Miten LLC:n omistaja maksaa itselleen: omistajan nostot, palkka ja veroperusteet

Itsensä maksaminen LLC:stä on yksi ensimmäisistä talouskysymyksistä, joita uudet yrityksenomistajat kohtaavat. Vastaus riippuu siitä, miten LLC:tä verotetaan, kuinka monta jäsentä yhtiössä on ja onko yritys valinnut yhtiöverotuksen.

Oikealla tavalla toimiminen on tärkeää. Jos maksat itsellesi väärin, voit aiheuttaa kirjanpidollisia ongelmia, veroasioihin liittyviä hankaluuksia ja turhaa vaatimustenmukaisuusriskiä. Kun käytät oikeaa menettelyä, voit pitää yritys- ja henkilökohtaiset varat erillään, pysyä järjestyksessä verokautta varten ja rakentaa maksutavan, joka tukee kasvua.

Tässä oppaassa käydään läpi tärkeimmät tavat, joilla LLC:n omistajat maksavat itselleen, miten kukin tapa toimii, mitä kirjauksia kannattaa säilyttää ja miten valita liiketoimintaasi sopiva maksutapa.

Mikä LLC on ja miksi maksusäännöt ovat tärkeitä

LLC eli limited liability company on joustava yhdysvaltalainen yritysmuoto, joka erottaa liiketoiminnan omistajan henkilökohtaisista varoista, kun yhtiötä hoidetaan asianmukaisesti. Tämä suoja on yksi suurimmista syistä, miksi yrittäjät valitsevat LLC:n.

Rajoitettu vastuu ei kuitenkaan toteudu käytännössä automaattisesti. Omistajien on pidettävä kirjanpito siistinä, vältettävä henkilökohtaisten ja yritysvarojen sekoittamista ja noudatettava maksutapaa, joka vastaa LLC:n veroluokitusta.

Myös itsellesi maksaminen on osa tätä kokonaisuutta. Maksutapa ei ole vain kirjanpidollinen valinta. Se vaikuttaa siihen, miten tulot ilmoitetaan, sovelletaanko palkkaveroja, miten ennakkoverot hoidetaan, mitä kirjauksia vaatimustenmukaisuus edellyttää ja kuinka helposti voit seurata voittoa ja omistajan omaa pääomaa.

Kolme pääasiallista tapaa maksaa itselle LLC:stä

LLC:n omistajille on kolme tavallista maksutapaa:

• Omistajan nostot
• Taatut maksut
• Palkka ja voitonjaot

Käytettävä tapa riippuu siitä, miten LLC:tä verotetaan.

Omistajan nostot yhden jäsenen LLC:ssä

Yhden jäsenen LLC:tä kohdellaan usein Yhdysvaltain liittovaltion verotuksessa erillisenä sivuutettavana yksikkönä, ellei se ole valinnut yhtiöverotusta. Tässä tavallisessa oletusasetelmassa omistaja maksaa itselleen yleensä omistajan nostona.

Omistajan nosto on rahan siirto yritykseltä omistajalle. Sitä ei käsitellä palkkana tai työkorvauksena. Sen sijaan yrityksen omistaja ottaa varoja ulos voitoista tarpeen mukaan, samalla kun LLC pitää kirjanpidon täsmällisenä ja näyttää varojen liikkeen.

Miten omistajan nostot toimivat

Omistajan nosto on yleensä yksinkertainen:

1. LLC ansaitsee liikevaihtoa.
2. Yritys maksaa toimintakulunsa.
3. Omistaja siirtää rahaa yritystililtä henkilökohtaiselle tililleen.
4. Nosto kirjataan kirjanpitoon omistajan voitonjakona tai nostona.

Koska nosto ei ole palkkaa, LLC ei pidätä siitä liittovaltion tuloveroa, sosiaaliturvamaksuja tai Medicare-maksuja samalla tavalla kuin tavallinen työnantaja.

Omistajan nostojen verotus

Vaikka nosto ei kuulu palkkaveron pidätyksen piiriin, LLC:n tuottama tulo on silti omistajalle veronalaista. Monissa tapauksissa omistaja ilmoittaa yritystulot henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan ja voi joutua maksamaan neljännesvuosittaisia ennakkoveroja.

Toisin sanoen maksu itsessään on yksinkertainen, mutta verovastuu on silti todellinen. Omistajien kannattaa varata vuoden aikana rahaa liittovaltion tuloveroa varten ja tarvittaessa myös osavaltion veroja sekä self-employment-veroa varten.

Parhaat käytännöt omistajan nostoille

Hyvän omistajan nostojärjestelmän tulisi:

• Pitää yritys- ja henkilökohtaiset tilit erillään
• Noudattaa mahdollisuuksien mukaan johdonmukaista aikataulua
• Jättää yritykseen riittävästi käteistä kuluihin ja puskuriksi
• Kirjata tapahtumat tarkasti pääkirjaan

Nosto ei saa tyhjentää yrityksen tiliä. Jos LLC tarvitsee rahaa palkkoihin, vuokraan, varastoon, veroihin tai markkinointiin, nämä velvoitteet on priorisoitava.

Taatut maksut monen jäsenen LLC:ssä

Monen jäsenen LLC:tä verotetaan yleensä partneruutena, ellei se valitse muuta verokohtelua. Tässä rakenteessa jäsenet voivat saada taattuja maksuja tai voitonjakoja LLC:n toimintasopimuksen mukaisesti.

Taatut maksut ovat jäsenelle maksettavia eriä palveluista tai pääoman käytöstä riippumatta siitä, onko LLC tiettynä ajanjaksona voitollinen. Niitä käytetään usein silloin, kun jäsenet työskentelevät aktiivisesti yrityksessä ja haluavat ennustettavan maksujärjestelyn.

Miten taatut maksut eroavat nostoista

Taatut maksut eivät ole sama asia kuin omistajan nosto.

• Nosto liittyy yleensä voittoon ja omistukseen
• Taattu maksu perustuu yleensä toimintasopimukseen
• Taattuja maksuja voidaan tehdä, vaikka voitot vaihtelisivat
• Nostot ovat tyypillisesti voitonjakona tehtäviä maksuja liiketoiminnan kulujen jälkeen

Koska näillä maksuilla on verovaikutuksia, ne on dokumentoitava selkeästi toimintasopimuksessa ja yhtiön kirjanpidossa.

Monen jäsenen voitonjaot

Taatun maksun lisäksi monen jäsenen LLC:n jäsenet voivat saada voitonjakoja. Nämä ovat voiton siirtoja omistajille omistusosuuksien tai muun sovitun kaavan mukaisesti.

Voitonjaot eivät aina vastaa verotuksessa kohdistettavan tulon määrää. Siksi LLC:n kirjanpidon on oltava täsmällistä. Jäsen voi olla verovelvollinen kohdistetusta voitosta, vaikka yhtiö jättäisi osan käteisestä reserviin tai ei jakaisi koko summaa.

Miksi tämä rakenne vaatii tarkkaa kirjanpitoa

Monen jäsenen LLC:t voivat muuttua nopeasti monimutkaisiksi, jos jäsenet eivät dokumentoi rahanjakoa. Selkeä toimintasopimus, säännölliset talousraportit ja erilliset pääomatilit auttavat vähentämään epäselvyyksiä ja riitoja.

Palkka LLC:lle, jota verotetaan S-yhtiönä tai C-yhtiönä

Jotkin LLC:t valitsevat yhtiöverotuksen. Jos LLC:tä verotetaan S-yhtiönä tai joissain tapauksissa C-yhtiönä, omistajien on ehkä maksettava itselleen palkan kautta.

Tämä on erilainen järjestely kuin tavallinen omistajan nosto.

LLC, jota verotetaan S-yhtiönä

Kun LLC valitsee S-yhtiöverotuksen, omistaja-työntekijän on yleensä saatava kohtuullinen korvaus tekemästään työstä. Tämä korvaus maksetaan tavallisesti palkanlaskennan kautta, ja verot pidätetään kuten tavallisessa työntekijän palkassa.

Lisäksi omistaja voi saada yrityksestä myös voitonjakoja, jos rakenne ja yrityksen taloudellinen tilanne sen sallivat.

Miksi kohtuullinen korvaus on tärkeä

Kohtuullinen korvaus tarkoittaa, että omistajan palkan pitäisi vastata todellista työmäärää ja olla linjassa sen kanssa, mitä ulkopuoliselle maksettaisiin vastaavista tehtävistä.

Jos palkka on liian alhainen, IRS voi kyseenalaistaa järjestelyn. Jos se on liian korkea, yhtiö voi menettää osan niistä veroeduista, joiden vuoksi yhtiömuodon valinta oli alun perin houkutteleva.

Palkanlaskennan vaatimustenmukaisuuden perusteet

Jos palkkaus soveltuu, LLC:n on ehkä:

• Rekisteröidyttävä työnantajaverotuksen tileihin
• Ajetettava palkanlaskenta säännöllisesti
• Pidätettävä soveltuvat verot
• Tehtävä palkkaverolomakkeet
• Säilytettävä palkka- ja palkanlaskentaraportit

Monille omistajille juuri tässä vaiheessa palkanlaskennan tarjoaja tai kirjanpitäjä on erityisen hyödyllinen.

Kuinka paljon itsellesi pitäisi maksaa?

Yksittäistä oikeaa summaa ei ole. Sopiva määrä riippuu muun muassa seuraavista tekijöistä:

• Liikevaihto
• Toimintakulut
• Käteisreservit
• Veroluokitus
• Roolisi yrityksessä
• Tarvitsetko ennustettavaa tuloa vai joustavia nostoja

Käytännöllinen lähestymistapa on tarkastella ensin yrityksen kuukausittaista ja vuosittaista kassavirtaa ja rakentaa maksusuunnitelma sen perusteella.

Aloita kassavirrasta

Ennen kuin maksat itsellesi, arvioi:

• Myynti ja toistuva liikevaihto
• Kiinteät kuukausikulut
• Muuttuvat toimintakulut
• Verovelvoitteet
• Suunnitellut uudelleensijoitukset
• Hätävarat

Jos yritys on vielä kasvuvaiheessa, saatat joutua tekemään pienempiä nostoja tai siirtämään omistajamaksuja myöhemmäksi, kunnes kassavirta vakiintuu.

Pidä reservi yrityksessä

Hyvässä kunnossa olevan LLC:n tulisi yleensä pitää riittävästi rahaa käytettävissä seuraaviin:

• Vuokra ja sähkö
• Ohjelmistot ja tilaukset
• Ammattipalvelut
• Markkinointi ja myyntikulut
• Palkanmaksuvelvoitteet
• Verot ja odottamattomat kulut

Liian aggressiivinen omaan käyttöön nostaminen voi heikentää yrityksen kassaa ja pakottaa sinut kattamaan kulut omasta taskustasi. Se aiheuttaa kirjanpidollista epäselvyyttä ja heikentää taloudellista asemaa.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

Monet LLC:n omistajat törmäävät samoihin vältettävissä oleviin ongelmiin maksaessaan itselleen.

Henkilökohtaisten ja yritysvarojen sekoittaminen

Yhden tilin käyttäminen kaikkeen tekee kirjanpidosta vaikeampaa ja voi heikentää vastuunsuojaa. Pidä erillinen yritystili ja käytä sitä johdonmukaisesti.

Jokaisen siirron käsitteleminen tulona

Kaikki LLC:stä omistajalle tehdyt siirrot eivät ole verotuksellisesti samanlaisia. Kirjanpidollinen käsittely riippuu rakenteesta. Kirjaa siirrot oikein, jotta kirjanpitosi pysyy täsmällisenä.

Ennakkoverojen unohtaminen

Jos otat nostoja tai saat läpivirtaustuloa, sinun on ehkä maksettava ennakkoveroja vuoden aikana. Verokauteen asti odottaminen voi johtaa verolaskuun, jota et ollut budjetoinut.

Toimintasopimuksen sivuuttaminen

Monen jäsenen LLC:issä toimintasopimuksen tulisi kuvata, miten jäsenille maksetaan, milloin voitonjaot tehdään ja miten voitot kohdistetaan. Jos näin ei ole, päivitä sopimus.

Maksaminen ilman paperijälkeä

Rahan liikkeet on aina dokumentoitava. Käytä kirjanpito-ohjelmistoa, tiliotteita ja sisäisiä kirjauksia osoittaaksesi, mitä maksettiin, milloin ja miksi.

Tarkistuslista LLC:n omistajan maksujen kirjanpitoon

Säilytä vähintään seuraavat tiedot:

• Yritystilin tiliotteet
• Kirjanpidon pääkirjamerkinnät
• Omistajan nosto- tai voitonjakotiedot
• Palkanlaskentatiedot, jos soveltuu
• Toimintasopimus
• Tuloslaskelmat
• Taseet
• Veroilmoitukset ja ennakkoveromaksujen tiedot

Hyvä kirjanpito helpottaa veroilmoituksen laatimista ja auttaa ymmärtämään, tukeeko liiketoiminta lisäkorvauksia.

Yksinkertainen malli itsellesi maksamiseen

Jos et ole varma, mistä aloittaa, käytä tätä mallia.

Vaihe 1: Varmista verorakenne

Tarkista, verotetaanko LLC:tä sivuutettavana yksikkönä, partneruutena, S-yhtiönä vai C-yhtiönä.

Vaihe 2: Tarkastele kassavirtaa

Arvioi, kuinka paljon rahaa yritys voi turvallisesti jakaa kulujen ja reservien jälkeen.

Vaihe 3: Valitse oikea maksutapa

Käytä omistajan nostoja, taattuja maksuja tai palkkaa verorakenteen mukaan.

Vaihe 4: Aseta aikataulu

Säännöllinen aikataulu helpottaa kassanhallintaa ja kirjanpitoa.

Vaihe 5: Kirjaa jokainen maksu

Luokittele maksu kirjanpidossa oikein ja säilytä tukevat asiakirjat.

Vaihe 6: Tarkista verovelvoitteet

Varmista, että ennakkoverot, palkkaverot ja mahdolliset osavaltiokohtaiset vaatimukset hoidetaan ajallaan.

Milloin kannattaa hakea ammattilaisen apua

Keskustele veroammattilaisen tai kirjanpitäjän kanssa, jos:

• LLC:lläsi on useita jäseniä
• Olet valinnut yhtiöverotuksen
• Et ole varma, vaaditaanko palkanmaksua
• Yrityksesi tulot kasvavat nopeasti
• Haluat optimoida omistajan korvauksen ja verosuunnittelun
• Tarvitset apua siistin kirjanpidon rakentamisessa alusta alkaen

Ammattilaisen ohjaus on usein kannattavaa, koska verotus- ja kirjanpitovirheiden korjaaminen myöhemmin maksaa yleensä enemmän kuin asioiden tekeminen oikein alusta alkaen.

Miten Zenind auttaa uusia LLC:n omistajia

LLC:n perustaminen on vasta ensimmäinen askel. Perustamisen jälkeen tarvitset edelleen rakenteen vaatimustenmukaisuuteen, kirjanpitoon ja jatkuvaan toimintaan.

Zenind auttaa yhdysvaltalaisia yrittäjiä perustamaan ja hallinnoimaan LLC:itä palveluilla, jotka tukevat yrityksenomistajia heidän rakentaessaan järjestäytyneempää yhtiötä. Tuo perusta helpottaa varojen pitämistä erillään, kirjanpidon ylläpitämistä ja keskittymistä kasvuun.

Jos olet perustamassa uutta LLC:tä tai vahvistamassa yrityksesi rakennetta, luotettava perustamiskumppani voi säästää aikaa ja vähentää hallinnollista kitkaa.

Lopuksi

Se, miten maksat itsellesi LLC:stä, riippuu siitä, miten yritystäsi verotetaan.

• Yhden jäsenen LLC:t käyttävät tavallisesti omistajan nostoja
• Monen jäsenen LLC:t voivat käyttää voitonjakoja tai taattuja maksuja
• Yhtiöverotuksen alaiset LLC:t käyttävät yleensä palkkaa ja tarvittaessa voitonjakoja

Paras maksujärjestelmä on sellainen, joka vastaa verorakennettasi, tukee kassavirtaasi ja pitää kirjanpitosi siistinä. Kun toimit johdonmukaisesti ja dokumentoit kaiken asianmukaisesti, itsellesi maksaminen LLC:stä voi olla suoraviivaista ja vaatimustenmukaista.