Вайомингтегі коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтан босату: ұйымдар нені білуі керек

Вайоминг миссияға бағытталған ұйымдар үшін жиі тартымды болып көрінеді, өйткені штаттың салықтық ортасы салыстырмалы түрде қарапайым. Дегенмен, коммерциялық емес ұйым үшін салықтан босату автоматты түрде берілмейді. Коммерциялық емес корпорация - бұл штаттық заңға сәйкес құрылған құқықтық нысан, ал салықтан босату мәртебесі - федералдық және штаттық деңгейдегі бөлек мәселе. Жауапкершілікпен жұмыс істеп, талаптарға сай болғысы келетін ұйымдар үшін қандай босатулар қолданылатынын, қандай есептілік бәрібір маңызды екенін және Вайоминг талаптары федералдық IRS ережелерімен қай жерде түйісетінін түсіну маңызды.

Бұл нұсқаулық Вайомингтегі коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтан босатудың негіздерін, федералдық және штаттық салық мәртебесінің айырмашылығын және жаңа ұйымның салықтан босатылған деп ойламас бұрын жасауы керек негізгі қадамдарды түсіндіреді.

Коммерциялық емес мәртебе салықтан босатылған мәртебемен бірдей емес

Көптеген құрылтайшылар "коммерциялық емес" және "салықтан босатылған" деген сөздерді бір мағынада қолданады, бірақ олар бірдей емес.

Коммерциялық емес ұйым әдетте штаттық заң бойынша пайдасын иелеріне бөлуді көздемейтін корпорация немесе басқа танылған ұйым ретінде құрылады. Ал салықтан босатылған мәртебе федералдық заң бойынша IRS тарапынан ұйым 501(c)(3) сияқты нақты босату санатының талаптарына сай болған кезде беріледі.

IRS бұл айырмашылықты нақты көрсетеді: штаттық заң бойынша коммерциялық емес ұйым құру оған автоматты түрде федералдық салықтан босатуды бермейді. Практикада бұл Вайомингтегі коммерциялық емес ұйымға босатуды тану үшін өтініш беру, есеп жүргізу, жылдық декларациялар тапсыру және қандай да бір кірістің салық салынатын-салынбайтынын бақылау қажет болуы мүмкін екенін білдіреді.

Вайомингтегі салықтан босату нені білдіреді

Вайомингтегі коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтан босату көбіне федералдық салық режимі мен ұйым талап ете алатын кез келген штаттық немесе жергілікті босатулардың үйлесімі ретінде түсініледі.

Жиі қаралатын бағыттар мыналар:

• IRS арқылы федералдық табыс салығынан босату
• Штаттық сату және пайдалану салығына қатысты тәртіп
• Сәйкес келетін мүлікке немесе пайдалануға арналған мүлік салығынан босату талаптары
• Қолданылатын болса, жергілікті талаптар

Әр ұйымға бірдей босатулар қажет бола бермейді, әрі әрбір қызмет түрі де босатуға сай келе бермейді. Ұйымның түрі, оның қалай жұмыс істейтіні, не сатып алатыны, не сататыны және мүлікті қалай пайдаланатыны бәрі маңызды.

Неліктен федералдық мақұлдау бәрібір маңызды

Көптеген қайырымдылық ұйымдары үшін федералдық босату негізгі тірек болып табылады. 501(c)(3) ұйымы қайырымдылық, діни, білім беру, ғылыми немесе соған ұқсас қоғамдық игілік мақсаттары үшін ұйымдастырылып, сол мақсаттарда жұмыс істесе, федералдық табыс салығынан босатылуы мүмкін.

Федералдық салықтан босатудан бөлек, IRS тарапынан танылу ұйымдарға мына бағыттарда да көмектеседі:

• Грант алуға жарамдылық
• Донорлардың сенімі
• Банктік қызметтер мен жеткізушілерді қосу процесі
• Штаттық және жергілікті босату өтініштері
• Қоғамдық ашықтық пен сәйкестік жоспарлауы

Коммерциялық емес ұйымның түріне қарай өтініш Form 1023 арқылы, жарамды болса Form 1023-EZ арқылы немесе басқа санаттар үшін өзге IRS өтініш формасы арқылы берілуі мүмкін.

Вайомингтегі коммерциялық емес ұйымдар қарап шығуы тиіс салық мәселелері

1. Сату және пайдалану салығы

Көптеген ұйымдар миссиялық жұмыс үшін сатып алынған заттар автоматты түрде салықтан босатылады деп ойлайды. Бұл әрдайым дұрыс емес. Вайоминг сату және пайдалану салығын Қаржы департаменті арқылы басқарады, ал босату тәртібі мәмілеге, сатып алынған затқа және ұйымның біліктілік мәртебесіне байланысты болуы мүмкін.

Босатуға сүйенбес бұрын коммерциялық емес ұйым мыналарды нақтылауы керек:

• Сатып алу босатылған мақсатпен байланысты ма
• Босатуды растауға қажет құжаттары бар ма
• Сатушы ұйым ұсынған босату дәлелін қабылдай ма
• Сатып алу қайта сату, қайырымдылық мақсатта пайдалану немесе жалпы операцияларға арналған ба

2. Мүлік салығы

Мүлік салығынан босату талаптары нақты жағдайға байланысты. Егер коммерциялық емес ұйым Вайомингте жылжымайтын мүлікті иеленсе немесе пайдаланса, ол мүлік босатуға жарамды болуы мүмкін бе, соны қарауы керек.

Маңызды сұрақтар:

• Мүлік кімнің меншігінде
• Мүлік қалай пайдаланылады
• Пайдалану негізінен қайырымдылық немесе білім беру сипатына ие ме
• Мүліктің бір бөлігі коммерциялық немесе босатуға жатпайтын қызметке қолдана ма

Ұйым федералдық деңгейде салықтан босатылған болса да, бұл штат немесе округ деңгейінде автоматты түрде мүлік салығынан босату береді деп санауға болмайды.

3. Қатысы жоқ кәсіпкерлік табыс

Коммерциялық емес ұйым салықтан босатылған мәртебеге ие болғаннан кейін де, егер кіріс тұрақты жүргізілетін және ұйымның босатылған мақсатына елеулі түрде байланысты емес сауда немесе бизнес қызметінен түссе, оның бір бөлігі әлі де салық салынатын болуы мүмкін.

IRS мұны әдетте unrelated business income немесе UBI деп атайды. Егер босатылған ұйымның қатысы жоқ кәсіпкерлік қызметтен алынған жалпы кірісі $1,000 немесе одан көп болса, оған Form 990-T тапсырып, сол кіріске салық төлеу қажет болуы мүмкін.

Бұл өсіп келе жатқан коммерциялық емес ұйымдар жиі жіберетін сәйкестік қателерінің бірі. Қаражат жинау іс-шаралары, тауар сату, жарнамалық кіріс, жалға беру қызметі және басқа кіріс көздері олар тұрақты бағдарламаға айналмай тұрып мұқият қаралуы керек.

Вайомингтегі коммерциялық емес салықтық сәйкестікті құру қадамдары

1-қадам: Ұйымды дұрыс құру

Дұрыс құқықтық нысаннан бастаңыз. Қайырымдылық немесе миссияға бағытталған топ үшін бұл әдетте Вайоминг заңына сәйкес коммерциялық емес корпорация құруды білдіреді.

Құрылтай құжаттарда ұйымның мақсаты, басқару тәртібі және ұйым таратылған жағдайда мүлікті бөлу ережелері анық жазылуы керек.

2-қадам: EIN алыңыз

Жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірі банк шоттарын ашу, жалақы және салық есептілігі үшін қажет. Ол сондай-ақ IRS босату процесінің бөлігі болып табылады.

3-қадам: Басқарушылық құжаттарды қабылдаңыз

Салықтан босатуға өтініш бермес бұрын, ұйымның шынайы коммерциялық емес ұйым ретінде басқарылып жатқанын көрсететін ішкі құжаттарды дайындаңыз.

Жиі қолданылатын құжаттар:

• Құрылтай жарғысы
• Жарғы ережелері
• Директорлар кеңесінің шешімдері
• Мүдделер қақтығысы туралы саясат
• Бастапқы хаттамалар және ұйымдастыру бойынша бекітулер
• Бюджет немесе болжамды қаржы деректері

4-қадам: Федералдық салықтан босатылған мәртебеге өтініш беріңіз

Федералдық танылу алғысы келетін ұйымдардың көпшілігі IRS-ке өтініш беруі керек. Нақты форма босату санатына байланысты.

Көптеген қайырымдылық ұйымдары үшін өтініш Form 1023 болады немесе жарамды болса Form 1023-EZ қолданылады. Басқа коммерциялық емес санаттар үшін өзге формалар пайдаланылады. Негізгі талап - өтінішті ұйымның нақты миссиясы мен құрылымына сәйкестендіру.

5-қадам: Вайоминг және жергілікті босатуларды қарап шығыңыз

Федералдық мәртебе қарастырылғаннан кейін штаттық және жергілікті салық тәртібін бағалаңыз. Кейбір босатулар бөлек құжаттарды немесе бөлек өтініштерді талап етуі мүмкін. Басқалары нақты мүлікке, мәмілеге немесе қызметке байланысты болады.

Осы кезеңде көптеген ұйымдар қажетсіз баяулайды. Тиімді сәйкестік үдерісі қандай мәселелер автоматты түрде қамтылғанын және нені әлі қарау керек екенін анықтауға көмектеседі.

6-қадам: Сәйкестік күнтізбесін жасаңыз

Салықтан босату бір реттік оқиға емес. Бұл үздіксіз сәйкестік міндеттемесі.

Күнтізбеңізде мына мерзімдер болуы керек:

• IRS жылдық есеп беру мерзімдері
• Штаттық есеп беру мерзімдері
• Директорлар кеңесінің отырыс жиілігі
• Құжаттарды сақтау талаптары
• UBI талдау мерзімдері
• Қолданылатын болса, лицензия, тіркеу немесе босатуды жаңарту мерзімдері

Құжаттарды сақтауға тиіс материалдар

Жақсы ұйымдастырылған коммерциялық емес ұйым толық босату ісін сақтауы керек. Ең аз дегенде онда мыналар болуы тиіс:

• Құрылтай құжаттары
• EIN растауы
• IRS шешім хаты, егер берілсе
• Штаттық босату хат алмасуы, егер болса
• Директорлар мен лауазымды тұлғалар туралы жазбалар
• Қаржылық есептер мен бюджеттер
• Босатылған сатып алуларды растайтын түбіртектер мен шот-фактуралар
• Кез келген қатысы жоқ кәсіпкерлік табыс талдауын растайтын құжаттар

Жақсы құжаттама салықтық ұстанымды жай жорамалдан дәлелденетін сәйкестік тәжірибесіне айналдырады.

Жиі жіберілетін қателер

Корпорация құруды босатумен шатастыру

Коммерциялық емес корпорация автоматты түрде салықтан босатылмайды.

Федералдық есептілік талаптарын елемеу

Тіпті босатылған ұйымдардың өзіне де жылдық федералдық декларациялар және кей жағдайда Form 990-T қажет болуы мүмкін.

Қатысы жоқ кәсіпкерлік табысты елемеу

Миссиямен байланысты емес кіріс салық тәуекелін тудыруы мүмкін.

Әрбір сатып алуды босатылған деп қарау

Сату және пайдалану салығынан босату әмбебап емес. Мәміленің сипаты маңызды.

Миссияны құжаттамау

Егер ұйымның қызметі оның босатылған мақсатын анық көрсетпесе, босатуды қорғау қиындай түседі.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind құрылтайшылар мен коммерциялық емес ұйымдардың топтарына ұйымның өзін айнала құрылымдалған неғұрлым таза бастапқы негіз қалыптастыруға көмектеседі. Бұл салықтан босатылған өтініштер мен ағымдағы сәйкестікті тиімді басқаруға дейін қажет болатын құрылымды, жазбаларды және әкімшілік негізді құруға қолдау көрсетуді қамтиды.

Миссиясына көбірек көңіл бөлгісі келетін ұйымдар үшін дұрыс корпоративтік жазбалар, тіркелген ұйым туралы ақпарат және сәйкестік үдерісі уақыт үнемдеп, қажетсіз қателерді азайтады.

Салықтан босату туралы шешімдер бәрібір IRS және Вайоминг талаптарын мұқият талдауды қажет етеді, сондықтан ұйым өтініш бере бастағанда немесе қызметі өзгерген кезде білікті заңгермен немесе бухгалтермен кеңескен дұрыс.

Жиі қойылатын сұрақтар

Вайомингтегі барлық коммерциялық емес ұйымдар салықтан босатуға жарай ма?

Жоқ. Штаттық заң бойынша коммерциялық емес мәртебе федералдық салықтан босатуды автоматты түрде бермейді, әрі әр ұйым барлық штаттық босатуларға да сай келе бермейді.

IRS тануы Вайоминг салықтарын автоматты түрде қамти ма?

Жоқ. Федералдық танылу маңызды, бірақ штаттық және жергілікті салық тәртібі бөлек қарастыруды қажет етуі мүмкін.

Кіші ұйымдар да өтініш беруі керек пе?

Кейбір шағын ұйымдар IRS-тің жеңілдетілген өтініш беру нұсқасына сай болуы мүмкін, бірақ жарамдылық нақты жағдайға байланысты. Өтініш бермес бұрын ұйымға қай форма мен үдеріс қолданылатынын анықтау керек.

Салықтан босатылған ұйымның өзіне де салық салынуы мүмкін бе?

Иә. Қатысы жоқ кәсіпкерлік табыс ұйым жалпы алғанда босатылған болса да салық салынатын болуы мүмкін.

Жаңа коммерциялық емес ұйым алдымен не істеуі керек?

Ұйымды дұрыс құру, EIN алу, басқарушылық құжаттарды қабылдау және содан кейін федералдық пен Вайомингтегі салықтан босату талаптарын бағалау керек.

Қорытынды

Вайомингтегі коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтан босату бір ғана өтініш немесе бір реттік мақұлдау емес. Бұл ұйымды құрудан басталып, IRS тануына дейін жалғасатын және штаттық әрі жергілікті салық мәселелеріне ұласатын көпқабатты сәйкестік үдерісі.

Миссиясын құжаттайтын, босатылған және салық салынатын қызметті бөлек жүргізетін және нақты есеп беру күнтізбесін сақтайтын ұйымдар талаптарға сай болуға және ресурстарын ең маңызды жұмысқа бағыттауға әлдеқайда жақсы дайын болады.