Hoe u een S-corporationverklaring indient in New Jersey

De indiening voor een New Jersey S-corporation was vroeger voor veel bedrijven een afzonderlijke verkiezing op staatsniveau. Daar is verandering in gekomen voor privilege periods die beginnen op of na 22 december 2022. Tegenwoordig hoeft een bedrijf met federale S-corporationstatus doorgaans geen afzonderlijke New Jersey S-keuze meer te maken, maar het moet nog steeds correct geregistreerd zijn, bewijs van de federale status overleggen en de vereiste toestemming van de aandeelhouders verkrijgen voor de fiscale behandeling in New Jersey.

Als u een bedrijf in New Jersey opricht of een bestaand bedrijf omzet, is het essentieel om de federale en staatsstappen goed te begrijpen. Een gemiste indiening, een onvolledige toestemming of de verkeerde fiscale classificatie kan vermijdbare nalevingsproblemen veroorzaken. Deze gids legt uit hoe een S-corporationverklaring in New Jersey werkt, wie in aanmerking komt, hoe u het federale formulier indient en waar u op moet letten voor voortdurende naleving.

Wat een S-corporationverklaring betekent

Een S-corporation is geen apart type rechtspersoon. Het is een federale fiscale status die een in aanmerking komende corporation, en in sommige gevallen een in aanmerking komende entiteit die voor belastingdoeleinden als corporation wordt behandeld, bij de IRS kan kiezen.

De belangrijkste aantrekkingskracht van de S-corporationstatus is doorbelasting van inkomsten. In het algemeen betaalt het bedrijf geen federale inkomstenbelasting op entiteitsniveau. In plaats daarvan vloeien inkomsten, verliezen, aftrekposten en tegoeden door naar de eigenaars en worden zij op hun persoonlijke belastingaangiften vermeld. Afhankelijk van het bedrijf kan deze structuur ook helpen de blootstelling aan zelfstandigenbelasting te verminderen op uitkeringen boven een redelijk salaris.

Dat gezegd hebbende, is S-corporationstatus niet automatisch en niet geschikt voor elk bedrijf. Eigenaars moeten de fiscale behandeling, loonadministratieverplichtingen, eigendomsregels en administratieve vereisten vergelijken voordat zij een aanvraag indienen.

Wie in aanmerking komt voor federale S-corporationstatus

Voordat de behandeling in New Jersey überhaupt wordt overwogen, moet het bedrijf in aanmerking komen voor federale S-corporationstatus. De IRS vereist doorgaans dat de entiteit:

• een binnenlandse corporation is of een in aanmerking komende entiteit die voor belastingdoeleinden als corporation kan worden behandeld
• niet meer dan 100 aandeelhouders heeft
• alleen toegestane aandeelhouders heeft, zoals natuurlijke personen, bepaalde trusts en nalatenschappen
• slechts één klasse aandelen heeft
• geen uitgesloten corporation is, zoals bepaalde financiële instellingen, verzekeringsmaatschappijen en domestic international sales corporations

De IRS vereist ook dat Form 2553, Election by a Small Business Corporation, door alle aandeelhouders wordt ondertekend.

Hoe New Jersey S-corporations vandaag behandelt

Voor privilege periods die beginnen op of na 22 december 2022 heeft New Jersey de noodzaak van een afzonderlijke S-corporationverklaring voor een federale S-corporation afgeschaft. In de praktijk betekent dit dat een federaal goedgekeurde S-corporation doorgaans als een S-corporation in New Jersey kan worden behandeld zodra deze correct is geregistreerd en de door de staat vereiste toestemming van de aandeelhouders is voltooid.

Het huidige proces in New Jersey richt zich op drie zaken:

• Het bedrijf moet als corporation geregistreerd zijn bij de New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services
• Het bedrijf moet bewijs leveren van zijn federale S-corporationstatus
• De aandeelhouders moeten instemmen met de fiscale behandeling van de entiteit in New Jersey

Als een federale S-corporation geen New Jersey S-behandeling kiest of daarvoor niet in aanmerking komt onder de toepasselijke regels, kan de staat deze anders belasten. Voor oudere privilege periods van vóór 22 december 2022 kan nog steeds een retroactieve verklaring in New Jersey vereist zijn.

Stapsgewijs: hoe u een S-corporationstatus aanvraagt

1. Bevestig dat uw bedrijf in aanmerking komt

Begin met de federale regels. Als het bedrijf niet voldoet aan de IRS-vereisten voor S-corporationbehandeling, kan New Jersey het ook niet als S-corporation behandelen.

Dit is ook het moment om te beoordelen of S-corporationstatus überhaupt zinvol is. Bedrijven met stabiele winsten en eigenaars die actief in het bedrijf werken, zijn vaak de sterkste kandidaten. Bedrijven met meerdere aandelenklassen, buitenlandse eigenaars of complexere eigendomsstructuren hebben mogelijk een andere aanpak nodig.

2. Richt de juiste rechtspersoon op

Een bedrijf moet eerst bestaan als een in aanmerking komende entiteit voordat het voor belastingdoeleinden als S-corporation kan opereren. In New Jersey betekent dat meestal het oprichten of registreren van een corporation, of het gebruiken van een in aanmerking komende entiteit die voor belastingdoeleinden als corporation kan worden geclassificeerd.

Als u vanaf nul begint, zorg er dan voor dat uw oprichtingsdocumenten, eigendomsstructuur en fiscale classificatie op elkaar zijn afgestemd voordat u bij de IRS indient.

3. Vraag indien nodig een EIN aan

Voor de meeste bedrijven die S-corporationbehandeling aanvragen, is een Employer Identification Number nodig. U gebruikt het EIN op de federale verklaring en op latere belastingaangiften.

4. Dien IRS Form 2553 in

Form 2553 is de federale verkiezing die de S-corporationstatus van kracht maakt. Het formulier moet doorgaans binnen de door de IRS gestelde termijn worden ingediend om de verkiezing te laten ingaan voor het gewenste belastingjaar. Als het formulier te laat wordt ingediend, kan in sommige gevallen late-election relief beschikbaar zijn.

Alle aandeelhouders moeten instemmen met de verkiezing, dus het is belangrijk om handtekeningen te verzamelen en de informatie van de aandeelhouders te controleren voordat u indient.

5. Registreer het bedrijf in New Jersey

New Jersey vereist dat de entiteit volledig geregistreerd is bij de Division of Revenue and Enterprise Services. Afhankelijk van de situatie kan dit gebeuren tijdens de eerste bedrijfsregistratie of als onderdeel van latere nalevingsstappen.

Voor nieuwe registraties kan de staat vragen of de entiteit al federale goedkeuring heeft gekregen als S-corporation. Als dat het geval is, kan het bedrijf bewijs uploaden en de vereiste toestemming van de aandeelhouders tijdens de registratie voltooien.

6. Voltooi de Shareholder Jurisdictional Consent

New Jersey vereist toestemming van de aandeelhouders voor de fiscale behandeling door de staat. Dit is niet slechts een formaliteit. De toestemming maakt deel uit van de kwalificatie voor S-corporationbehandeling in New Jersey.

Als een aandeelhouder geen toestemming geeft voor de jurisdictie van New Jersey, wordt die aandeelhouder behandeld als een niet-toestemmende aandeelhouder. In dat geval kan het zijn dat de corporation de belastingverplichtingen in New Jersey namens die aandeelhouder moet afhandelen, tenzij een toepasselijke uitzondering geldt.

7. Gebruik het juiste indieningspad voor uw situatie

Als het bedrijf al actief was vóór 22 december 2022, kunnen de oude regels voor S-corporations in New Jersey nog steeds relevant zijn voor eerdere jaren of andere retroactieve indieningen. In die gevallen moet u mogelijk beoordelen of een retroactieve verklaring vereist is en of de historische aangiften van het bedrijf overeenkomen met de beoogde fiscale status.

Als het bedrijf ervoor wil worden belast als een New Jersey C-corporation in plaats van als een New Jersey S-corporation, is dat een aparte keuze. Bedrijven moeten er niet van uitgaan dat federale en staatsbehandeling in elke situatie altijd overeenkomen.

Voortdurende naleving na de verkiezing

Het indienen van de verklaring is nog maar het begin. Zodra het bedrijf als een New Jersey S-corporation opereert, moet het de lopende nalevingsverplichtingen goed bijhouden.

Dien de juiste belastingaangifte in

New Jersey S-corporations dienen doorgaans Form CBT-100S in. De federale aangifte is anders, dus zorg ervoor dat de boekhouding en belastingdocumenten van de entiteit consistent zijn met de S-corporationstructuur.

Houd jaarverslagen actueel

Bedrijven in New Jersey moeten jaarverslagen indienen om contact- en eigendomsinformatie actueel te houden bij de staat. Het missen van rapportages kan ernstige administratieve problemen veroorzaken, waaronder verlies van de bevoegdheid om zaken te doen.

Volg eigendomswijzigingen zorgvuldig

Als aandeelhouders worden toegevoegd, verwijderd of gewijzigd, moet het bedrijf mogelijk zijn aangiften en administratie bijwerken. Eigendomswijzigingen kunnen ook gevolgen hebben voor toestemming van aandeelhouders en de fiscale behandeling van het bedrijf door de staat.

Onderhoud administratie en governance-documenten

Corporations moeten hun boeken, notulen, eigendomsregisters en verkiezingsdocumenten geordend bewaren. Denk daarbij aan Form 2553, bewijs van staatsregistratie, toestemming van aandeelhouders en eventuele correspondentie met de IRS of New Jersey.

Houd rekening met loon- en salarisvereisten

Eigenaars die in het bedrijf werken, moeten vaak een redelijk loon als werknemer ontvangen. Dit is een van de belangrijkste nalevingspunten voor S-corporations en wordt vaak onderzocht bij controles.

Veelgemaakte fouten om te vermijden

• Aannemen dat federale goedkeuring als S-corporation alle staatsindieningsvereisten automatisch oplost
• De indieningstermijn van de IRS voor Form 2553 missen
• Vergeten dat alle aandeelhouders toestemming moeten geven
• Het bedrijf niet correct registreren in New Jersey
• Oude indieningsperioden in New Jersey negeren waarvoor mogelijk nog een retroactieve verklaring nodig is
• Het effect van niet-toestemmende aandeelhouders over het hoofd zien
• De S-corporationverklaring behandelen als een eenmalige actie in plaats van een doorlopende nalevingsverplichting

Wanneer een S-corporationverklaring een goede keuze kan zijn

Een S-corporationverklaring werkt vaak het best voor bedrijven die:

• consistente winst verwachten
• eigenaars hebben die actief in het bedrijf werken
• doorbelasting van inkomsten willen
• loonadministratie en vereisten voor redelijk salaris kunnen ondersteunen
• een eenvoudige eigendomsstructuur hebben

Het kan minder aantrekkelijk zijn als het bedrijf net begint, minimale winst verwacht, flexibele eigendomsstructuren nodig heeft of kapitaal wil aantrekken van aandeelhouders die niet onder de S-corporationregels vallen.

Hoe Zenind kan helpen

Zenind helpt ondernemers een sterke basis voor oprichting en naleving op te bouwen vóór en na fiscale verkiezingen.

Als u een bedrijf in New Jersey start, kan Zenind helpen bij het oprichten van de juiste entiteit, het georganiseerd houden van oprichtingsdocumenten en het bijhouden van doorlopende nalevingstaken zoals jaarverslagen en bedrijfsindieningen. Daardoor wordt het eenvoudiger om het S-corporationproces met minder administratieve hiaten te doorlopen.

Veelgestelde vragen

Vereist New Jersey een afzonderlijke S-corporationverklaring voor elke federale S-corporation?

Voor privilege periods die beginnen op of na 22 december 2022 vereist New Jersey doorgaans geen afzonderlijke S-corporationverklaring voor een federaal goedgekeurde S-corporation. Het bedrijf moet wel correct geregistreerd zijn en de vereiste toestemmingsstappen van de staat voltooien.

Moet een New Jersey S-corporation een staatsaangifte indienen?

Ja. New Jersey S-corporations dienen doorgaans Form CBT-100S in en moeten de indienings- en nalevingsregels van de staat volgen.

Wat als mijn bedrijf vóór 22 december 2022 actief was?

Als uw bedrijf oudere indieningsperioden heeft, moet u mogelijk beoordelen of voor die perioden een retroactieve verklaring in New Jersey vereist is.

Kan een aandeelhouder de toestemming voor New Jersey weigeren?

Een aandeelhouder kan weigeren toestemming te geven, maar dat kan fiscale en indieningsgevolgen hebben voor de corporation. Het bedrijf moet mogelijk de belastingverplichtingen in New Jersey namens die niet-toestemmende aandeelhouder afhandelen, tenzij een uitzondering van toepassing is.

Is S-corporationstatus hetzelfde als LLC-status?

Nee. Een LLC is een type rechtspersoon, terwijl S-corporationstatus een fiscale verkiezing is. Sommige LLC's kunnen voor corporatietaxatie kiezen als zij in aanmerking komen, maar de entiteit en de fiscale status zijn niet hetzelfde.