Ako si môžu vlastníci LLC vyplácať odmenu: vlastné výbery, mzdy a daňové základy

Vyplácanie peňazí zo spoločnosti LLC je jednou z prvých finančných otázok, ktoré noví podnikatelia riešia. Odpoveď závisí od toho, ako je vaša LLC zdaňovaná, koľko má spoločníkov a či si podnik zvolil korporátne zdaňovanie.

Správny postup je dôležitý. Ak si vyplácate peniaze nesprávne, môžete si spôsobiť problémy v účtovníctve, daňové komplikácie a zbytočné riziko pri dodržiavaní predpisov. Ak použijete správny prístup, môžete oddeliť firemné a osobné financie, udržať si poriadok pred daňovým obdobím a nastaviť systém platieb, ktorý podporuje rast.

Táto príručka vysvetľuje hlavné spôsoby, akými si vlastníci LLC vyplácajú odmenu, ako každý z nich funguje, aké záznamy si viesť a ako si zvoliť platobnú štruktúru, ktorá bude vyhovovať vášmu podniku.

Čo je LLC a prečo sú pravidlá vyplácania dôležité

LLC, teda spoločnosť s ručením obmedzeným, je flexibilná obchodná štruktúra v USA, ktorá pri správnom vedení oddeľuje podnikanie od osobného majetku vlastníka. Táto ochrana je jedným z hlavných dôvodov, prečo si podnikatelia vyberajú LLC.

Obmedzené ručenie však v praxi nie je automatické. Vlastníci si musia viesť čisté záznamy, neprepojiť osobné a firemné financie a dodržiavať spôsob vyplácania, ktorý zodpovedá daňovej klasifikácii LLC.

Spôsob, akým si vyplácate peniaze, je súčasťou tohto systému. Nie je to len účtovné rozhodnutie. Ovplyvňuje:

• ako sa vykazuje príjem
• či sa uplatňujú mzdové dane
• ako sa riešia odhadované dane
• aké záznamy potrebujete pre súlad s predpismi
• ako ľahko možno sledovať zisk a vlastné imanie vlastníka

Tri hlavné spôsoby, ako si vlastníci LLC vyplácajú odmenu

Existujú tri bežné spôsoby vyplácania vlastníkov LLC:

• vlastné výbery
• garantované platby
• mzdy a rozdelenia zisku

Použitý spôsob závisí od toho, ako je vaša LLC zdaňovaná.

Vlastné výbery pre jednočlenné LLC

Jednočlenná LLC je na federálne daňové účely často považovaná za disregarded entity, pokiaľ si nezvolí korporátne zdaňovanie. V tomto bežnom predvolenom nastavení si vlastník zvyčajne vypláca peniaze formou vlastného výberu.

Vlastný výber je prevod peňazí z firmy na vlastníka. Nepovažuje sa za mzdu ani plat. Namiesto toho si podnikateľ vyberá peniaze zo zisku podľa potreby, pričom LLC si vedie presné účtovníctvo, ktoré zachytáva pohyb finančných prostriedkov.

Ako vlastné výbery fungujú

Vlastný výber je zvyčajne jednoduchý:

1. LLC vytvorí príjem.
2. Firma uhradí svoje prevádzkové náklady.
3. Vlastník prevedie peniaze z firemného účtu na svoj osobný účet.
4. Výber sa zaeviduje v účtovníctve ako výber vlastníka alebo rozdelenie zisku.

Keďže výber nie je mzda, LLC z neho nezráža federálnu daň z príjmu, sociálne poistenie ani Medicare tak, ako by to robil bežný zamestnávateľ.

Daňové zaobchádzanie s vlastnými výbermi

Aj keď výber nepodlieha zrážkovej mzde, príjem z LLC je pre vlastníka stále zdaniteľný. V mnohých prípadoch vlastník vykazuje podnikateľský príjem v osobnom daňovom priznaní a môže byť povinný platiť štvrťročné odhadované daňové platby.

To znamená, že samotná platba je jednoduchá, ale daňová povinnosť zostáva reálna. Vlastníci by si mali počas roka odkladať prostriedky na federálnu daň z príjmu a podľa potreby aj na štátnu daň a daň zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Najlepšie postupy pre vlastné výbery

Dobrý systém vlastných výberov by mal:

• držať firemné a osobné účty oddelené
• ak je to možné, dodržiavať konzistentný harmonogram
• ponechať vo firme dostatok hotovosti na výdavky a rezervy
• byť presne zaevidovaný v účtovníctve

Výber by nemal vyprázdniť firemný účet. Ak LLC potrebuje hotovosť na mzdy, nájom, zásoby, dane alebo marketing, tieto záväzky majú prednosť.

Garantované platby pre viacčlenné LLC

Viacčlenné LLC sú zvyčajne zdaňované ako partnerstvá, pokiaľ si nezvolia iný režim. V takejto štruktúre môžu členovia dostávať garantované platby alebo rozdelenia podľa prevádzkovej zmluvy LLC.

Garantované platby sú sumy vyplácané členovi za služby alebo použitie kapitálu bez ohľadu na to, či je LLC v danom období zisková. Bežne sa používajú vtedy, keď členovia v podniku aktívne pracujú a chcú mať predvídateľný spôsob odmeňovania.

Ako sa garantované platby líšia od výberov

Garantované platby nie sú to isté ako vlastný výber.

• výber sa zvyčajne viaže na zisk a podiel na vlastnom imaní
• garantovaná platba sa spravidla riadi prevádzkovou zmluvou
• garantované platby možno vyplácať aj pri kolísaní zisku
• výbery sú zvyčajne rozdelením výnosov po úhrade firemných nákladov

Keďže tieto platby majú daňové dôsledky, mali by byť jasne zdokumentované v prevádzkovej zmluve aj v účtovníctve spoločnosti.

Rozdelenia v rámci viacčlennej LLC

Okrem garantovaných platieb môžu členovia viacčlennej LLC dostávať aj rozdelenia. Ide o prevody zisku vlastníkom podľa vlastníckych podielov alebo iného dohodnutého vzorca.

Rozdelenia sa nie vždy zhodujú so sumou príjmu, ktorá sa zdaňuje. Preto musí byť účtovníctvo LLC presné. Člen môže byť zdaňovaný z alokovaného zisku aj vtedy, keď si spoločnosť ponechá časť hotovosti v rezerve alebo nerozdelí celý objem prostriedkov.

Prečo si táto štruktúra vyžaduje dôsledné účtovníctvo

Viacčlenné LLC sa môžu rýchlo skomplikovať, ak si členovia nedokumentujú, ako sa peniaze delia. Jasná prevádzková zmluva, pravidelné finančné výkazy a oddelené kapitálové účty pomáhajú znižovať zmätok a predchádzať sporom.

Mzdy pri LLC zdaňovaných ako S corporation alebo C corporation

Niektoré LLC si volia zdaňovanie ako korporácie. Ak je LLC zdaňovaná ako S corporation alebo v niektorých prípadoch ako C corporation, vlastníci si môžu musieť vyplácať odmenu prostredníctvom miezd.

Toto je iné nastavenie než bežný vlastný výber.

LLC zdaňovaná ako S corporation

Keď si LLC zvolí zdaňovanie ako S corporation, vlastníci-zamestnanci spravidla musia dostávať primeranú odmenu za prácu, ktorú vykonávajú. Táto odmena sa zvyčajne vypláca cez mzdy so zrážkami daní podobne ako pri bežnej výplate zamestnanca.

Okrem toho môže vlastník dostávať aj rozdelenia z podniku, ak to štruktúra a financie spoločnosti umožňujú.

Prečo je dôležitá primeraná odmena

Primeraná odmena znamená, že plat vlastníka by mal zodpovedať skutočnej vykonávanej práci a približne sa zhodovať s tým, čo by tretia strana dostala za podobné povinnosti.

Ak je plat príliš nízky, IRS môže toto nastavenie spochybniť. Ak je príliš vysoký, spoločnosť môže prísť o časť daňových výhod, kvôli ktorým bolo korporátne zdaňovanie atraktívne.

Základy súladu pri mzdách

Ak sa uplatňuje mzda, LLC môže potrebovať:

• zaregistrovať sa pre zamestnávateľské daňové účty
• spracovávať mzdy v pravidelnom harmonograme
• zrážať príslušné dane
• podávať mzdové daňové formuláre
• viesť evidenciu miezd a mzdové reporty

Pre mnohých vlastníkov je v tomto bode obzvlášť užitočný poskytovateľ miezd alebo účtovník.

Koľko by ste si mali vyplácať?

Neexistuje univerzálna suma, ktorá by fungovala pre každú LLC. Správna výška závisí od:

• tržieb podniku
• prevádzkových nákladov
• hotovostných rezerv
• daňovej klasifikácie
• vašej úlohy v podniku
• toho, či potrebujete predvídateľný príjem alebo flexibilné výbery

Praktický prístup je najprv určiť mesačný a ročný cash flow podniku a potom na základe reality vytvoriť platobný plán.

Začnite s cash flow

Pred vyplatením odmeny si preverte:

• predaj a opakujúce sa príjmy
• fixné mesačné náklady
• variabilné prevádzkové náklady
• daňové povinnosti
• plánované reinvestície
• núdzové rezervy

Ak podnik ešte len buduje príjmy, možno si budete musieť vyplácať menšie výbery alebo odložiť výplaty vlastníka, kým sa cash flow nestabilizuje.

Udržujte rezervy vo firme

Zdravá LLC by si mala zvyčajne ponechať dostatok peňazí na:

• nájom a energie
• softvér a predplatné
• odborné služby
• marketingové a obchodné výdavky
• mzdové záväzky
• dane a neočakávané náklady

Príliš agresívne vyplácanie odmeny môže pripraviť podnik o hotovosť a prinútiť vás hradiť výdavky z vlastného vrecka. To vytvára zmätok v účtovníctve a oslabuje vašu finančnú pozíciu.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Mnohí vlastníci LLC sa pri vyplácaní odmeny stretávajú s rovnakými chybami, ktorým sa dá predísť.

Miešanie osobných a firemných financií

Používanie jedného účtu na všetko komplikuje účtovníctvo a môže oslabiť ochranu pred ručením. Majte samostatný firemný bankový účet a používajte ho dôsledne.

Považovanie každého prevodu za príjem

Nie každý prevod z LLC na vlastníka sa zdaňuje rovnako. Účtovné zaobchádzanie závisí od štruktúry. Prevody správne zaevidujte, aby vaše knihy zostali presné.

Zabúdanie na odhadované dane

Ak si vyberáte peniaze alebo dostávate priebežný podiel na zisku, možno budete musieť počas roka platiť odhadované dane. Čakanie až do daňového obdobia môže viesť k daňovému účtu, s ktorým ste nepočítali.

Ignorovanie prevádzkovej zmluvy

Pri viacčlenných LLC by prevádzková zmluva mala popisovať, ako sa členovia vyplácajú, kedy prebiehajú rozdelenia a ako sa alokuje zisk. Ak to neobsahuje, aktualizujte ju.

Vyplácanie bez záznamovej stopy

Pohyb hotovosti by mal byť vždy zdokumentovaný. Používajte účtovný softvér, bankové výpisy a interné záznamy, aby bolo jasné, čo bolo vyplatené, kedy a prečo.

Kontrolný zoznam záznamov pre platby vlastníkov LLC

Minimálne si uchovávajte tieto záznamy:

• bankové výpisy z firemného účtu
• zápisy v účtovnej knihe
• záznamy o vlastných výberoch alebo rozdeleniach
• mzdové záznamy, ak sú potrebné
• prevádzkovú zmluvu
• výkazy ziskov a strát
• súvahu
• daňové priznania a záznamy o odhadovaných platbách

Dobrý systém záznamov uľahčuje prípravu daní a pomáha pochopiť, či si podnik môže dovoliť ďalšiu odmenu.

Jednoduchý rámec pre vyplácanie odmeny

Ak neviete, kde začať, použite tento rámec.

Krok 1: Potvrďte svoju daňovú štruktúru

Zistite, či je vaša LLC zdaňovaná ako disregarded entity, partnerstvo, S corporation alebo C corporation.

Krok 2: Preverte cash flow

Odhadnite, koľko peňazí môže podnik bezpečne rozdeliť po úhrade nákladov a vytvorení rezerv.

Krok 3: Zvoľte správny spôsob vyplácania

Použite vlastné výbery, garantované platby alebo mzdy podľa vašej daňovej štruktúry.

Krok 4: Nastavte harmonogram

Pravidelný harmonogram uľahčuje riadenie hotovosti aj účtovníctvo.

Krok 5: Zaznamenajte každú platbu

Správne klasifikujte platbu v účtovníctve a uchovajte podporné dokumenty.

Krok 6: Skontrolujte daňové povinnosti

Uistite sa, že odhadované dane, mzdové dane a všetky štátne požiadavky sú vybavené načas.

Kedy vyhľadať odbornú pomoc

Mali by ste zvážiť konzultáciu s daňovým poradcom alebo účtovníkom, ak:

• vaša LLC má viacero členov
• zvolili ste si korporátne zdaňovanie
• nie ste si istí, či je mzda povinná
• príjem vášho podniku rýchlo rastie
• chcete optimalizovať odmenu vlastníka a daňové plánovanie
• potrebujete pomôcť nastaviť čisté účtovníctvo od začiatku

Odborné poradenstvo sa často oplatí, pretože náklady na opravu daňových a účtovných chýb bývajú vyššie než náklady na ich správne nastavenie od začiatku.

Ako Zenind pomáha novým vlastníkom LLC

Založenie LLC je len prvý krok. Po vzniku stále potrebujete systém pre súlad s predpismi, vedenie záznamov a každodenné fungovanie.

Zenind pomáha podnikateľom v USA zakladať a spravovať LLC prostredníctvom služieb, ktoré podporujú vlastníkov pri budovaní organizovanejšej spoločnosti. Takýto základ uľahčuje oddelenie financií, vedenie záznamov a sústredenie sa na rast.

Ak zakladáte novú LLC alebo si chcete zlepšiť nastavenie podniku, spoľahlivý partner pri zakladaní firmy vám môže ušetriť čas a znížiť administratívnu záťaž.

Záverečné zhrnutie

Spôsob, akým si vyplácate peniaze z LLC, závisí od daňového nastavenia vášho podniku.

• jednočlenné LLC zvyčajne používajú vlastné výbery
• viacčlenné LLC môžu používať rozdelenia alebo garantované platby
• LLC zdaňované ako korporácie zvyčajne používajú mzdy a podľa potreby aj rozdelenia

Najlepší platobný systém je ten, ktorý zodpovedá vašej daňovej štruktúre, podporuje cash flow a udržiava vaše záznamy čisté. Ak budete dôslední a budete všetko správne dokumentovať, vyplácanie odmeny z LLC môže byť jednoduché a v súlade s predpismi.