LLC иелері өздеріне қалай жалақы төлей алады: иелік үлестері, жалақы және салық негіздері

LLC-дан өзіңізге төлем жасау - жаңа бизнес иелері жиі қоятын алғашқы қаржылық сұрақтардың бірі. Жауап сіздің LLC-ңыздың қалай салық салынатынына, компанияда қанша қатысушы бар екеніне және бизнестің корпоративтік салық салуын таңдаған- таңдамағанына байланысты.

Дұрыс әдіс маңызды. Егер өзіңізге қате төлесеңіз, бухгалтерлік есепте қиындықтар, салық мәселелері және қажетсіз сәйкестік тәуекелі туындауы мүмкін. Дұрыс тәсілді қолдансаңыз, бизнес пен жеке қаржыны бөлек ұстап, салық маусымына дайын бола аласыз және өсуді қолдайтын төлем жүйесін құра аласыз.

Бұл нұсқаулықта LLC иелері өздеріне төлем жасаудың негізгі тәсілдері, әр әдістің қалай жұмыс істейтіні, қандай жазбалар сақтау керек екені және бизнесіңізге сай төлем құрылымын қалай таңдау керегі түсіндіріледі.

LLC деген не және төлем ережелері неге маңызды

LLC, немесе limited liability company, - бизнес операцияларын иесінің жеке активтерінен, егер дұрыс жүргізілсе, бөлуге мүмкіндік беретін икемді АҚШ бизнес құрылымы. Осындай қорғау кәсіпкерлердің LLC таңдауының ең үлкен себептерінің бірі.

Алайда, шектеулі жауапкершілік іс жүзінде автоматты түрде жұмыс істемейді. Иелер таза есеп жүргізіп, жеке және бизнес қаражатты араластырмай, LLC-ның салықтық жіктелуіне сәйкес келетін төлем әдісін қолдануы керек.

Өзіңізге қалай төлейтініңіз осы жүйенің бір бөлігі. Төлем әдісі тек бухгалтерлік шешім емес. Ол мыналарға әсер етеді:

• Кірістің қалай есеп берілетініне
• Жалақы салығының қолданылуына
• Болжамды салықтардың қалай өңделетініне
• Сәйкестік үшін қандай жазбалар қажет екеніне
• Пайда мен иелік капиталын бақылаудың қаншалықты оңай болатынына

LLC иелері өздеріне төлем жасаудың үш негізгі тәсілі

LLC иелері үшін үш кең таралған төлем әдісі бар:

• Иелік үлестері
• Кепілдендірілген төлемдер
• Жалақы және үлестірулер

Қолданатын әдісіңіз LLC-ның қалай салық салынатынына байланысты.

Жалғыз иелі LLC үшін иелік үлестері

Жалғыз иесі бар LLC федералдық салық мақсатында жиі disregarded entity ретінде қарастырылады, егер ол корпоративтік салық салуды таңдамаған болса. Осындай әдепкі жағдайда иесі әдетте өзіне иелік үлесі арқылы төлейді.

Иелік үлесі - бизнестен иеге ақша аудару. Ол жалақы немесе еңбек ақы ретінде қарастырылмайды. Оның орнына бизнес иесі пайданың есебінен қажетіне қарай ақша алады, ал LLC қаражат қозғалысын көрсететін нақты бухгалтерлік жазбаларды жүргізеді.

Иелік үлестері қалай жұмыс істейді

Иелік үлесі әдетте қарапайым:

1. LLC табыс табады.
2. Бизнес өзінің операциялық шығындарын төлейді.
3. Ие бизнес шотынан жеке шотына ақша аударады.
4. Үлес бухгалтерлік есепте owner distribution немесе draw ретінде жазылады.

Бұл үлес жалақы болмағандықтан, LLC төлемнен федералдық табыс салығын, Social Security немесе Medicare ұстап қалмайды.

Иелік үлестерінің салықтық өңделуі

Үлеске жалақы ұсталымдары қолданылмаса да, LLC-дан түскен кіріс иесіне салық салынатын табыс болып қала береді. Көп жағдайда иесі бизнес кірісін жеке декларациясында көрсетеді және тоқсан сайын болжамды салық төлемдерін жасауға тиіс болуы мүмкін.

Яғни төлемнің өзі қарапайым болғанымен, салық міндеттемесі сақталады. Иелер жыл бойы федералдық табыс салығы үшін, ал қолданылса штаттық салық пен self-employment tax үшін де қаражат бөлуі керек.

Иелік үлестері үшін үздік тәжірибелер

Жақсы иелік үлесі жүйесі мыналарды қамтамасыз етуі керек:

• Бизнес және жеке шоттарды бөлек ұстау
• Мүмкіндігінше тұрақты кестені сақтау
• Бизнес ішінде шығындар мен резервтерге жеткілікті қолма-қол қалдыру
• Кітаптарда дәл жазу

Үлес бизнес шотын босатпауы керек. Егер LLC-ға жалақы, жалдау ақысы, тауар қоры, салықтар немесе маркетинг үшін ақша қажет болса, сол міндеттемелер бірінші орында тұруы тиіс.

Көп мүшелі LLC үшін кепілдендірілген төлемдер

Көп мүшелі LLC әдетте басқа шешім қабылдамаса, partnership ретінде салық салынады. Осындай құрылымда мүшелер LLC operating agreement-ке сәйкес кепілдендірілген төлемдер немесе үлестірулер ала алады.

Кепілдендірілген төлемдер - LLC белгілі бір кезеңде пайда тапса да, таппаса да, мүшеге қызметі немесе капиталды пайдаланғаны үшін төленетін сома. Олар көбінесе мүшелер бизнесте белсенді жұмыс істегенде және болжамды төлем тәртібін қалағанда қолданылады.

Кепілдендірілген төлемдер мен иелік үлестерінің айырмашылығы

Кепілдендірілген төлемдер иелік үлесімен бірдей емес.

• Үлес әдетте пайда мен капиталға байланысты
• Кепілдендірілген төлем көбіне operating agreement-ке негізделеді
• Кепілдендірілген төлемдер пайда құбылғанда да жасалуы мүмкін
• Үлестер әдетте бизнес шығындарынан кейінгі табыстың бөлінуі болып табылады

Бұл төлемдердің салық салдары болғандықтан, оларды operating agreement пен компания кітаптарында нақты көрсету керек.

Көп мүшелі үлестірулер

Кепілдендірілген төлемдермен қатар, көп мүшелі LLC мүшелері үлестірулер де ала алады. Бұл - иелерге меншік үлесіне немесе өзге келісілген формулаға сәйкес бөлінетін пайданы аудару.

Үлестірулер әрқашан салық мақсатында бөлінген табыс мөлшерімен сәйкес келе бермейді. Сондықтан LLC есебі дәл болуы керек. Мүше компания қолма-қол ақшаны резервке қалдырса немесе толық соманы үлестірмесе де, бөлінген пайдаға салық төлеуі мүмкін.

Неге бұл құрылым мұқият есеп жүргізуді қажет етеді

Мүшелер ақшаның қалай бөлінетінін құжаттамаса, көп мүшелі LLC тез арада күрделене түседі. Түсінікті operating agreement, тұрақты қаржылық есептер және бөлек капитал шоттары түсінбеушілікті азайтып, даулардың алдын алуға көмектеседі.

S corporation немесе C corporation ретінде салық салынатын LLC үшін жалақы

Кейбір LLC корпоративтік салық салуды таңдайды. Егер LLC-ға S corporation ретінде немесе кейбір жағдайларда C corporation ретінде салық салынса, иелер өздеріне жалақы арқылы төлеуі қажет болуы мүмкін.

Бұл стандартты иелік үлесінен бөлек жүйе.

S corporation ретінде салық салынатын LLC

LLC S corporation салық салуын таңдағанда, ие-қызметкерлер әдетте атқаратын жұмысына сай reasonable compensation алуы керек. Бұл өтемақы көбіне жалақы арқылы, салықтар қарапайым қызметкер жалақысындағыдай ұсталып төленеді.

Сонымен қатар, құрылым мен компания қаржысы рұқсат етсе, ие бизнестен үлестірулер де ала алады.

Reasonable compensation неге маңызды

Reasonable compensation дегеніміз - иенің жалақысы орындалған нақты жұмысты көрсетуі және ұқсас міндеттер үшін үшінші тарапқа төленетін жалақы деңгейімен үйлесуі тиіс.

Жалақы тым төмен болса, IRS келісімді даулауы мүмкін. Тым жоғары болса, компания корпоративтік таңдаудың бастапқыда тартымды еткен кейбір салықтық артықшылықтарын жоғалтуы мүмкін.

Жалақыға сәйкестіктің негізгі негіздері

Егер жалақы қолданылса, LLC мыналарды орындауы мүмкін:

• Жұмыс беруші салық шоттарына тіркелу
• Жалақыны тұрақты кестемен жүргізу
• Қолданылатын салықтарды ұстап қалу
• Жалақы бойынша салық формаларын тапсыру
• Еңбек ақы жазбалары мен жалақы есептерін сақтау

Көптеген иелер үшін бұл жерде payroll provider немесе бухгалтер әсіресе пайдалы болады.

Өзіңізге қанша төлеу керек?

Әрбір LLC үшін бірдей жұмыс істейтін әмбебап сома жоқ. Дұрыс мөлшер мыналарға байланысты:

• Бизнестің кірісі
• Операциялық шығындар
• Қолма-қол резервтер
• Салықтық жіктелу
• Бизнестегі рөліңіз
• Тұрақты табыс па, әлде икемді ақша алу ма қажет екені

Практикалық тәсіл - алдымен бизнестің айлық және жылдық ақша ағынын анықтап, соған сай төлем жоспарын құру.

Алдымен cash flow-ды бағалаңыз

Өзіңізге төлем жасамас бұрын мыналарды қарап шығыңыз:

• Сатылым және тұрақты кіріс
• Тұрақты айлық шығындар
• Айнымалы операциялық шығындар
• Салық міндеттемелері
• Жоспарланған қайта инвестициялау
• Төтенше резервтер

Егер бизнес әлі табысын өсіріп жатса, сізге азырақ үлес алу немесе cash flow тұрақтанғанша төлемді кейінге қалдыру қажет болуы мүмкін.

Бизнес ішінде резерв қалдырыңыз

Денсаулығы жақсы LLC әдетте мыналар үшін жеткілікті ақша ұстап отыруы керек:

• Жалдау ақысы және коммуналдық төлемдер
• Бағдарламалық жасақтама мен жазылымдар
• Кәсіби қызмет ақысы
• Маркетинг және сату шығындары
• Жалақы міндеттемелері
• Салықтар және күтпеген шығындар

Өзіңізге тым көп төлеу бизнесті қаржылай қысады және шығындарды жеке қаражатыңызбен жабуға мәжбүр етуі мүмкін. Бұл есепті шатастырып, қаржылық позицияңызды әлсіретеді.

Жиі жіберілетін қателіктер

Көптеген LLC иелері өздеріне төлеу кезінде бірдей болдырмауға болатын проблемаларға тап болады.

Жеке және бизнес қаражатын араластыру

Барлық нәрсе үшін бір шотты пайдалану бухгалтерлікті қиындатады және жауапкершілік қорғанысын әлсіретуі мүмкін. Жеке бизнес шотын ашып, оны тұрақты қолданыңыз.

Әр аударымды табыс деп қарау

LLC-дан иеге жасалған әрбір ақша аударымы бірдей салықтық өңделмейді. Есеп жүргізу тәсілі құрылымға байланысты. Жазбаларды дұрыс тіркеп, кітаптарыңыздың дәлдігін сақтаңыз.

Болжамды салықтарды ұмыту

Егер сіз үлес алсаңыз немесе pass-through кіріс алсаңыз, жыл ішінде болжамды салық төлемдерін жасау қажет болуы мүмкін. Декларация маусымына дейін күтсеңіз, күтпеген салық шоты пайда болады.

Operating agreement-ті елемеу

Көп мүшелі LLC үшін operating agreement мүшелерге қалай төленетінін, үлестіру қашан болатынын және пайда қалай бөлінетінін сипаттауы керек. Егер онда бұл жоқ болса, оны жаңартыңыз.

Құжатсыз төлеу

Ақша қозғалысы әрқашан құжатталуы керек. Не төленгенін, қашан және не үшін төленгенін көрсету үшін бухгалтерлік бағдарламаны, банк көшірмелерін және ішкі жазбаларды пайдаланыңыз.

LLC иесіне төлем жасауға арналған есеп жүргізу тізімі

Ең аз дегенде мына жазбаларды сақтаңыз:

• Бизнес банк көшірмелері
• Бухгалтерлік кітап жазбалары
• Иелік үлесі немесе үлестіру жазбалары
• Қолданылса, жалақы жазбалары
• Operating agreement
• Profit and loss есептері
• Balance sheet есептері
• Салық декларациялары және болжамды төлем жазбалары

Жақсы есеп жүргізу салық дайындауды жеңілдетеді және бизнестің қосымша өтемақыны көтере алатынын түсінуге көмектеседі.

Өзіңізге төлеудің қарапайым қаңқасы

Егер неден бастарыңызды білмесеңіз, мына қадамдарды қолданыңыз.

1-қадам: Салық құрылымыңызды анықтаңыз

LLC-ңыз disregarded entity, partnership, S corporation немесе C corporation ретінде салық салынатынын тексеріңіз.

2-қадам: Cash flow-ды қарап шығыңыз

Бизнес шығындар мен резервтерден кейін қауіпсіз түрде қанша қаражат үлестіре алатынын бағалаңыз.

3-қадам: Дұрыс төлем әдісін таңдаңыз

Салық құрылымыңызға қарай owner draws, guaranteed payments немесе payroll қолданыңыз.

4-қадам: Кесте белгілеңіз

Тұрақты кесте cash management пен бухгалтерлікті жеңілдетеді.

5-қадам: Әр төлемді тіркеңіз

Төлемді кітаптарда дұрыс жіктеп, қосымша құжаттарды сақтаңыз.

6-қадам: Салық міндеттемелерін тексеріңіз

Болжамды салықтар, жалақы салығы және кез келген штат талаптары уақытында орындалғанына көз жеткізіңіз.

Қашан кәсіби көмекке жүгіну керек

Мына жағдайларда tax professional немесе accountant-пен сөйлесуді қарастырған жөн:

• LLC-ңызда бірнеше мүше бар
• Сіз корпоративтік салық салуды таңдадыңыз
• Жалақы қажет пе, соған сенімді емессіз
• Бизнес кірісі тез өсіп жатыр
• Иелік өтемақысын және салық жоспарлауды оңтайландырғыңыз келеді
• Бухгалтерлікті басынан бастап дұрыс орнатуға көмек керек

Кәсіби кеңес көбіне ақталады, өйткені салық және есеп қателерін кейін түзету құны басынан дұрыс жасаудан жоғары болады.

Zenind жаңа LLC иелеріне қалай көмектеседі

LLC ашу - тек алғашқы қадам. Құрылғаннан кейін де сәйкестік, есеп жүргізу және ағымдағы операциялар үшін құрылым қажет.

Zenind АҚШ кәсіпкерлеріне LLC құру мен басқаруда көмектеседі және бизнес иелеріне компаниясын анағұрлым жүйелі түрде дамытуға қолдау көрсететін қызметтер ұсынады. Мұндай негіз қаржыны бөлек ұстауды, жазбаларды сақтауды және өсуге назар аударуды жеңілдетеді.

Егер сіз жаңа LLC құрып жатсаңыз немесе бизнес орнатуыңызды ретке келтіргіңіз келсе, сенімді formation partner уақыт үнемдеп, әкімшілік жүктемені азайта алады.

Қорытынды

LLC-дан өзіңізге қалай төлеу бизнесіңіздің салық салыну тәсіліне байланысты.

• Жалғыз иесі бар LLC әдетте owner draws пайдаланады
• Көп мүшелі LLC үлестірулер немесе guaranteed payments қолдануы мүмкін
• Корпорация ретінде салық салынатын LLC әдетте payroll және, қажет болса, үлестірулер қолданады

Ең жақсы төлем жүйесі - салық құрылымыңызға сай келетін, cash flow-ды қолдайтын және жазбаларыңызды таза ұстайтын жүйе. Тұрақты болып, бәрін дұрыс құжаттасаңыз, LLC-дан өзіңізге төлем жасау қарапайым әрі сәйкестікте болады.