иелі LLC үшін Form 1040 және оған қоса бизнес кестесі
• Серіктестік ретінде қарастырылатын LLC үшін Form 1065
• C корпорациясы ретінде салық салынатын LLC үшін Form 1120
• S корпорациясы ретінде салық салынатын LLC үшін Form 1120-S
• Қолданылса, жалақы салығы үшін Form 941, Form 944 немесе Form 943
• Егер LLC-де қызметкерлер болса, Form W-2 және Form W-3
• Егер LLC есепті тәуелсіз мердігер төлемдерін немесе басқа да есепті сомаларды төлесе, Form 1099-NEC немесе басқа ақпараттық формалар
• Егер LLC арнайы акциздік режимге жатса, акциз салығы формалары

Егер LLC-де жалақы қоры болса, бизнес сатылым жасамаған күннің өзінде салық міндеттемелері туындауы мүмкін. Жұмыспен қамту салығы мен табыс салығы бөлек жүйелер болып табылады.

LLC белсенді болмаған болса, бәрібір тапсыру керек пе?

Әрдайым емес, бірақ белсенді емес болуы талдауды өздігінен аяқтамайды.

Егер LLC-де табыс та, шығын да, жалақы қоры да және басқа есепті қызмет те болмаса, тапсыру көрінісі қарапайым болуы мүмкін. Бірақ банк комиссиялары, стартап сатып алулары, мердігер төлемдері, қызметкер жалақысы немесе корпоративтік таңдау болса, тапсыру міндеті бәрібір сақталуы мүмкін.

Басқаша айтқанда, екі сұрақ қойыңыз:

1. LLC жыл ішінде бірдеңе істеді ме?
2. LLC федералдық деңгейде қалай салық салынады?

Егер осы сұрақтардың кез келгеніне жауап иә болса, сізде тапсыру талабы болуы мүмкін.

Стартап шығындары және ұйымдастыру шығындары

Көптеген жаңа LLC-лердің бірінші жылы шығынмен өтуі қалыпты жағдай, өйткені иесі бизнес сатылым басталғанға дейін оны құрып, дайындап жатады.

Әдеттегі бастапқы шығындарға мыналар жатады:

• Штаттық тіркеу алымдары
• Тіркелген агент ақысы
• Заңгерлік және бухгалтерлік шығындар
• Веб-сайт және брендтеу шығындары
• Бизнес сақтандыруы
• Кеңсе бағдарламалық жасақтамасы және жазылымдар
• Жабдықтар мен керек-жарақтар

Осы шығындардың кейбірі бірден шегерілуі мүмкін. Басқалары капиталдандырылып, амортизацияланып немесе арнайы стартап шығындары ережелері бойынша өңделуі керек болуы мүмкін.

Сондықтан құрылтайшыларға алғашқы күннен бастап толық есеп жүргізу маңызды. Егер бизнес кейінірек табыс әкеле бастаса, сол ерте кезеңдегі құжаттар шегерімдердің бар-жоғын және олардың көлемін анықтауы мүмкін.

Штаттық тапсырулар да маңызды

Федералдық салық есебі тек бір бөлігі ғана. Көптеген LLC-лер табыс таппаса да, штат бойынша міндеттемелерге ие болуы мүмкін.

Штатқа қарай LLC әлі де мыналарды орындауы мүмкін:

• Жылдық есеп тапсыру
• Франчайзинг салығын төлеу
• Минималды ұйым салығын немесе алымын төлеу
• Тіркелген агентті тіркеуде ұстау
• Қазіргі бизнес мекенжайын сақтау

Штат ережелері айтарлықтай өзгереді, сондықтан федералдық деңгейде ештеңе қарыз болмаған LLC-нің де штат деңгейінде алымдары болуы мүмкін.

Бенефициарлық меншік туралы есептілік

FinCEN-нің қазіргі бенефициарлық меншік туралы ақпараттық нұсқаулығына сәйкес, АҚШ-та құрылған ұйымдар мен олардың бенефициарлық иелері BOI есептілігінен босатылған. Федералдық нұсқаулар өзгеруі мүмкін болғандықтан, сәйкестік үшін қазіргі ережені міндетті түрде тексеріңіз.

Табысы жоқ LLC үшін тапсыру тексеру парағы

Тапсыру керек-керек еместігін шешпес бұрын, осы қысқа тексеру парағын пайдаланыңыз:

• LLC қалай салық салынатынын анықтаңыз: еленбейтін ұйым, серіктестік, C корпорациясы немесе S корпорациясы
• LLC-де қандай да бір табыс, тіпті ақшалай емес табыс болғанын тексеріңіз
• LLC-де шығындар немесе стартап шығындары болғанын тексеріңіз
• Жалақы, мердігер төлемдері немесе басқа ақпараттық есептілік міндеттемелері бар-жоғын қараңыз
• Акциз салығы немесе арнайы салаға қатысты тапсыру талаптарын тексеріңіз
• Штаттық жылдық есеп пен франчайзинг салығы міндеттемелерін растаңыз
• Бизнес табысты болмаған күннің өзінде барлық транзакцияларға құжаттама сақтаңыз

Жиі жіберілетін қателер

Жаңа LLC иелері көбіне бірдей оңай болдырмауға болатын қателерді жібереді:

• Табыс жоқ болса, декларация да жоқ деп ойлау
• Жалақы салығы бойынша тапсыруларды ұмыту
• Серіктестік немесе корпоративтік декларацияларды таңдаудан кейін өткізіп алу
• Жеке және бизнес шығындарын араластыру
• Стартап шығындарының түбіртектерін сақтамау
• Штаттық алымдар мен жылдық есептерді елемеу
• Құжаттарды салық маусымына дейін реттемей жүру

Табысы жоқ жыл көбіне таза бухгалтерия әдеттерін қалыптастыру үшін ең жақсы уақыт болады. Бұл тәртіп бизнес табыс әкелгенде өз жемісін береді.

Қашан кәсіби көмек алу керек?

Егер сіздің LLC-ңізде мына жағдайлардың бірі болса, салық маманымен жұмыс істеуді қарастырыңыз:

• Бірнеше иесі бар
• S корпорациясы немесе C корпорациясы режимін таңдаған
• Жалақы немесе мердігерлерге төлем жасаған
• Стартап шығындары болған
• Бірнеше штатта жұмыс істейді
• Ерекше төлемдер немесе ақшалай емес өтемақы алған
• База, залал немесе ұйымды жіктеу сұрақтары бойынша көмек қажет

Құрылтайшылар үшін тапсыру құрылымын ерте дұрыс орнату кейінгі қымбат түзетулердің алдын алады.

Қорытынды

Табысы жоқ LLC-нің де салық бойынша тапсыру міндеттемелері болуы мүмкін. Жауап LLC-нің IRS тарапынан қалай жіктелетініне, бизнестің шығындары немесе жалақы қоры болған-болмағанына және LLC-нің корпоративтік салық салуды таңдаған- таңдамағанына байланысты.

Егер LLC еленбейтін бір иелі ұйым болса, иесі қызметті жеке декларациясында көрсетуі мүмкін. Егер ол серіктестік немесе корпорация ретінде қарастырылса, LLC табыс нөл болғанда да жыл сайын тапсыруы мүмкін. Штаттық тапсырулар да қолданылуы мүмкін.

Ең қауіпсіз тәсіл - LLC-нің салықтық жіктелуін қарап шығу, жыл ішіндегі кез келген қызметті тексеру және толық құжаттама сақтау. Сонда баяу өткен жыл кейінірек тапсыру мәселесіне айналмайды.