Hogyan fizessék ki magukat az LLC-tulajdonosok: tulajdonosi kivét, bérszámfejtés és adózási alapok

Az, hogy hogyan fizeti ki magát valaki egy LLC-ből, az egyik első pénzügyi kérdés, amellyel az új vállalkozók szembesülnek. A válasz attól függ, hogyan adózik az LLC, hány tagja van a társaságnak, és hogy a vállalkozás választotta-e a társasági adózást.

A megfelelő módszer számít. Ha helytelenül fizeti ki magát, az könyvelési problémákat, adózási gondokat és felesleges megfelelési kockázatot okozhat. Ha a megfelelő megközelítést alkalmazza, elkülönítve tarthatja az üzleti és a személyes pénzügyeket, rendezett maradhat az adóidőszakra, és olyan kifizetési rendszert alakíthat ki, amely támogatja a növekedést.

Ez az útmutató bemutatja az LLC-tulajdonosok legfontosabb kifizetési módjait, azt, hogy hogyan működik mindegyik, milyen nyilvántartást érdemes vezetni, és hogyan válasszon a vállalkozásához illeszkedő kifizetési struktúrát.

Mi az LLC, és miért fontosak a kifizetési szabályok

Az LLC, vagyis a korlátolt felelősségű társaság, rugalmas amerikai vállalkozási forma, amely megfelelő működtetés esetén elválasztja az üzleti tevékenységet a tulajdonos személyes vagyontárgyaitól. Ez a védelem az egyik legfontosabb oka annak, amiért a vállalkozók LLC-t választanak.

A korlátozott felelősség azonban a gyakorlatban nem automatikus. A tulajdonosoknak rendezett nyilvántartást kell vezetniük, kerülniük kell a személyes és üzleti pénzek keverését, és követniük kell az LLC adózási besorolásához illeszkedő kifizetési módszert.

Az, hogy hogyan fizeti ki magát, ennek a rendszernek a része. A kifizetési mód nem pusztán könyvelési kérdés. Hatással van arra, hogy:

• hogyan kerül elszámolásra a jövedelem
• vonatkoznak-e rá béradók
• hogyan kell kezelni az előzetes adófizetést
• milyen nyilvántartások szükségesek a megfeleléshez
• mennyire könnyű követni a nyereséget és a tulajdonosi tőkét

Az LLC-tulajdonosok három fő kifizetési módja

Az LLC-tulajdonosok három gyakori kifizetési módot használnak:

• tulajdonosi kivét
• garantált kifizetés
• bérszámfejtett munkabér és osztalékjellegű kifizetések

Az alkalmazott módszer az LLC adózási besorolásától függ.

Tulajdonosi kivét egyszemélyes LLC-k esetén

Az egyszemélyes LLC-t gyakran disregarded entity-ként kezelik szövetségi adózási célból, kivéve ha társasági adózást választ. Ebben a szokásos alaphelyzetben a tulajdonos rendszerint tulajdonosi kivéttel fizeti ki magát.

A tulajdonosi kivét pénzátutalás az üzletből a tulajdonos részére. Ezt nem munkabérként vagy fizetésként kezelik. Ehelyett a vállalkozó szükség szerint vesz ki pénzt a nyereségből, miközben az LLC a könyveiben pontosan rögzíti a pénzmozgást.

Hogyan működik a tulajdonosi kivét

A tulajdonosi kivét általában egyszerű:

1. Az LLC bevételt termel.
2. A vállalkozás kifizeti működési költségeit.
3. A tulajdonos pénzt utal át az üzleti számláról a személyes számlájára.
4. A kivétet a könyvekben tulajdonosi kifizetésként vagy kivétként rögzítik.

Mivel a kivét nem bér, az LLC nem von le belőle szövetségi jövedelemadót, társadalombiztosítási járulékot vagy Medicare-járulékot ugyanúgy, mint egy hagyományos munkáltató.

A tulajdonosi kivét adózási kezelése

Bár a kivétre nem vonatkozik bérszámfejtési adólevonás, az LLC jövedelme továbbra is adóköteles a tulajdonos számára. Sok esetben a tulajdonos a vállalkozás jövedelmét a személyes bevallásában vallja be, és negyedéves előzetes adófizetésre lehet szüksége.

Ez azt jelenti, hogy maga a kifizetés egyszerű, de az adókötelezettség továbbra is valós. A tulajdonosoknak célszerű az év során félretenniük forrásokat a szövetségi jövedelemadóra, és adott esetben az állami adóra, valamint az önfoglalkoztatási adóra.

A tulajdonosi kivét bevált gyakorlatai

Egy jó kivétkezelési rendszernek az alábbiakat kell biztosítania:

• az üzleti és a személyes számlák elkülönítését
• lehetőség szerint következetes ütemezést
• elegendő készpénzt az üzletben a működési költségekre és tartalékokra
• pontos könyvelési rögzítést

A kivét nem ürítheti ki a vállalkozás számláját. Ha az LLC-nek készpénzre van szüksége bérre, bérleti díjra, készletre, adókra vagy marketingre, ezeknek az költségeknek elsőbbséget kell élvezniük.

Garantált kifizetések többtagú LLC-k esetén

A többtagú LLC-ket általában partnerségként adóztatják, kivéve ha más besorolást választanak. Ebben a struktúrában a tagok az operating agreement alapján kaphatnak garantált kifizetést vagy nyereségrészesedést.

A garantált kifizetés olyan összeg, amelyet a tag szolgáltatásaiért vagy tőkehasználatért fizetnek, függetlenül attól, hogy az LLC az adott időszakban nyereséges-e. Gyakran használják akkor, amikor a tagok aktívan dolgoznak a vállalkozásban, és kiszámítható fizetési rendszert szeretnének.

Miben különbözik a garantált kifizetés a kivéttől

A garantált kifizetés nem ugyanaz, mint a tulajdonosi kivét.

• A kivétet általában a nyereség és a tulajdoni hányad határozza meg
• A garantált kifizetés rendszerint az operating agreementen alapul
• A garantált kifizetés akkor is történhet, ha a nyereség ingadozik
• A kivét általában az üzleti költségek utáni eredmény felosztása

Mivel ezeknek a kifizetéseknek adózási következményei vannak, egyértelműen dokumentálni kell őket az operating agreementben és a társaság könyveiben.

Többtagú kifizetések

A garantált kifizetéseken felül a többtagú LLC tagjai nyereségrészesedést is kaphatnak. Ezek a tulajdonosok felé történő pénzátutalások a tulajdoni arányok vagy egy másik megállapodott képlet alapján történnek.

A kifizetések nem mindig egyeznek meg az adózási célból felosztott jövedelemmel. Ezért az LLC-könyvelésnek pontosnak kell lennie. Egy tag adófizetési kötelezettséggel tartozhat az allokált nyereség után akkor is, ha a cég készpénzt tartalékol, vagy nem osztja ki a teljes összeget.

Miért igényel ez a struktúra gondos könyvelést

A többtagú LLC-k gyorsan bonyolulttá válhatnak, ha a tagok nem dokumentálják, hogyan oszlik meg a pénz. Egy világos operating agreement, rendszeres pénzügyi kimutatások és elkülönített tőkeszámlák segítenek csökkenteni a bizonytalanságot és az esetleges vitákat.

Bérszámfejtés az S corporation vagy C corporation szerint adózó LLC-knél

Egyes LLC-k úgy döntenek, hogy társaságként adóznak. Ha az LLC S corporationként adózik, vagy bizonyos esetekben C corporationként, a tulajdonosoknak bérszámfejtéssel kell kifizetniük magukat.

Ez eltér a szokásos tulajdonosi kivéttől.

LLC, amely S corporationként adózik

Amikor egy LLC S corporation adózást választ, a tulajdonos-munkavállalóknak általában ésszerű díjazásban kell részesülniük az általuk végzett munkáért. Ezt a díjazást rendszerint bérszámfejtésen keresztül fizetik ki, a szokásos munkavállalói fizetéshez hasonló adólevonásokkal.

Ezen felül a tulajdonos a vállalkozásból osztalékjellegű kifizetéseket is kaphat, ha ezt a struktúra és a társaság pénzügyi helyzete lehetővé teszi.

Miért fontos az ésszerű díjazás

Az ésszerű díjazás azt jelenti, hogy a tulajdonos fizetése tükrözi a ténylegesen végzett munkát, és nagyjából megfelel annak, amit egy harmadik fél hasonló feladatkörért kapna.

Ha a fizetés túl alacsony, az IRS megkérdőjelezheti a konstrukciót. Ha túl magas, a cég elveszítheti annak egy részét az adóelőnynek, ami miatt a társasági adózást eredetileg vonzónak találta.

A bérszámfejtési megfelelés alapjai

Ha bérszámfejtés szükséges, az LLC-nek az alábbiakat kellhet teljesítenie:

• munkáltatói adószámlák regisztrációja
• rendszeres bérszámfejtés futtatása
• a megfelelő adók levonása
• bérszámfejtési nyomtatványok benyújtása
• béradatok és bérszámfejtési jelentések megőrzése

Sok tulajdonos számára itt válik különösen hasznossá egy bérszámfejtési szolgáltató vagy könyvelő.

Mennyit fizessen ki magának?

Nincs univerzális összeg, amely minden LLC-re megfelelő lenne. A helyes összeg függ az alábbiaktól:

• az üzleti bevételtől
• a működési költségektől
• a készpénztartalékoktól
• az adózási besorolástól
• az Ön szerepétől a vállalkozásban
• attól, hogy kiszámítható jövedelemre vagy rugalmas kivétekre van-e szüksége

Gyakorlati megközelítés, ha először meghatározza a vállalkozás havi és éves cash flow-ját, majd ehhez igazítja a kifizetési tervet.

Kezdje a cash flow-val

Mielőtt kifizeti magát, tekintse át az alábbiakat:

• az értékesítés és az ismétlődő bevételek
• a fix havi költségek
• a változó működési költségek
• az adókötelezettségek
• a tervezett újrabefektetés
• a vésztartalékok

Ha a vállalkozás még építi a bevételeit, előfordulhat, hogy kisebb kivétet kell felvennie, vagy el kell halasztania a tulajdonosi kifizetéseket, amíg a cash flow stabillá nem válik.

Tartson tartalékot az üzletben

Egy egészséges LLC általában elegendő pénzt tart fenn az alábbiakra:

• bérleti díj és közüzemi költségek
• szoftverek és előfizetések
• szakértői díjak
• marketing- és értékesítési költségek
• bérszámfejtési kötelezettségek
• adók és váratlan kiadások

Ha túl agresszíven fizeti ki magát, az megfojthatja a vállalkozást, és arra kényszerítheti, hogy a költségeket saját zsebből fedezze. Ez könyvelési zűrzavart okoz, és gyengíti a pénzügyi helyzetét.

Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni

Sok LLC-tulajdonos ugyanazokba az elkerülhető hibákba fut bele, amikor saját magát fizeti ki.

A személyes és az üzleti pénzek keverése

Egyetlen számla használata mindenre megnehezíti a könyvelést, és gyengítheti a felelősségi védelmet. Tartson fenn külön üzleti bankszámlát, és használja azt következetesen.

Minden átutalást jövedelemnek tekinteni

Nem minden, az LLC-től a tulajdonoshoz irányuló átutalás adózik ugyanúgy. A könyvelési kezelés a struktúrától függ. Rögzítse helyesen az átutalásokat, hogy a könyvek pontosak maradjanak.

Az előzetes adófizetés elfelejtése

Ha kivétet vesz fel, vagy átfolyó jövedelmet kap, az év során előzetes adófizetésre lehet szüksége. Ha megvárja az adóbevallási szezont, olyan adószámla jelenhet meg, amellyel nem számolt.

Az operating agreement figyelmen kívül hagyása

A többtagú LLC-knél az operating agreementnek le kell írnia, hogyan fizetik ki a tagokat, mikor történnek a kifizetések, és hogyan osztják fel a nyereséget. Ha ez nincs benne, frissíteni kell.

Papírnyom nélkül fizetni

A készpénzmozgást mindig dokumentálni kell. Használjon könyvelőszoftvert, bankszámlakivonatokat és belső nyilvántartásokat annak rögzítésére, hogy mit, mikor és miért fizettek ki.

Nyilvántartási ellenőrzőlista LLC-tulajdonosi kifizetésekhez

Legalább az alábbi nyilvántartásokat érdemes megőrizni:

• üzleti bankszámlakivonatok
• könyvelési főkönyvi bejegyzések
• tulajdonosi kivét- vagy kifizetés-nyilvántartások
• bérszámfejtési nyilvántartások, ha releváns
• operating agreement
• eredménykimutatások
• mérlegjelentések
• adóbevallások és előzetes adófizetési nyilvántartások

A jó nyilvántartás megkönnyíti az adóbevallás előkészítését, és segít megérteni, hogy a vállalkozás elbír-e további díjazást.

Egyszerű keretrendszer a saját kifizetéshez

Ha nem biztos benne, hol kezdje, használja ezt a keretrendszert.

1. lépés: Erősítse meg az adózási struktúrát

Ellenőrizze, hogy az LLC-je disregarded entity-ként, partnerségként, S corporationként vagy C corporationként adózik-e.

2. lépés: Vizsgálja meg a cash flow-t

Becsülje meg, hogy az üzlet mennyi pénzt tud biztonságosan kifizetni a költségek és tartalékok levonása után.

3. lépés: Válassza ki a megfelelő kifizetési módot

Használjon tulajdonosi kivétet, garantált kifizetést vagy bérszámfejtést az adózási struktúrájának megfelelően.

4. lépés: Állítson fel ütemezést

A rendszeres ütemezés megkönnyíti a pénzkezelést és a könyvelést.

5. lépés: Rögzítsen minden kifizetést

Sorolja be helyesen a kifizetést a könyvekben, és őrizze meg a kapcsolódó dokumentumokat.

6. lépés: Tekintse át az adókötelezettségeket

Győződjön meg arról, hogy az előzetes adófizetés, a béradók és az állami követelmények időben teljesülnek.

Mikor érdemes szakértő segítségét kérni

Érdemes adószakértővel vagy könyvelővel beszélnie, ha:

• az LLC-jének több tagja van
• társasági adózást választott
• nem biztos benne, hogy szükséges-e bérszámfejtés
• a vállalkozás jövedelme gyorsan növekszik
• optimalizálni szeretné a tulajdonosi díjazást és az adótervezést
• segítségre van szüksége a tiszta könyvelés beállításában már a kezdetektől

A szakmai tanácsadás gyakran megéri, mert az adózási és könyvelési hibák kijavítása később általában többe kerül, mint ha eleve helyesen csinálná.

Hogyan segít Zenind az új LLC-tulajdonosoknak

Az LLC alapítása csak az első lépés. A megalapítás után továbbra is szükség van megfelelési, nyilvántartási és működési struktúrára.

Zenind segít az amerikai vállalkozóknak LLC-t alapítani és kezelni olyan szolgáltatásokkal, amelyek támogatják a vállalkozásépítést. Ez az alap megkönnyíti a pénzügyek elkülönítését, a nyilvántartások vezetését és a növekedésre való fókuszt.

Ha új LLC-t alapít, vagy szeretné rendezni a vállalkozási struktúráját, egy megbízható alapítási partner időt takaríthat meg, és csökkentheti az adminisztratív terheket.

Végső tanulság

Az, hogy hogyan fizeti ki magát az LLC-ből, attól függ, hogyan adózik a vállalkozás.

• Az egyszemélyes LLC-k általában tulajdonosi kivétet használnak
• A többtagú LLC-k garantált kifizetést vagy nyereségrészesedést alkalmazhatnak
• Azok az LLC-k, amelyek társaságként adóznak, jellemzően bérszámfejtést és szükség esetén osztalékjellegű kifizetéseket használnak

A legjobb kifizetési rendszer az, amely megfelel az adózási struktúrának, támogatja a cash flow-t, és rendezetten tartja a nyilvántartásokat. Ha következetes marad és mindent megfelelően dokumentál, az LLC-ből történő saját kifizetés egyszerű és megfelelőségi szempontból is rendben lévő lehet.