Crowdfundingové dane pre nové podnikateľské projekty: Sprievodca pre zakladateľov

Crowdfunding môže byť účinný spôsob, ako získať kapitál pre nový podnik, overiť dopyt a vybudovať publikum ešte pred spustením. Peniaze získané online však z daňového hľadiska nie sú automaticky jednoduché. Na daňové povinnosti môže mať vplyv typ crowdfundingu, spôsob, akým štruktúrujete spoločnosť, aj to, ako evidujete každý príspevok.

Pre zakladateľov je najrozumnejší prístup k crowdfundingu rovnaký ako pri každej inej podnikateľskej financovacej stratégii: plánovať ho starostlivo, dôsledne dokumentovať a porozumieť daňovým dôsledkom ešte pred prijatím prostriedkov. Či už zakladáte LLC, vytvárate korporáciu alebo testujete nápad na produkt pred spustením, čistý právny a daňový základ môže neskôr znížiť množstvo prekvapení.

Čo znamená crowdfunding pre nový podnik

Crowdfunding je získavanie peňazí od mnohých jednotlivcov, zvyčajne prostredníctvom online platformy. Pre startup alebo malú firmu môže slúžiť na viacero účelov:

• financovanie vývoja produktu
• úhradu zásob alebo vybavenia
• podporu marketingu a nákladov na spustenie
• overenie záujmu o nový koncept
• budovanie počiatočnej zákazníckej alebo investorskej základne

Práve táto flexibilita je súčasťou jeho príťažlivosti. IRS však nezaobchádza s každou crowdfundingovou kampaňou rovnako. Daňové posúdenie závisí od toho, či sú peniaze darom, pôžičkou, predajom, investíciou alebo príspevkom.

Hlavné typy crowdfundingu

Skôr než začnete riešiť dane, určte štruktúru svojej kampane. Najčastejšie modely sú odmenový, darcovský, kapitálový a dlhový crowdfunding.

Odmenový crowdfunding

Pri odmenovom crowdfundingu prispievatelia poskytnú peniaze výmenou za benefit, produkt alebo službu. To je bežné na platformách, ktoré pomáhajú tvorcom a startupom predpredať produkt ešte pred jeho výrobou.

Z daňového hľadiska sa odmenový crowdfunding zvyčajne považuje za podnikateľský príjem, pretože prostriedky sú viazané na tovar alebo služby, ktoré sľubujete dodať. Ak prijímate peniaze za budúci produkt, prijatá suma môže byť potrebné vykázať ako príjem v čase, keď ho vaše podnikanie uznáva, v závislosti od účtovnej metódy a okolností kampane.

Môžete tiež potrebovať riešiť daň z predaja alebo podobnú daň na odmeny, ktoré odosielate, najmä ak kampaň zahŕňa hmotné produkty. Táto povinnosť sa môže líšiť podľa štátu a podľa toho, čo presne backerom dodávate.

Darcovský crowdfunding

Darcovský crowdfunding sa zvyčajne používa na osobné účely, komunitnú podporu alebo charitatívne aktivity. Darcovia spravidla neočakávajú nič na oplátku.

Pre podnikateľský zámer je tento model zložitejší. Ak prispievatelia nedostanú tovar, služby ani vlastnícky podiel, prostriedky sa môžu posudzovať inak než tržby z predaja. Ak je však kampaň jednoznačne určená na podporu ziskového podniku, daňové zaobchádzanie stále závisí od detailov.

Zakladatelia by nemali predpokladať, že označenie kampane ako „dar“ znamená, že nebude zdanená. IRS posudzuje podstatu transakcie, nie len jej názov.

Kapitálový crowdfunding

Kapitálový crowdfunding znamená výmenu peňazí za vlastnícky podiel v spoločnosti. Tento model často využívajú startupy, ktoré hľadajú skorých investorov.

Peniaze získané cez kapitálový crowdfunding sa vo všeobecnosti nepovažujú za zdaniteľný príjem, pretože ide o investíciu do podniku, nie o platbu za produkty alebo služby. Kapitálové získavanie však prináša vlastné právne a súladové požiadavky vrátane pravidiel týkajúcich sa cenných papierov, záznamov o kapitálovej štruktúre a informácií pre investorov.

Aj preto je dôležité založenie spoločnosti. Ak plánujete získavať kapitál, spôsob, akým štruktúrujete podnik, môže ovplyvniť vydávanie vlastníctva, správu práv investorov a prehľadnosť evidencie.

Dlhový crowdfunding

Dlhový crowdfunding funguje skôr ako pôžička. Prispievatelia poskytujú kapitál s očakávaním, že ho podnik splatí, niekedy aj s úrokom.

Príjmy z pôžičky sa zvyčajne nepovažujú za zdaniteľný príjem, pretože vytvárajú povinnosť splácania. Úrok, splátkový kalendár a prípadné odpustenie dlhu alebo nesplácanie môžu vyvolať neskoršie daňové otázky. Ak váš podnik používa tento model, od začiatku si dobre zdokumentujte podmienky pôžičky.

Kedy sa crowdfunding stáva zdaniteľným príjmom

Jednoduché pravidlo pomáha pochopiť podstatu: ak váš podnik dostane peniaze výmenou za niečo hodnotné, prostriedky sa s väčšou pravdepodobnosťou považujú za zdaniteľný príjem.

Bežné príklady zahŕňajú:

• predaj produktu pred jeho odoslaním
• ponuku kreditov na služby alebo členstva
• poskytovanie značkového tovaru alebo odmien
• prijatie platby viazanej na objednávku alebo rezerváciu

Naopak, peniaze, ktoré sú jednoznačne investíciou alebo pôžičkou, sa zvyčajne neposudzujú rovnako ako tržby z predaja. Problém je, že mnohé crowdfundingové kampane kombinujú viacero kategórií. Jedna kampaň môže obsahovať predpredaj, dobrovoľné dary, poštovné aj účasť investorov.

Preto by zakladatelia mali v účtovníctve oddeliť jednotlivé typy transakcií namiesto toho, aby všetko sústreďovali na jeden účet.

Aké záznamy by ste si mali viesť

Dobrá evidencia uľahčuje daňové vykazovanie a znižuje riziko neskorších nejasností. Minimálne si uchovávajte:

• celkovú získanú sumu
• dátum prijatia každého príspevku
• meno a kontaktné údaje každého prispievateľa, ak sú k dispozícii
• čo každý prispievateľ dostal, ak niečo dostal
• poplatky platformy a poplatky za spracovanie platieb
• náklady na dopravu, vybavenie a odmeny
• refundácie, chargebacky alebo zrušenia
• zmluvy, podmienky kampane a dokumenty pre investorov

Mali by ste si tiež uchovať snímky obrazovky alebo kópie stránok kampane, pretože formulácia, ktorú ste použili na opísanie kampane, môže byť dôležitá, ak vzniknú otázky o daňovej klasifikácii alebo povinnostiach plnenia.

Prečo je založenie firmy dôležité pred spustením

Crowdfunding sa ľahšie spravuje, keď je podnik pred začiatkom kampane správne založený. Správna štruktúra môže pomôcť oddeliť osobné a firemné financie, objasniť vlastníctvo a podporiť prehľadnejšie účtovníctvo.

LLC

Spoločnosť s ručením obmedzeným je pre začínajúcich zakladateľov často praktickou voľbou. Môže ponúknuť flexibilitu, relatívne jednoduchú administratívu a jasné oddelenie medzi vlastníkom a podnikom.

Pri crowdfundingu môže byť LLC užitočná, ak chcete:

• prijímať prostriedky kampane cez vyhradený podnikateľský účet
• samostatne sledovať výdavky
• udržiavať vlastnícke a prevádzkové podmienky prehľadne usporiadané
• pripraviť sa na budúce daňové priznania a súladové požiadavky

Korporácie

Ak váš dlhodobý plán zahŕňa kapitálový crowdfunding alebo externých investorov, vhodnejšia môže byť korporácia. Korporácie spravidla ponúkajú známejší rámec na vydávanie akcií, prijímanie investorov a vedenie formálneho zoznamu vlastníctva.

To neznamená, že korporácia je správna pre každého zakladateľa, ale pri raste sa často ľahšie plánuje, keď štruktúra podniku od začiatku zodpovedá modelu získavania kapitálu.

Riziká živnostníckeho podnikania

Mnohí zakladatelia začínajú neformálne ešte pred založením právnickej osoby. To môže fungovať pri veľmi malých projektoch, ale pre crowdfunding to nie je ideálne. Bez formálnej podnikateľskej štruktúry je ťažšie oddeliť osobné financie, zdokumentovať vlastníctvo a preukázať, že prostriedky z kampane patria podniku.

Ak plánujete získať významnejší kapitál, založenie spoločnosti by malo prebehnúť ešte pred začiatkom kampane, ak je to možné.

Štátne a miestne daňové otázky

Federálne daňové zaobchádzanie je len časťou problému. Crowdfunding môže podľa miesta podnikania a miesta, kde žijú vaši prispievatelia, vyvolať aj štátne alebo miestne povinnosti.

Možné otázky zahŕňajú:

• daň z predaja pri odosielaných produktoch alebo hmotných odmenách
• posúdenie nexus-u v štátoch, kde máte zákazníkov alebo prebieha vybavenie objednávok
• miestne podnikateľské dane alebo podávacie povinnosti
• registračné povinnosti pri predaji do viacerých štátov

Keďže sa tieto pravidlá líšia podľa jurisdikcie, zakladatelia by mali skontrolovať štát, v ktorom podnik spúšťajú, aj štáty, do ktorých sa produkty doručujú. Kampaň, ktorá sa na federálnej úrovni zdá jednoduchá, môže vytvoriť viacero štátnych podávacích povinností.

Ako sa pripraviť na daňové obdobie

Úspešná crowdfundingová kampaň by mala skončiť s usporiadaným účtovníctvom, nie s hromadou nejasných vkladov. Na prípravu:

1. Otvorte si pred prijímaním prostriedkov samostatný podnikateľský bankový účet.
2. Oddeľte príjmy kampane od osobných peňazí.
3. Sledujte poplatky platformy a náklady na plnenie priebežne.
4. Uchovávajte účtenky za balenie, dopravu, reklamu a softvérové nástroje.
5. Každý mesiac zosúlaďte vklady so záznamami kampane.
6. Odložte prostriedky na odhadované dane, ak kampaň vytvára zdaniteľný príjem.
7. Spolupracujte s daňovým odborníkom, ak vaša kampaň obsahuje viacero druhov príjmov.

Ak je vaša kampaň dostatočne veľká, môžu byť potrebné štvrťročné odhadované daňové platby. Čakanie do konca roka môže spôsobiť problém s cash flow, najmä ak náklady na plnenie odmien už znížili dostupné prostriedky.

Bežné chyby zakladateľov

Crowdfunding môže byť na úrovni nápadu jednoduchý, no po začatí toku peňazí sa môže skomplikovať. Medzi bežné chyby patria:

• predpoklad, že všetky crowdfundingové peniaze sú nezdaniteľné
• neoddelenie darov, predaja a investícií
• ignorovanie dane z predaja pri odosielaných odmenách
• používanie osobného účtu namiesto podnikateľského účtu
• nedokumentovanie toho, čo backeri dostanú
• spustenie kampane pred založením právnickej osoby
• zabudnutie vyhradiť rozpočet na dane a náklady na plnenie

Tieto chyby sa dajú predísť, ale iba ak s daňovým súladom počítate od začiatku.

Ako Zenind pomáha zakladateľom správne sa pripraviť

Daňová stránka crowdfundingu sa spravuje ľahšie, keď je spoločnosť stojaca za kampaňou správne založená. Zenind pomáha podnikateľom založiť americké firmy so štruktúrou, ktorú potrebujú ešte pred spustením, aby mohli oddeliť podnikateľské financie, usporiadať vlastníctvo a pripraviť sa na rast.

Či už budujete LLC pre odmenovú kampaň alebo zakladáte korporáciu pre budúcich investorov, začať so správnou právnou formou môže váš crowdfundingový plán urobiť praktickejším a lepšie obhájiteľným na papieri.

Záverečné zhrnutie

Crowdfunding môže pomôcť spustiť nový podnik, ale daňové zaobchádzanie závisí od typu financovania a od toho, čo prispievatelia dostanú na oplátku. Odmenové kampane sa často posudzujú inak ako dary, pôžičky a kapitálové investície. To znamená, že zakladatelia musia plánovať vopred, viesť podrobné záznamy a pred prijatím peňazí nastaviť správnu štruktúru firmy.

Ak sa pripravujete na crowdfunding podnikateľského nápadu, sústreďte sa na tri priority: zvoľte správny model financovania, dokumentujte každú transakciu a založte spoločnosť správne ešte pred spustením.

Silný základ síce nezruší daňové povinnosti, ale môže výrazne uľahčiť ich pochopenie a riadenie.