Πώς μπορούν οι ιδιοκτήτες LLC να πληρώνουν τον εαυτό τους: προσωπικές αναλήψεις, μισθοδοσία και βασικά φορολογικά στοιχεία

Η πληρωμή του εαυτού σας από μια LLC είναι ένα από τα πρώτα οικονομικά ερωτήματα που αντιμετωπίζουν οι νέοι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων. Η απάντηση εξαρτάται από το πώς φορολογείται η LLC σας, από το πόσα μέλη έχει η εταιρεία και από το αν η επιχείρηση έχει επιλέξει εταιρική φορολόγηση.

Η σωστή μέθοδος έχει σημασία. Αν πληρώσετε τον εαυτό σας με λάθος τρόπο, μπορεί να δημιουργηθούν προβλήματα λογιστικής παρακολούθησης, φορολογικά ζητήματα και περιττός κίνδυνος συμμόρφωσης. Αν χρησιμοποιήσετε τη σωστή προσέγγιση, μπορείτε να διατηρήσετε χωριστά τα επιχειρηματικά και τα προσωπικά οικονομικά, να παραμένετε οργανωμένοι για την περίοδο φορολογικής δήλωσης και να δημιουργήσετε ένα σύστημα πληρωμών που υποστηρίζει την ανάπτυξη.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί τους βασικούς τρόπους με τους οποίους οι ιδιοκτήτες LLC πληρώνουν τον εαυτό τους, πώς λειτουργεί κάθε μέθοδος, ποια αρχεία πρέπει να διατηρείτε και πώς να επιλέξετε μια δομή πληρωμής που ταιριάζει στην επιχείρησή σας.

Τι είναι μια LLC και γιατί έχουν σημασία οι κανόνες πληρωμής

Μια LLC, ή εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, είναι μια ευέλικτη επιχειρηματική μορφή στις Η.Π.Α. που διαχωρίζει τις επιχειρηματικές δραστηριότητες από τα προσωπικά περιουσιακά στοιχεία του ιδιοκτήτη όταν τηρούνται σωστά οι απαιτήσεις της. Αυτή η προστασία είναι ένας από τους σημαντικότερους λόγους που οι επιχειρηματίες επιλέγουν μια LLC.

Ωστόσο, η περιορισμένη ευθύνη δεν είναι αυτόματη στην πράξη. Οι ιδιοκτήτες πρέπει να τηρούν καθαρά αρχεία, να αποφεύγουν την ανάμειξη προσωπικών και επιχειρηματικών κεφαλαίων και να ακολουθούν τη μέθοδο πληρωμής που αντιστοιχεί στη φορολογική κατηγοριοποίηση της LLC.

Ο τρόπος με τον οποίο πληρώνετε τον εαυτό σας είναι μέρος αυτού του συστήματος. Η μέθοδος πληρωμής δεν είναι απλώς λογιστική επιλογή. Επηρεάζει:

• Πώς δηλώνεται το εισόδημα
• Αν εφαρμόζονται φόροι μισθοδοσίας
• Πώς αντιμετωπίζονται οι προκαταβολικοί φόροι
• Ποια αρχεία χρειάζεστε για συμμόρφωση
• Πόσο εύκολο είναι να παρακολουθείτε τα κέρδη και τα ίδια κεφάλαια του ιδιοκτήτη

Οι τρεις βασικοί τρόποι με τους οποίους οι ιδιοκτήτες LLC πληρώνουν τον εαυτό τους

Υπάρχουν τρεις συνηθισμένες μέθοδοι πληρωμής για τους ιδιοκτήτες LLC:

• Προσωπικές αναλήψεις ιδιοκτήτη
• Εγγυημένες πληρωμές
• Μισθοί μέσω μισθοδοσίας και διανομές

Η μέθοδος που χρησιμοποιείτε εξαρτάται από τον τρόπο φορολόγησης της LLC σας.

Προσωπικές αναλήψεις για LLC μονοπρόσωπης ιδιοκτησίας

Μια μονοπρόσωπη LLC συνήθως αντιμετωπίζεται ως μη αναγνωριζόμενη οντότητα για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, εκτός αν επιλέξει εταιρική φορολόγηση. Σε αυτή τη συνηθισμένη προεπιλεγμένη ρύθμιση, ο ιδιοκτήτης συνήθως πληρώνεται με προσωπική ανάληψη ιδιοκτήτη.

Η προσωπική ανάληψη είναι μεταφορά χρημάτων από την επιχείρηση προς τον ιδιοκτήτη. Δεν αντιμετωπίζεται ως μισθός ή ημερομίσθιο. Αντίθετα, ο ιδιοκτήτης αφαιρεί χρήματα από τα κέρδη ανάλογα με τις ανάγκες, ενώ η LLC διατηρεί ακριβή λογιστικά στοιχεία που δείχνουν τη μετακίνηση των κεφαλαίων.

Πώς λειτουργούν οι προσωπικές αναλήψεις

Μια προσωπική ανάληψη είναι συνήθως απλή:

1. Η LLC αποκτά έσοδα.
2. Η επιχείρηση πληρώνει τα λειτουργικά της έξοδα.
3. Ο ιδιοκτήτης μεταφέρει χρήματα από τον επιχειρηματικό λογαριασμό στον προσωπικό του λογαριασμό.
4. Η ανάληψη καταγράφεται στα βιβλία ως διανομή ή ανάληψη ιδιοκτήτη.

Επειδή η ανάληψη δεν αποτελεί μισθό, η LLC δεν παρακρατεί ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, Κοινωνική Ασφάλιση ή Medicare από την πληρωμή όπως θα έκανε ένας κανονικός εργοδότης.

Φορολογική αντιμετώπιση των προσωπικών αναλήψεων

Παρότι μια ανάληψη δεν υπόκειται σε παρακράτηση μισθοδοσίας, το εισόδημα της LLC εξακολουθεί να φορολογείται στον ιδιοκτήτη. Σε πολλές περιπτώσεις, ο ιδιοκτήτης δηλώνει το επιχειρηματικό εισόδημα στην προσωπική του φορολογική δήλωση και μπορεί να χρειαστεί να καταβάλει τριμηνιαίες προκαταβολικές φορολογικές πληρωμές.

Αυτό σημαίνει ότι η ίδια η πληρωμή είναι απλή, αλλά η φορολογική ευθύνη παραμένει πραγματική. Οι ιδιοκτήτες πρέπει να κρατούν χρήματα στην άκρη καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους για ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος και, όπου εφαρμόζεται, για πολιτειακό φόρο και φόρο αυτοαπασχόλησης.

Καλές πρακτικές για προσωπικές αναλήψεις

Ένα καλό σύστημα προσωπικών αναλήψεων πρέπει να:

• Διατηρεί χωριστούς τους επιχειρηματικούς και προσωπικούς λογαριασμούς
• Ακολουθεί ένα σταθερό πρόγραμμα, αν είναι δυνατόν
• Αφήνει αρκετά μετρητά στην επιχείρηση για έξοδα και αποθεματικά
• Καταγράφεται με ακρίβεια στο λογιστικό βιβλίο

Μια ανάληψη δεν πρέπει να αδειάζει τον επιχειρηματικό λογαριασμό. Αν η LLC χρειάζεται ρευστό για μισθοδοσία, ενοίκιο, απόθεμα, φόρους ή μάρκετινγκ, αυτές οι υποχρεώσεις πρέπει να προηγούνται.

Εγγυημένες πληρωμές για πολυμελείς LLC

Οι πολυμελείς LLC συνήθως φορολογούνται ως συνεταιρισμοί, εκτός αν επιλέξουν διαφορετικά. Σε αυτή τη δομή, τα μέλη μπορεί να λαμβάνουν εγγυημένες πληρωμές ή διανομές βάσει της συμφωνίας λειτουργίας της LLC.

Οι εγγυημένες πληρωμές είναι ποσά που καταβάλλονται σε ένα μέλος για υπηρεσίες ή για τη χρήση κεφαλαίου, ανεξάρτητα από το αν η LLC είναι κερδοφόρα σε μια συγκεκριμένη περίοδο. Χρησιμοποιούνται συχνά όταν τα μέλη εργάζονται ενεργά στην επιχείρηση και θέλουν μια προβλέψιμη ρύθμιση πληρωμής.

Πώς διαφέρουν οι εγγυημένες πληρωμές από τις αναλήψεις

Οι εγγυημένες πληρωμές δεν είναι το ίδιο με μια προσωπική ανάληψη ιδιοκτήτη.

• Η ανάληψη συνήθως συνδέεται με τα κέρδη και τα ίδια κεφάλαια
• Η εγγυημένη πληρωμή βασίζεται γενικά στη συμφωνία λειτουργίας
• Οι εγγυημένες πληρωμές μπορούν να γίνουν ακόμη και όταν τα κέρδη μεταβάλλονται
• Οι αναλήψεις είναι συνήθως διανομές κερδών μετά τα επιχειρηματικά έξοδα

Επειδή αυτές οι πληρωμές έχουν φορολογικές συνέπειες, πρέπει να τεκμηριώνονται με σαφήνεια στη συμφωνία λειτουργίας και στα βιβλία της εταιρείας.

Διανομές σε πολυμελείς LLC

Εκτός από τις εγγυημένες πληρωμές, τα μέλη μιας πολυμελούς LLC μπορεί να λαμβάνουν διανομές. Αυτές είναι μεταφορές κερδών προς τους ιδιοκτήτες σύμφωνα με τα ποσοστά συμμετοχής ή με κάποιον άλλο συμφωνημένο τύπο.

Οι διανομές δεν ταυτίζονται πάντα με το ποσό του εισοδήματος που κατανέμεται φορολογικά. Γι’ αυτό η λογιστική της LLC πρέπει να είναι ακριβής. Ένα μέλος μπορεί να οφείλει φόρο για κατανεμημένα κέρδη ακόμη και αν η εταιρεία κρατά μέρος των μετρητών ως αποθεματικό ή δεν διανέμει το πλήρες ποσό.

Γιατί αυτή η δομή απαιτεί προσεκτική λογιστική

Οι πολυμελείς LLC μπορούν να γίνουν γρήγορα περίπλοκες αν τα μέλη δεν καταγράφουν πώς μοιράζονται τα χρήματα. Μια σαφής συμφωνία λειτουργίας, τακτικές οικονομικές καταστάσεις και χωριστοί λογαριασμοί κεφαλαίου βοηθούν να μειωθεί η σύγχυση και να αποφευχθούν διαφωνίες.

Μισθοδοσία για LLC που φορολογούνται ως S corporation ή C corporation

Ορισμένες LLC επιλέγουν να φορολογούνται ως εταιρείες. Αν μια LLC φορολογείται ως S corporation ή, σε ορισμένες περιπτώσεις, ως C corporation, οι ιδιοκτήτες μπορεί να χρειάζεται να πληρώνονται μέσω μισθοδοσίας.

Αυτό είναι διαφορετικό από μια τυπική προσωπική ανάληψη ιδιοκτήτη.

LLC που φορολογείται ως S corporation

Όταν μια LLC επιλέγει φορολόγηση ως S corporation, οι ιδιοκτήτες-εργαζόμενοι γενικά πρέπει να λαμβάνουν εύλογη αμοιβή για την εργασία που προσφέρουν. Αυτή η αμοιβή συνήθως καταβάλλεται μέσω μισθοδοσίας, με παρακρατήσεις φόρων όπως σε έναν κανονικό μισθό εργαζομένου.

Επιπλέον, ο ιδιοκτήτης μπορεί επίσης να λαμβάνει διανομές από την επιχείρηση, εφόσον το επιτρέπει η δομή και τα οικονομικά της εταιρείας.

Γιατί έχει σημασία η εύλογη αμοιβή

Η εύλογη αμοιβή σημαίνει ότι ο μισθός του ιδιοκτήτη πρέπει να αντικατοπτρίζει την πραγματική εργασία που παρέχεται και να ευθυγραμμίζεται με αυτό που πιθανότατα θα πληρωνόταν σε ένα τρίτο πρόσωπο για παρόμοιες ευθύνες.

Αν ο μισθός είναι πολύ χαμηλός, η IRS μπορεί να αμφισβητήσει τη ρύθμιση. Αν είναι πολύ υψηλός, η εταιρεία μπορεί να χάσει μέρος των φορολογικών πλεονεκτημάτων που έκαναν την εταιρική επιλογή ελκυστική εξαρχής.

Βασικά στοιχεία συμμόρφωσης στη μισθοδοσία

Αν εφαρμόζεται μισθοδοσία, η LLC ενδέχεται να χρειάζεται να:

• Εγγραφεί για λογαριασμούς εργοδοτικών φόρων
• Εκτελεί μισθοδοσία σε τακτική βάση
• Παρακρατεί τους ισχύοντες φόρους
• Υποβάλλει έντυπα φόρων μισθοδοσίας
• Διατηρεί αρχεία μισθών και αναφορές μισθοδοσίας

Για πολλούς ιδιοκτήτες, εδώ είναι που ένας πάροχος μισθοδοσίας ή ένας λογιστής γίνεται ιδιαίτερα χρήσιμος.

Πόσα πρέπει να πληρώνεστε;

Δεν υπάρχει ένα ενιαίο ποσό που να ταιριάζει σε κάθε LLC. Το σωστό ποσό εξαρτάται από:

• Τα έσοδα της επιχείρησης
• Τα λειτουργικά έξοδα
• Τα διαθέσιμα αποθεματικά μετρητών
• Τη φορολογική κατηγοριοποίηση
• Τον ρόλο σας στην επιχείρηση
• Το αν χρειάζεστε προβλέψιμο εισόδημα ή ευέλικτες αναλήψεις

Μια πρακτική προσέγγιση είναι να προσδιορίσετε πρώτα τη μηνιαία και ετήσια ταμειακή ροή της επιχείρησης και στη συνέχεια να χτίσετε ένα σχέδιο πληρωμής γύρω από αυτή την πραγματικότητα.

Ξεκινήστε από την ταμειακή ροή

Πριν πληρώσετε τον εαυτό σας, εξετάστε:

• Πωλήσεις και επαναλαμβανόμενα έσοδα
• Σταθερά μηνιαία έξοδα
• Μεταβλητά λειτουργικά κόστη
• Φορολογικές υποχρεώσεις
• Προγραμματισμένες επανεπενδύσεις
• Αποθεματικά για έκτακτες ανάγκες

Αν η επιχείρηση εξακολουθεί να χτίζει έσοδα, ίσως χρειαστεί να κάνετε μικρότερες αναλήψεις ή να καθυστερήσετε τις πληρωμές στον ιδιοκτήτη μέχρι να σταθεροποιηθεί η ταμειακή ροή.

Κρατήστε αποθεματικά στην επιχείρηση

Μια υγιής LLC θα πρέπει συνήθως να διατηρεί αρκετά χρήματα διαθέσιμα για:

• Ενοίκιο και κοινόχρηστα
• Λογισμικό και συνδρομές
• Επαγγελματικές αμοιβές
• Έξοδα μάρκετινγκ και πωλήσεων
• Υποχρεώσεις μισθοδοσίας
• Φόρους και απρόβλεπτα έξοδα

Το να πληρώνετε τον εαυτό σας υπερβολικά επιθετικά μπορεί να στερήσει ρευστότητα από την επιχείρηση και να σας αναγκάσει να καλύπτετε έξοδα από την τσέπη σας. Αυτό δημιουργεί σύγχυση στη λογιστική και αποδυναμώνει τη χρηματοοικονομική σας θέση.

Συνηθισμένα λάθη που πρέπει να αποφεύγετε

Πολλοί ιδιοκτήτες LLC αντιμετωπίζουν τα ίδια αποφεύξιμα προβλήματα όταν πληρώνουν τον εαυτό τους.

Ανάμειξη προσωπικών και επιχειρηματικών κεφαλαίων

Η χρήση ενός λογαριασμού για όλα κάνει τη λογιστική πιο δύσκολη και μπορεί να αποδυναμώσει την προστασία ευθύνης. Διατηρήστε ξεχωριστό επιχειρηματικό τραπεζικό λογαριασμό και χρησιμοποιήστε τον με συνέπεια.

Αντιμετώπιση κάθε μεταφοράς ως εισόδημα

Δεν είναι κάθε μεταφορά από την LLC προς τον ιδιοκτήτη φορολογικά ίδια. Η λογιστική αντιμετώπιση εξαρτάται από τη δομή. Καταγράφετε σωστά τις μεταφορές, ώστε τα βιβλία σας να παραμένουν ακριβή.

Ξεχνώντας τις προκαταβολικές φορολογικές πληρωμές

Αν κάνετε αναλήψεις ή λαμβάνετε εισόδημα pass-through, μπορεί να χρειάζεται να κάνετε προκαταβολικές φορολογικές πληρωμές κατά τη διάρκεια του έτους. Αν περιμένετε μέχρι την περίοδο υποβολής, μπορεί να βρεθείτε αντιμέτωποι με φορολογικό λογαριασμό που δεν είχατε προϋπολογίσει.

Αγνοώντας τη συμφωνία λειτουργίας

Για τις πολυμελείς LLC, η συμφωνία λειτουργίας πρέπει να περιγράφει πώς πληρώνονται τα μέλη, πότε γίνονται οι διανομές και πώς κατανέμονται τα κέρδη. Αν δεν το κάνει, ενημερώστε την.

Πληρωμές χωρίς ίχνος τεκμηρίωσης

Η κίνηση μετρητών πρέπει πάντα να τεκμηριώνεται. Χρησιμοποιήστε λογιστικό λογισμικό, τραπεζικά statements και εσωτερικά αρχεία για να δείχνετε τι πληρώθηκε, πότε και γιατί.

Λίστα ελέγχου αρχείων για τις πληρωμές ιδιοκτήτη LLC

Τουλάχιστον, διατηρήστε τα εξής αρχεία:

• Τραπεζικά statements της επιχείρησης
• Καταχωρήσεις στο λογιστικό βιβλίο
• Αρχεία προσωπικών αναλήψεων ή διανομών
• Αρχεία μισθοδοσίας, αν εφαρμόζεται
• Συμφωνία λειτουργίας
• Καταστάσεις αποτελεσμάτων χρήσης
• Ισολογισμούς
• Φορολογικές δηλώσεις και αρχεία προκαταβολικών πληρωμών

Τα σωστά αρχεία κάνουν τη φορολογική προετοιμασία ευκολότερη και σας βοηθούν να καταλάβετε αν η επιχείρηση μπορεί να υποστηρίξει πρόσθετη αμοιβή.

Ένα απλό πλαίσιο για να πληρώνετε τον εαυτό σας

Αν δεν είστε σίγουροι από πού να ξεκινήσετε, χρησιμοποιήστε αυτό το πλαίσιο.

Βήμα 1: Επιβεβαιώστε τη φορολογική σας δομή

Ελέγξτε αν η LLC σας φορολογείται ως μη αναγνωριζόμενη οντότητα, συνεταιρισμός, S corporation ή C corporation.

Βήμα 2: Εξετάστε την ταμειακή ροή σας

Υπολογίστε πόσα χρήματα μπορεί με ασφάλεια να διανείμει η επιχείρηση μετά τα έξοδα και τα αποθεματικά.

Βήμα 3: Επιλέξτε τη σωστή μέθοδο πληρωμής

Χρησιμοποιήστε προσωπικές αναλήψεις, εγγυημένες πληρωμές ή μισθοδοσία ανάλογα με τη φορολογική σας δομή.

Βήμα 4: Καθορίστε πρόγραμμα

Ένα σταθερό πρόγραμμα διευκολύνει τη διαχείριση μετρητών και τη λογιστική παρακολούθηση.

Βήμα 5: Καταγράψτε κάθε πληρωμή

Κατηγοριοποιήστε σωστά την πληρωμή στα βιβλία σας και κρατήστε τα δικαιολογητικά έγγραφα.

Βήμα 6: Ελέγξτε τις φορολογικές υποχρεώσεις

Βεβαιωθείτε ότι οι προκαταβολικοί φόροι, οι φόροι μισθοδοσίας και τυχόν πολιτειακές απαιτήσεις αντιμετωπίζονται εγκαίρως.

Πότε να ζητήσετε επαγγελματική βοήθεια

Θα πρέπει να σκεφτείτε να μιλήσετε με έναν φοροτεχνικό ή λογιστή αν:

• Η LLC σας έχει πολλαπλά μέλη
• Έχετε επιλέξει εταιρική φορολόγηση
• Δεν είστε σίγουροι αν απαιτείται μισθοδοσία
• Τα έσοδα της επιχείρησής σας αυξάνονται γρήγορα
• Θέλετε να βελτιστοποιήσετε την αμοιβή του ιδιοκτήτη και τον φορολογικό σχεδιασμό
• Χρειάζεστε βοήθεια για να στήσετε σωστή λογιστική από την αρχή

Η επαγγελματική καθοδήγηση συχνά αξίζει το κόστος, επειδή το κόστος διόρθωσης φορολογικών και λογιστικών λαθών αργότερα είναι συνήθως υψηλότερο από το να γίνει σωστά από την αρχή.

Πώς βοηθά η Zenind τους νέους ιδιοκτήτες LLC

Η ίδρυση μιας LLC είναι μόνο το πρώτο βήμα. Μετά την ίδρυση, εξακολουθείτε να χρειάζεστε μια δομή για συμμόρφωση, τήρηση αρχείων και συνεχή λειτουργία.

Η Zenind βοηθά τους επιχειρηματίες στις Η.Π.Α. να ιδρύουν και να διαχειρίζονται LLC με υπηρεσίες που υποστηρίζουν τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων καθώς χτίζουν μια πιο οργανωμένη εταιρεία. Αυτή η βάση κάνει πιο εύκολο να διατηρείτε χωριστά τα οικονομικά, να τηρείτε αρχεία και να παραμένετε εστιασμένοι στην ανάπτυξη.

Αν ιδρύετε μια νέα LLC ή βελτιώνετε τη δομή της επιχείρησής σας, ένας αξιόπιστος συνεργάτης ίδρυσης μπορεί να εξοικονομήσει χρόνο και να μειώσει τη διοικητική τριβή.

Τελικό συμπέρασμα

Ο τρόπος με τον οποίο πληρώνετε τον εαυτό σας από μια LLC εξαρτάται από το πώς φορολογείται η επιχείρησή σας.

• Οι μονοπρόσωπες LLC χρησιμοποιούν συνήθως προσωπικές αναλήψεις
• Οι πολυμελείς LLC μπορεί να χρησιμοποιούν διανομές ή εγγυημένες πληρωμές
• Οι LLC που φορολογούνται ως εταιρείες συνήθως χρησιμοποιούν μισθοδοσία και, όταν χρειάζεται, διανομές

Το καλύτερο σύστημα πληρωμής είναι αυτό που ταιριάζει στη φορολογική σας δομή, υποστηρίζει την ταμειακή σας ροή και κρατά τα αρχεία σας καθαρά. Αν είστε συνεπείς και τεκμηριώνετε τα πάντα σωστά, η πληρωμή του εαυτού σας από την LLC μπορεί να είναι απλή και συμβατή με τους κανόνες.