Φορολογία crowdfunding για νέες επιχειρηματικές προσπάθειες: Ένας οδηγός για ιδρυτές

Το crowdfunding μπορεί να αποτελέσει έναν αποτελεσματικό τρόπο άντλησης κεφαλαίων για μια νέα επιχείρηση, επαλήθευσης της ζήτησης και δημιουργίας κοινού πριν από την έναρξη. Όμως, τα χρήματα που συγκεντρώνονται διαδικτυακά δεν είναι αυτόματα απλά από φορολογική άποψη. Το είδος του crowdfunding που επιλέγετε, ο τρόπος με τον οποίο δομείτε την εταιρεία σας και ο τρόπος με τον οποίο καταγράφετε κάθε συνεισφορά μπορούν όλα να επηρεάσουν τις φορολογικές σας υποχρεώσεις.

Για τους ιδρυτές, η πιο έξυπνη προσέγγιση είναι να αντιμετωπίζουν το crowdfunding όπως κάθε άλλη στρατηγική χρηματοδότησης επιχείρησης: να το σχεδιάζουν προσεκτικά, να το τεκμηριώνουν σχολαστικά και να κατανοούν τις φορολογικές συνέπειες πριν αποδεχθούν κεφάλαια. Είτε δημιουργείτε μια LLC, είτε ιδρύετε μια εταιρεία, είτε δοκιμάζετε μια ιδέα προϊόντος πριν από την έναρξη, μια καθαρή νομική και φορολογική βάση μπορεί να μειώσει τις εκπλήξεις αργότερα.

Τι σημαίνει το crowdfunding για μια νέα επιχείρηση

Το crowdfunding είναι η πρακτική άντλησης χρημάτων από πολλά άτομα, συνήθως μέσω μιας διαδικτυακής πλατφόρμας. Για ένα startup ή μια μικρή επιχείρηση, μπορεί να εξυπηρετήσει πολλούς σκοπούς:

• Χρηματοδότηση ανάπτυξης προϊόντος
• Κάλυψη αποθεμάτων ή εξοπλισμού
• Υποστήριξη μάρκετινγκ και κόστους λανσαρίσματος
• Επικύρωση του ενδιαφέροντος για μια νέα ιδέα
• Δημιουργία πρώιμης βάσης πελατών ή επενδυτών

Αυτή η ευελιξία είναι μέρος της γοητείας του. Ωστόσο, η IRS δεν αντιμετωπίζει κάθε καμπάνια crowdfunding με τον ίδιο τρόπο. Η φορολογική μεταχείριση εξαρτάται από το αν τα χρήματα αποτελούν δώρο, δάνειο, πώληση, επένδυση ή δωρεά.

Οι βασικοί τύποι crowdfunding

Πριν σκεφτείτε τους φόρους, προσδιορίστε τη δομή της καμπάνιας σας. Τα πιο συνηθισμένα μοντέλα είναι το crowdfunding με ανταμοιβές, το crowdfunding με δωρεές, το equity crowdfunding και το debt-based crowdfunding.

Crowdfunding με ανταμοιβές

Στο crowdfunding με ανταμοιβές, οι υποστηρικτές συνεισφέρουν χρήματα σε αντάλλαγμα για ένα προνόμιο, ένα προϊόν ή μια υπηρεσία. Αυτό είναι συνηθισμένο σε πλατφόρμες που βοηθούν δημιουργούς και startups να προπωλήσουν ένα προϊόν πριν αυτό κατασκευαστεί.

Από φορολογική άποψη, το crowdfunding με ανταμοιβές συνήθως αντιμετωπίζεται ως επιχειρηματικό εισόδημα, επειδή τα κεφάλαια συνδέονται με αγαθά ή υπηρεσίες που δεσμεύεστε να παραδώσετε. Εάν συγκεντρώνετε χρήματα για ένα μελλοντικό προϊόν, το ποσό που λαμβάνετε μπορεί να χρειαστεί να δηλωθεί ως εισόδημα όταν η επιχείρησή σας το αναγνωρίσει, ανάλογα με τη λογιστική μέθοδό σας και τα πραγματικά περιστατικά της καμπάνιας.

Ίσως χρειαστεί επίσης να εξετάσετε φόρο πωλήσεων ή φόρο χρήσης στα ανταλλάγματα που αποστέλλετε, ιδιαίτερα αν η καμπάνια περιλαμβάνει απτά προϊόντα. Αυτή η υποχρέωση μπορεί να διαφέρει ανά πολιτεία και ανάλογα με το τι ακριβώς παραδίδετε στους υποστηρικτές.

Crowdfunding με δωρεές

Το crowdfunding με δωρεές χρησιμοποιείται συνήθως για προσωπικούς σκοπούς, κοινοτική υποστήριξη ή φιλανθρωπικές προσπάθειες. Οι δωρητές γενικά δεν περιμένουν κάτι σε αντάλλαγμα.

Για μια επιχειρηματική προσπάθεια, αυτό το μοντέλο είναι πιο σύνθετο. Εάν οι συνεισφέροντες δεν λαμβάνουν αγαθά, υπηρεσίες ή συμμετοχή στην ιδιοκτησία, τα κεφάλαια μπορεί να αντιμετωπιστούν διαφορετικά από τα έσοδα από πωλήσεις. Όμως, αν η καμπάνια έχει σαφή σκοπό την υποστήριξη μιας κερδοσκοπικής επιχείρησης, η φορολογική μεταχείριση μπορεί και πάλι να εξαρτάται από τις λεπτομέρειες.

Οι ιδρυτές δεν πρέπει να υποθέτουν ότι το να αποκαλέσουν μια καμπάνια «δωρεά» την καθιστά αφορολόγητη. Η IRS εξετάζει την ουσία της συναλλαγής, όχι μόνο την ετικέτα.

Equity crowdfunding

Το equity crowdfunding περιλαμβάνει την ανταλλαγή χρημάτων με ένα ποσοστό ιδιοκτησίας στην εταιρεία. Αυτό το μοντέλο χρησιμοποιείται συχνά από startups που αναζητούν πρώιμους επενδυτές.

Τα χρήματα που συγκεντρώνονται μέσω equity crowdfunding γενικά δεν αντιμετωπίζονται ως φορολογητέο εισόδημα, επειδή αποτελούν επένδυση στην επιχείρηση και όχι πληρωμή για προϊόντα ή υπηρεσίες. Ωστόσο, οι αυξήσεις κεφαλαίου μέσω μετοχικού κεφαλαίου συνοδεύονται από δικές τους νομικές και κανονιστικές απαιτήσεις, συμπεριλαμβανομένων των κανόνων περί τίτλων, των αρχείων κεφαλαιακής διάρθρωσης και των γνωστοποιήσεων προς επενδυτές.

Αυτός είναι ένας λόγος που η σύσταση εταιρείας έχει σημασία. Αν σκοπεύετε να αντλήσετε κεφάλαια με μετοχικό χαρακτήρα, ο τρόπος με τον οποίο οργανώνετε την επιχείρησή σας μπορεί να επηρεάσει το πώς εκδίδετε συμμετοχές, πώς διαχειρίζεστε τα δικαιώματα των επενδυτών και πώς διατηρείτε καθαρά τα αρχεία σας.

Debt-based crowdfunding

Το debt-based crowdfunding λειτουργεί περισσότερο σαν δάνειο. Οι συνεισφέροντες παρέχουν κεφάλαιο με την προσδοκία ότι η επιχείρηση θα το αποπληρώσει, μερικές φορές με τόκο.

Τα έσοδα από δάνεια συνήθως δεν αποτελούν φορολογητέο εισόδημα, επειδή δημιουργούν υποχρέωση αποπληρωμής. Οι τόκοι, τα χρονοδιαγράμματα αποπληρωμής και τυχόν ζητήματα διαγραφής ή αθέτησης μπορούν να δημιουργήσουν μεταγενέστερα φορολογικά ερωτήματα. Αν η επιχείρησή σας χρησιμοποιεί αυτό το μοντέλο, κρατήστε τους όρους του δανείου τεκμηριωμένους από την αρχή.

Πότε το crowdfunding γίνεται φορολογητέο εισόδημα

Ένας απλός κανόνας βοηθά να πλαισιωθεί το ζήτημα: αν η επιχείρησή σας λαμβάνει χρήματα σε αντάλλαγμα για κάτι με αξία, τα κεφάλαια είναι πιο πιθανό να θεωρηθούν φορολογητέο εισόδημα.

Συνηθισμένα παραδείγματα περιλαμβάνουν:

• Πώληση προϊόντος πριν από την αποστολή του
• Προσφορά πιστώσεων υπηρεσιών ή συνδρομών
• Παροχή επώνυμου εμπορεύματος ή προνομίων
• Λήψη πληρωμής που συνδέεται με παραγγελία ή κράτηση

Αντίθετα, τα χρήματα που είναι σαφώς επένδυση ή δάνειο συνήθως δεν αντιμετωπίζονται όπως τα έσοδα από πωλήσεις. Η πρόκληση είναι ότι πολλές καμπάνιες crowdfunding συνδυάζουν πολλαπλές κατηγορίες. Μια ενιαία καμπάνια μπορεί να περιλαμβάνει προπωλήσεις, προαιρετικές δωρεές, έξοδα αποστολής και συμμετοχή επενδυτών.

Γι' αυτό οι ιδρυτές πρέπει να διαχωρίζουν κάθε τύπο συναλλαγής στο λογιστικό τους σύστημα αντί να τα συγκεντρώνουν όλα σε έναν λογαριασμό.

Αρχεία που πρέπει να διατηρείτε

Τα καλά αρχεία κάνουν τη φορολογική δήλωση ευκολότερη και μειώνουν τον κίνδυνο μελλοντικής σύγχυσης. Τουλάχιστον, κρατήστε:

• Το συνολικό ποσό που συγκεντρώθηκε
• Την ημερομηνία λήψης κάθε συνεισφοράς
• Το όνομα και τα στοιχεία επικοινωνίας κάθε συνεισφέροντα, όταν είναι διαθέσιμα
• Τι έλαβε κάθε συνεισφέρων, αν έλαβε κάτι
• Τις χρεώσεις της πλατφόρμας και τις χρεώσεις επεξεργασίας πληρωμών
• Το κόστος αποστολής, εκπλήρωσης και ανταμοιβών
• Επιστροφές χρημάτων, chargebacks ή ακυρώσεις
• Συμβόλαια, όρους καμπάνιας και έγγραφα επενδυτών

Θα πρέπει επίσης να διατηρείτε στιγμιότυπα οθόνης ή αντίγραφα των σελίδων της καμπάνιας, επειδή το κείμενο που χρησιμοποιήσατε για να περιγράψετε την καμπάνια μπορεί να έχει σημασία αν προκύψουν ερωτήματα σχετικά με τη φορολογική ταξινόμηση ή τις υποχρεώσεις εκπλήρωσης.

Γιατί η σύσταση επιχείρησης έχει σημασία πριν από την έναρξη

Το crowdfunding είναι πιο εύκολο να διαχειριστεί όταν η επιχείρησή σας έχει συσταθεί σωστά πριν ξεκινήσει η καμπάνια. Η σωστή δομή μπορεί να βοηθήσει στον διαχωρισμό προσωπικών και επιχειρηματικών οικονομικών, να αποσαφηνίσει την ιδιοκτησία και να υποστηρίξει πιο καθαρή λογιστική.

LLCs

Μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης μπορεί να αποτελέσει μια πρακτική επιλογή για ιδρυτές στα αρχικά στάδια. Μπορεί να προσφέρει ευελιξία, σχετικά απλή διαχείριση και σαφή διαχωρισμό μεταξύ του ιδιοκτήτη και της επιχείρησης.

Για το crowdfunding, μια LLC μπορεί να είναι χρήσιμη όταν θέλετε να:

• Δέχεστε τα έσοδα της καμπάνιας μέσω ειδικού επιχειρηματικού λογαριασμού
• Παρακολουθείτε ξεχωριστά τα έξοδα
• Διατηρείτε οργανωμένους τους όρους ιδιοκτησίας και λειτουργίας
• Προετοιμαστείτε για μελλοντικές φορολογικές δηλώσεις και απαιτήσεις συμμόρφωσης

Εταιρείες

Αν το μακροπρόθεσμο σχέδιό σας περιλαμβάνει equity crowdfunding ή εξωτερικούς επενδυτές, η σύσταση εταιρείας μπορεί να είναι πιο κατάλληλη. Οι εταιρείες γενικά προσφέρουν ένα πιο οικείο πλαίσιο για την έκδοση μετοχών, την εισαγωγή επενδυτών και τη διατήρηση ενός επίσημου cap table.

Αυτό δεν σημαίνει ότι μια εταιρεία είναι σωστή για κάθε ιδρυτή, αλλά συχνά είναι ευκολότερο να σχεδιάσετε την ανάπτυξη όταν η δομή της επιχείρησης ευθυγραμμίζεται από την αρχή με το μοντέλο χρηματοδότησης.

Κίνδυνοι ατομικής επιχείρησης

Πολλοί ιδρυτές ξεκινούν ανεπίσημα πριν συστήσουν νομική οντότητα. Αυτό μπορεί να λειτουργήσει για πολύ μικρά έργα, αλλά δεν είναι ιδανικό για crowdfunding. Χωρίς επίσημη επιχειρηματική δομή, είναι δυσκολότερο να διαχωρίσετε τα προσωπικά οικονομικά, να τεκμηριώσετε την ιδιοκτησία και να αποδείξετε ότι τα κεφάλαια της καμπάνιας ανήκουν στην επιχείρηση.

Αν σχεδιάζετε να αντλήσετε σημαντικά κεφάλαια, η σύσταση εταιρείας θα πρέπει, όπου είναι δυνατόν, να προηγηθεί της καμπάνιας.

Ζητήματα πολιτειακής και τοπικής φορολογίας

Η ομοσπονδιακή φορολογική μεταχείριση είναι μόνο ένα μέρος της εικόνας. Το crowdfunding μπορεί επίσης να δημιουργήσει πολιτειακές ή τοπικές υποχρεώσεις ανάλογα με το πού λειτουργεί η επιχείρησή σας και πού ζουν οι υποστηρικτές σας.

Πιθανά ζητήματα περιλαμβάνουν:

• Φόρο πωλήσεων σε προϊόντα που αποστέλλονται ή σε υλικά ανταλλάγματα
• Ζητήματα nexus σε πολιτείες όπου έχετε πελάτες ή δραστηριότητα εκπλήρωσης
• Τοπικούς επιχειρηματικούς φόρους ή απαιτήσεις υποβολής
• Υποχρεώσεις εγγραφής αν πουλάτε σε πολλές πολιτείες

Επειδή αυτοί οι κανόνες διαφέρουν ανά δικαιοδοσία, οι ιδρυτές θα πρέπει να εξετάσουν τόσο την πολιτεία έναρξης όσο και τις πολιτείες στις οποίες παραδίδονται τα προϊόντα. Μια καμπάνια που φαίνεται απλή σε ομοσπονδιακό επίπεδο μπορεί να δημιουργήσει πολλαπλές υποχρεώσεις υποβολής σε πολιτειακό επίπεδο.

Πώς να προετοιμαστείτε για την περίοδο των φόρων

Μια επιτυχημένη καμπάνια crowdfunding θα πρέπει να καταλήγει σε οργανωμένα βιβλία, όχι σε ένα σωρό από ασαφείς καταθέσεις. Για να προετοιμαστείτε:

1. Ανοίξτε έναν ειδικό επιχειρηματικό τραπεζικό λογαριασμό πριν αποδεχθείτε κεφάλαια.
2. Διαχωρίστε τα έσοδα της καμπάνιας από τα προσωπικά σας χρήματα.
3. Παρακολουθείτε τις χρεώσεις της πλατφόρμας και τα έξοδα εκπλήρωσης καθώς προκύπτουν.
4. Φυλάσσετε αποδείξεις για συσκευασία, αποστολή, διαφήμιση και εργαλεία λογισμικού.
5. Συμφωνείτε τις καταθέσεις με τα αρχεία της καμπάνιας κάθε μήνα.
6. Αφήστε στην άκρη χρήματα για προκαταβολικούς φόρους αν η καμπάνια παράγει φορολογητέο εισόδημα.
7. Συνεργαστείτε με φοροτεχνικό αν η καμπάνια σας περιλαμβάνει πολλαπλούς τύπους εσόδων.

Αν η καμπάνια σας είναι αρκετά μεγάλη, ενδέχεται να χρειαστούν τριμηνιαίες προκαταβολές φόρου. Η αναμονή έως το τέλος του έτους μπορεί να δημιουργήσει πρόβλημα ρευστότητας, ειδικά όταν τα έξοδα εκπλήρωσης ανταμοιβών έχουν ήδη μειώσει τα διαθέσιμα κεφάλαια.

Συνηθισμένα λάθη των ιδρυτών

Το crowdfunding μπορεί να είναι απλό στο στάδιο της ιδέας και περίπλοκο αφού αρχίσουν να κινούνται τα χρήματα. Συνηθισμένα λάθη περιλαμβάνουν:

• Την υπόθεση ότι όλα τα χρήματα του crowdfunding είναι αφορολόγητα
• Τη μη διάκριση μεταξύ δωρεών, πωλήσεων και επενδύσεων
• Την παράβλεψη του φόρου πωλήσεων στα ανταλλάγματα που αποστέλλονται
• Τη χρήση προσωπικού λογαριασμού αντί επιχειρηματικού λογαριασμού
• Την έλλειψη τεκμηρίωσης για το τι λαμβάνουν οι υποστηρικτές
• Την έναρξη πριν από τη σύσταση της νομικής οντότητας
• Τη λήθη προϋπολογισμού για φόρους και έξοδα εκπλήρωσης

Αυτά τα λάθη μπορούν να αποφευχθούν, αλλά μόνο αν σχεδιάσετε τη φορολογική συμμόρφωση από την αρχή.

Πώς βοηθά η Zenind τους ιδρυτές να οργανωθούν σωστά

Η φορολογική πλευρά του crowdfunding είναι ευκολότερο να διαχειριστεί όταν η εταιρεία πίσω από την καμπάνια έχει συσταθεί σωστά. Η Zenind βοηθά τους επιχειρηματίες να συστήσουν επιχειρήσεις στις ΗΠΑ με τη δομή που χρειάζονται πριν από την έναρξη, ώστε να μπορούν να διαχωρίζουν τα επιχειρηματικά οικονομικά, να οργανώνουν την ιδιοκτησία και να προετοιμάζονται για ανάπτυξη.

Είτε δημιουργείτε μια LLC για μια καμπάνια με ανταμοιβές είτε συστήνετε μια εταιρεία για μελλοντικούς επενδυτές, το να ξεκινήσετε με τη σωστή νομική οντότητα μπορεί να κάνει τη στρατηγική crowdfunding πιο πρακτική και πιο τεκμηριώσιμη στα χαρτιά.

Συμπεράσματα

Το crowdfunding μπορεί να βοηθήσει στην εκκίνηση μιας νέας επιχείρησης, αλλά η φορολογική μεταχείριση εξαρτάται από το είδος της χρηματοδότησης που χρησιμοποιείτε και από το τι λαμβάνουν οι συνεισφέροντες σε αντάλλαγμα. Οι καμπάνιες με ανταμοιβές αντιμετωπίζονται συχνά διαφορετικά από τις δωρεές, τα δάνεια και τις επενδύσεις με μετοχικό χαρακτήρα. Αυτό σημαίνει ότι οι ιδρυτές πρέπει να σχεδιάζουν εκ των προτέρων, να τηρούν λεπτομερή αρχεία και να συστήνουν τη σωστή επιχειρηματική δομή πριν αποδεχθούν χρήματα.

Αν προετοιμάζεστε να χρηματοδοτήσετε μέσω crowdfunding μια επιχειρηματική ιδέα, εστιάστε σε τρεις προτεραιότητες: επιλέξτε το σωστό μοντέλο χρηματοδότησης, τεκμηριώστε κάθε συναλλαγή και οργανώστε σωστά την εταιρεία σας πριν από την έναρξη.

Μια ισχυρή βάση δεν θα εξαλείψει τις φορολογικές υποχρεώσεις, αλλά μπορεί να τις κάνει πολύ πιο εύκολες στην κατανόηση και στη διαχείριση.