Cómo presentar la elección de sociedad anónima de tipo S en Nueva Jersey

La presentación de una sociedad anónima de tipo S en Nueva Jersey solía ser una elección separada a nivel estatal para muchas empresas. Eso cambió para los períodos de privilegio que comienzan el 22 de diciembre de 2022 o después. Hoy, una empresa que ya tiene la condición federal de sociedad anónima de tipo S generalmente no necesita una elección S aparte en Nueva Jersey, pero aun así debe estar correctamente registrada, aportar prueba de su condición federal y obtener el consentimiento exigido de los accionistas para el tratamiento fiscal en Nueva Jersey.

Si está constituyendo una empresa en Nueva Jersey o convirtiendo una compañía existente, es esencial entender los pasos federales y estatales. Una presentación omitida, un consentimiento incompleto o una clasificación fiscal incorrecta pueden generar problemas de cumplimiento evitables. Esta guía explica cómo funciona la elección de sociedad anónima de tipo S en Nueva Jersey, quién puede cumplir los requisitos, cómo presentar el formulario federal y qué debe tener en cuenta para el cumplimiento continuo.

Qué significa una elección de sociedad anónima de tipo S

Una sociedad anónima de tipo S no es un tipo de entidad jurídica independiente. Es un estatus fiscal federal que una corporación elegible, y en algunos casos una entidad elegible tratada como corporación a efectos fiscales, puede elegir ante el IRS.

El principal atractivo del estatus de sociedad anónima de tipo S es la tributación de paso. En general, la empresa no paga impuesto federal sobre la renta a nivel de entidad. En su lugar, los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos se trasladan a los propietarios y se declaran en sus declaraciones personales. Según la empresa, esta estructura también puede ayudar a reducir la exposición al impuesto sobre trabajo por cuenta propia en las distribuciones que superen un salario razonable.

Dicho esto, el estatus de sociedad anónima de tipo S no es automático y no es adecuado para todas las empresas. Los propietarios deben comparar el tratamiento fiscal, las obligaciones de nómina, las reglas de titularidad y los requisitos administrativos antes de presentar la solicitud.

Quién puede reunir los requisitos para el estatus federal de sociedad anónima de tipo S

Antes de considerar el tratamiento de Nueva Jersey, la empresa debe reunir los requisitos para el estatus federal de sociedad anónima de tipo S. El IRS generalmente exige que la entidad:

• Sea una corporación nacional o una entidad elegible que pueda tratarse como corporación a efectos fiscales
• Tenga no más de 100 accionistas
• Tenga solo accionistas permitidos, como personas físicas, ciertos fideicomisos y patrimonios
• Tenga una sola clase de acciones
• No sea una corporación no elegible, como ciertas entidades financieras, compañías de seguros y domestic international sales corporations

El IRS también exige que el Formulario 2553, Election by a Small Business Corporation, sea firmado por todos los accionistas.

Cómo trata hoy Nueva Jersey a las sociedades anónimas de tipo S

Para los períodos de privilegio que comienzan el 22 de diciembre de 2022 o después, Nueva Jersey eliminó la necesidad de una elección separada de sociedad anónima de tipo S para una sociedad anónima federal de tipo S. En la práctica, esto significa que una sociedad anónima de tipo S aprobada a nivel federal generalmente puede tratarse como una sociedad anónima de tipo S de Nueva Jersey una vez que esté correctamente registrada y se haya completado el consentimiento de los accionistas exigido por el estado.

El proceso actual de Nueva Jersey se centra en tres aspectos:

• La empresa debe estar registrada como corporación ante la Division of Revenue and Enterprise Services de Nueva Jersey
• La empresa debe aportar prueba de su estatus federal de sociedad anónima de tipo S
• Los accionistas deben consentir al tratamiento fiscal de Nueva Jersey de la entidad

Si una sociedad anónima federal de tipo S no elige o no cumple los requisitos para el tratamiento S en Nueva Jersey conforme a las normas aplicables, el estado puede gravarla de forma distinta. Para períodos de privilegio anteriores al 22 de diciembre de 2022, todavía puede requerirse una elección retroactiva en Nueva Jersey.

Paso a paso: cómo presentar el estatus de sociedad anónima de tipo S

1. Confirme que su empresa es elegible

Empiece por las reglas federales. Si la empresa no cumple los requisitos para el tratamiento S según las pruebas del IRS, Nueva Jersey tampoco puede tratarla como sociedad anónima de tipo S.

Este también es el momento de evaluar si el estatus de sociedad anónima de tipo S realmente tiene sentido. Las empresas con beneficios estables y propietarios que trabajan activamente en la compañía suelen ser las candidatas más fuertes. Las compañías con múltiples clases de participaciones, propietarios extranjeros o estructuras de titularidad más complejas pueden necesitar otro enfoque.

2. Constituya la entidad jurídica adecuada

Una empresa debe existir primero como una entidad que cumpla los requisitos antes de poder operar como sociedad anónima de tipo S a efectos fiscales. En Nueva Jersey, eso suele significar formar o registrar una corporación, o usar una entidad elegible que pueda clasificarse como corporación a efectos fiscales.

Si empieza desde cero, asegúrese de que sus documentos de constitución, su estructura de titularidad y su clasificación fiscal estén alineados antes de presentar la solicitud ante el IRS.

3. Obtenga un EIN si es necesario

La mayoría de las empresas que solicitan el tratamiento de sociedad anónima de tipo S necesitan un Employer Identification Number. Usará el EIN en la elección federal y en futuras declaraciones fiscales.

4. Presente el Formulario 2553 del IRS

El Formulario 2553 es la elección federal que hace efectivo el estatus de sociedad anónima de tipo S. Por lo general, el formulario debe presentarse dentro del plazo del IRS para que la elección surta efecto en el ejercicio fiscal deseado. Si se presenta fuera de plazo, en algunos casos puede haber alivio por presentación tardía.

Todos los accionistas deben consentir la elección, por lo que es importante recopilar las firmas y verificar la información de los accionistas antes de presentarlo.

5. Registre la empresa en Nueva Jersey

Nueva Jersey exige que la entidad esté completamente registrada ante la Division of Revenue and Enterprise Services. Según la situación, esto puede hacerse durante el registro inicial de la empresa o como parte de pasos posteriores de cumplimiento.

En los registros nuevos, el estado puede preguntar si la entidad ya ha recibido la aprobación federal como sociedad anónima de tipo S. Si la ha recibido, la empresa puede subir la prueba correspondiente y completar el consentimiento exigido de los accionistas durante el registro.

6. Complete el Shareholder Jurisdictional Consent

Nueva Jersey exige el consentimiento de los accionistas al tratamiento fiscal estatal. Esto no es solo un trámite. El consentimiento forma parte del requisito para obtener el tratamiento de sociedad anónima de tipo S en Nueva Jersey.

Si un accionista no consiente la jurisdicción de Nueva Jersey, ese accionista se considera un accionista no consentidor. En esa situación, la corporación puede tener que gestionar las obligaciones fiscales de Nueva Jersey en nombre de ese accionista, salvo que se aplique una excepción.

7. Utilice la vía de presentación adecuada para su caso

Si la empresa ya operaba antes del 22 de diciembre de 2022, las antiguas reglas de Nueva Jersey pueden seguir siendo relevantes para ejercicios anteriores u otras presentaciones retroactivas. En esos casos, puede que tenga que revisar si se requiere una elección retroactiva y si los archivos históricos de la empresa coinciden con su estatus fiscal previsto.

Si la empresa quiere tributar como una corporación C de Nueva Jersey en lugar de como una sociedad anónima de tipo S de Nueva Jersey, eso es una decisión distinta. Las empresas no deben asumir que el tratamiento federal y el estatal siempre coinciden en todos los casos.

Cumplimiento continuo después de la elección

Presentar la elección es solo el principio. Una vez que la empresa opera como sociedad anónima de tipo S en Nueva Jersey, debe mantenerse al día con las tareas de cumplimiento continuado.

Presente la declaración fiscal correcta

Las sociedades anónimas de tipo S de Nueva Jersey suelen presentar el Formulario CBT-100S. La declaración federal es distinta, así que asegúrese de que la contabilidad de la entidad y los documentos fiscales sean coherentes con la estructura de sociedad anónima de tipo S.

Mantenga al día los informes anuales

Las empresas de Nueva Jersey deben presentar informes anuales para mantener actualizada ante el estado la información de contacto y titularidad. No presentar los informes puede generar problemas administrativos graves, incluida la pérdida de la autorización para operar.

Controle cuidadosamente los cambios de titularidad

Si se añaden, eliminan o modifican accionistas, la empresa puede necesitar actualizar sus registros y presentaciones. Los cambios de titularidad también pueden afectar al consentimiento de los accionistas y al tratamiento fiscal estatal de la compañía.

Mantenga organizados los registros y los documentos de gobierno

Las corporaciones deben conservar organizados sus libros, actas, registros de titularidad y documentos de elección. Eso incluye el Formulario 2553 federal, la prueba del registro estatal, los registros de consentimiento de los accionistas y cualquier correspondencia con el IRS o con Nueva Jersey.

Tenga en cuenta los requisitos de nómina y salario

Los propietarios que trabajan en la empresa a menudo deben cobrar una compensación razonable como empleados. Este es uno de los asuntos de cumplimiento más importantes de una sociedad anónima de tipo S y un foco frecuente de auditoría.

Errores comunes que debe evitar

• Pensar que la aprobación federal como sociedad anónima de tipo S resuelve automáticamente todos los requisitos estatales
• No cumplir el plazo del IRS para el Formulario 2553
• Olvidar que todos los accionistas deben consentir
• No registrar correctamente la empresa en Nueva Jersey
• Ignorar períodos anteriores de Nueva Jersey que todavía puedan requerir una elección retroactiva
• Pasar por alto el efecto de los accionistas no consentidores
• Tratar la elección de sociedad anónima de tipo S como una tarea puntual en lugar de una obligación continua de cumplimiento

Cuándo una elección de sociedad anónima de tipo S puede ser una buena opción

Una elección de sociedad anónima de tipo S suele funcionar mejor para empresas que:

• Esperan beneficios constantes
• Tienen propietarios que trabajan activamente en la empresa
• Quieren tributación de paso
• Pueden cumplir con los requisitos de nómina y compensación razonable
• Tienen una estructura de titularidad sencilla

Puede ser menos atractiva si la empresa acaba de empezar, espera beneficios mínimos, necesita arreglos de titularidad flexibles o planea captar capital de accionistas que no reunirían los requisitos según las normas de sociedad anónima de tipo S.

Cómo puede ayudar Zenind

Zenind ayuda a los emprendedores a construir una base sólida de constitución y cumplimiento antes y después de realizar elecciones fiscales.

Si está creando una empresa en Nueva Jersey, Zenind puede ayudarle a constituir la entidad adecuada, mantener organizados los registros de constitución y seguir al día con tareas de cumplimiento continuado como los informes anuales y las presentaciones empresariales. Eso facilita avanzar en el proceso de sociedad anónima de tipo S con menos lagunas administrativas.

Preguntas frecuentes

¿Exige Nueva Jersey una elección separada de sociedad anónima de tipo S para cada sociedad anónima federal de tipo S?

Para los períodos de privilegio que comienzan el 22 de diciembre de 2022 o después, Nueva Jersey generalmente no exige una elección separada de sociedad anónima de tipo S para una sociedad anónima aprobada a nivel federal. La empresa aún debe estar correctamente registrada y completar los pasos de consentimiento estatal exigidos.

¿Una sociedad anónima de tipo S de Nueva Jersey tiene que presentar una declaración estatal?

Sí. Las sociedades anónimas de tipo S de Nueva Jersey suelen presentar el Formulario CBT-100S y deben cumplir las normas de presentación y cumplimiento del estado.

¿Qué ocurre si mi empresa estaba operando antes del 22 de diciembre de 2022?

Si su empresa tiene períodos de presentación antiguos, es posible que tenga que revisar si se requiere una elección retroactiva de Nueva Jersey para esos períodos.

¿Puede un accionista negarse a dar su consentimiento en Nueva Jersey?

Un accionista puede negarse a consentir, pero eso puede crear consecuencias fiscales y de presentación para la corporación. La empresa puede tener que gestionar las obligaciones fiscales de Nueva Jersey en nombre de ese accionista no consentidor, salvo que se aplique una excepción.

¿El estatus de sociedad anónima de tipo S es lo mismo que el de LLC?

No. Una LLC es un tipo de entidad jurídica, mientras que el estatus de sociedad anónima de tipo S es una elección fiscal. Algunas LLC pueden elegir la tributación como corporación si cumplen los requisitos, pero la entidad y el estatus fiscal no son lo mismo.