Ako vytvoriť výkaz ziskov a strát v 4 jednoduchých krokoch

                        # Ako vytvoriť výkaz ziskov a strát v 4 jednoduchých krokoch

Výkaz ziskov a strát, často nazývaný aj P&L statement alebo výkaz ziskov a strát, je jeden z najužitočnejších finančných reportov, ktoré môže podnik viesť. Zobrazuje, koľko peňazí prišlo, koľko peňazí odišlo a či podnik počas určitého obdobia dosiahol zisk alebo stratu.

Pre zakladateľov, malých podnikateľov a nové LLC je výkaz ziskov a strát viac než len účtovné cvičenie. Je to praktický nástroj na meranie výkonnosti, odhaľovanie nadmerných výdavkov a prijímanie lepších rozhodnutí o prijímaní ľudí, cenotvorbe, zásobách a raste. Ak budujete novú spoločnosť, udržiavanie prehľadných finančných záznamov od prvého dňa vám neskôr ušetrí čas a výrazne zjednoduší daňové obdobie, žiadosti o úver aj rozhovory s investormi.

Čo je výkaz ziskov a strát?

Výkaz ziskov a strát sumarizuje príjmy a výdavky podniku za určité obdobie. Týmto obdobím môže byť mesiac, štvrťrok alebo rok. Na konci reportu vidíte, či podnik zarobil alebo prerobil.

Základný výkaz ziskov a strát zvyčajne obsahuje:

• Príjmy
• Náklady na predaný tovar
• Hrubý zisk
• Prevádzkové náklady
• Prevádzkový zisk
• Úroky a dane
• Čistý zisk

Presný formát sa môže líšiť podľa typu podniku, ale účel je rovnaký: poskytnúť jasný obraz o finančnej výkonnosti.

Prečo je výkaz ziskov a strát dôležitý

Výkaz ziskov a strát pomáha majiteľom podnikov robiť tri dôležité veci.

1. Meranie výkonnosti podniku

Samotné tržby nehovoria celý príbeh. Podnik môže zvyšovať predaj a napriek tomu prerábať, ak výdavky rastú rýchlejšie ako príjmy. Výkaz ziskov a strát ukazuje, či je podnik skutočne ziskový.

2. Identifikácia problémov s výdavkami

Keď sledujete náklady po jednotlivých položkách, ľahšie odhalíte nezvyčajné výdavky, opakujúce sa predplatné, neefektívne procesy alebo kategórie, ktoré sú príliš vysoké.

3. Podpora financovania a plánovania

Veritelia, investori a dokonca aj dodávatelia môžu pred poskytnutím úveru alebo prijatím rozhodnutia chcieť vidieť finančné výkazy. Dobre pripravený P&L môže pomôcť preukázať, že váš podnik je organizovaný a finančne zodpovedný.

4 kroky na vytvorenie výkazu ziskov a strát

Na vytvorenie užitočného výkazu ziskov a strát nemusíte byť účtovník. Proces je oveľa jednoduchší, keď si ho rozdelíte do štyroch krokov.

1. Zhromaždite údaje o príjmoch
2. Odpočítajte náklady na predaný tovar a získajte hrubý zisk
3. Odpočítajte prevádzkové náklady a získajte prevádzkový zisk
4. Odpočítajte úroky, dane, odpisy a amortizáciu a získajte čistý zisk

Krok 1: Zhromaždite údaje o príjmoch

Príjmy sú celková suma peňazí, ktorú váš podnik zarobil počas sledovaného obdobia. Môžu zahŕňať:

• Predaj produktov
• Predaj služieb
• Konzultačné poplatky
• Opakujúce sa predplatné
• Vrátené platby alebo iné podnikové príjmy, ak sa uplatňujú

Začnite zhromaždením všetkých zdrojov príjmov za obdobie, ktoré analyzujete. Ak pripravujete mesačný výkaz, použite len tento mesiac. Ak pripravujete štvrťročný výkaz, spojte tri mesiace daného štvrťroka.

Ak je váš podnik nový a zatiaľ negeneruje príjmy, môžete aj tak zostaviť plánovaný výkaz ziskov a strát pomocou odhadovaných tržieb. Takáto prognóza vám môže pomôcť pochopiť, koľko príjmov potrebujete na dosiahnutie bodu zvratu a kde môžu byť vaše počiatočné finančné tlaky.

Príklad príjmov

Ak webdizajnový podnik zarobil za ten istý mesiac 8 000 USD z klientskych projektov a 500 USD z predaja digitálnej šablóny, celkové príjmy budú 8 500 USD.

Krok 2: Odpočítajte náklady na predaný tovar

Náklady na predaný tovar, alebo COGS, zahŕňajú priame náklady spojené s výrobou produktu alebo poskytovaním služby. Nejde o všeobecné kancelárske náklady. Sú to náklady, ktoré vznikajú preto, že sa uskutočnil predaj.

Príklady COGS môžu zahŕňať:

• Suroviny
• Balenie produktov
• Výrobnú prácu
• Dopravu viazanú na objednávky
• Softvér alebo nástroje používané priamo na poskytovanie služby
• Transakčné poplatky spojené s predajom

Hrubý zisk sa vypočíta takto:

Hrubý zisk = Príjmy - Náklady na predaný tovar

Prečo je hrubý zisk dôležitý

Hrubý zisk ukazuje, ako efektívne váš podnik premieňa predaj na peniaze pred zohľadnením režijných nákladov. Ak je hrubý zisk nízky, vaše ceny môžu byť príliš nízke alebo priame náklady príliš vysoké.

Príklad hrubého zisku

Na príklade webdizajnovej firmy predpokladajme, že priame nástroje a výrobné náklady spolu dosiahli 1 200 USD.

8 500 USD - 1 200 USD = 7 300 USD hrubý zisk

Krok 3: Odpočítajte prevádzkové náklady

Prevádzkové náklady sú pravidelné výdavky spojené s chodom podniku, ktoré nie sú priamo viazané na vytvorenie konkrétneho predaja. Niekedy sa označujú aj ako režijné náklady.

Medzi bežné prevádzkové náklady patria:

• Nájomné
• Energie
• Mzdy
• Marketing a reklama
• Poistenie
• Kancelárske potreby
• Predplatné softvéru
• Profesionálne služby
• Cestovné a stravné, ak je to relevantné

Vzorec vyzerá takto:

Prevádzkový zisk = Hrubý zisk - Prevádzkové náklady

Ako usporiadať náklady

Pre prehľadný výkaz ziskov a strát zoskupte náklady do kategórií. Uľahčí to zistenie, ktoré oblasti rastú a ktoré sú pod kontrolou. Jednoduchý formát môže vyzerať takto:

• Nájom a priestory
• Mzdy a platby kontraktorom
• Predaj a marketing
• Technológie a softvér
• Poistenie a právne služby
• Ostatné režijné náklady

Príklad prevádzkového zisku

Ak má podnik 7 300 USD hrubého zisku a 4 500 USD prevádzkových nákladov, potom:

7 300 USD - 4 500 USD = 2 800 USD prevádzkový zisk

Krok 4: Odpočítajte úroky, dane, odpisy a amortizáciu

Na výpočet čistého zisku zohľadníte náklady, ktoré sa nachádzajú pod úrovňou prevádzkového zisku.

Úroky

Úroky sú nákladom na požičané peniaze. Ak má váš podnik úver alebo iný dlh, úrokový náklad by mal byť zahrnutý do reportu.

Dane

Daň z príjmu závisí od štruktúry podniku, zdaniteľného príjmu a jurisdikcie. Daňové zaobchádzanie sa líši, preto mnohí majitelia pri príprave formálnych výkazov spolupracujú s účtovníkom alebo daňovým poradcom.

Odpisy a amortizácia

Odpisy rozkladajú náklady na hmotný majetok, napríklad zariadenie, do dlhšieho obdobia. Amortizácia robí to isté pre niektoré nehmotné aktíva, napríklad určitý softvér alebo náklady na akvizíciu.

Vzorec čistého zisku

Čistý zisk = Prevádzkový zisk - Úroky - Dane - Odpisy - Amortizácia

Príklad čistého zisku

Ak je prevádzkový zisk 2 800 USD, úroky sú 300 USD, dane 600 USD a odpisy a amortizácia spolu 200 USD, potom:

2 800 USD - 300 USD - 600 USD - 200 USD = 1 700 USD čistý zisk

Toto konečné číslo je zisk podniku za dané obdobie.

Vzorová šablóna výkazu ziskov a strát

Tu je jednoduchý príklad, ako môže vyzerať mesačný výkaz ziskov a strát.

Príjmy
- Predaj produktov: 12 000 USD
- Príjmy zo služieb: 3 000 USD
Celkové príjmy: 15 000 USD

Náklady na predaný tovar
- Materiál a priama práca: 4 000 USD
Celkové COGS: 4 000 USD

Hrubý zisk: 11 000 USD

Prevádzkové náklady
- Nájomné: 2 000 USD
- Mzdy: 3 000 USD
- Marketing: 800 USD
- Softvér: 400 USD
- Poistenie: 300 USD
Celkové prevádzkové náklady: 6 500 USD

Prevádzkový zisk: 4 500 USD

Náklady pod úrovňou prevádzkového zisku
- Úroky: 200 USD
- Dane: 700 USD
- Odpisy: 100 USD
Celkové náklady pod úrovňou prevádzkového zisku: 1 000 USD

Čistý zisk: 3 500 USD

Je to len šablóna, ale ukazuje tok štandardného výkazu od príjmov až po konečný zisk.

Ako často by ste mali pripravovať výkaz ziskov a strát?

Správna frekvencia závisí od veľkosti a zložitosti podniku.

• Mesačne: Najlepšie pre väčšinu aktívnych malých podnikov a startupov
• Štvrťročne: Užitočné pri strategickom hodnotení a daňovom plánovaní
• Ročne: Vhodné pre účtovné uzávierky a výkazy na konci roka

Mesačné reportovanie poskytuje najjasnejší pohľad na trendy. Ak sa niečo náhle zmení, napríklad výdavky na reklamu, mzdy alebo objem predaja, všimnete si to skôr.

Čo sa môžete z výkazu ziskov a strát naučiť

Výkaz ziskov a strát poskytuje majiteľom podnikov viac než len konečné číslo zisku. Môže odhaliť vzory, ktoré zlepšujú rozhodovanie.

Trendy ziskovosti

Môžete porovnávať mesiace alebo štvrťroky a zistiť, či sa firma zlepšuje alebo zhoršuje.

Návyky v nákladoch

Môžete identifikovať plytvanie, zbytočné predplatné alebo kategórie, ktoré rastú príliš rýchlo.

Problémy s cenotvorbou

Ak sú príjmy silné, ale zisk slabý, podnik môže mať príliš nízke ceny produktov alebo služieb.

Sezónne zmeny

Niektoré podniky zarábajú viac v určitých obdobiach roka. Výkaz ziskov a strát vám pomôže pripraviť sa na predvídateľné výkyvy.

Pripravenosť na expanziu

Ak sú vaše marže stabilné a čistý zisk zdravý, môžete byť lepšie pripravení prijať zamestnancov, otvoriť druhú prevádzku alebo rozšíriť zásoby.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Aj jednoduchý výkaz ziskov a strát sa môže stať zavádzajúcim, ak nie sú čísla starostlivo usporiadané.

Miešanie osobných a podnikových výdavkov

Udržiavajte podnikové financie oddelené od osobných výdavkov. To je obzvlášť dôležité pre novovzniknuté spoločnosti a vlastníkov LLC.

Zabudnuté priame náklady

Ak vynecháte COGS, hrubý zisk bude nadhodnotený a výkaz bude nepresný.

Nesprávne obdobie

Uistite sa, že každé číslo patrí do toho istého mesiaca, štvrťroka alebo roka.

Zámenná hotovostného toku so ziskom

Peniaze na účte nie sú to isté ako zisk. Výkaz ziskov a strát meria príjmy a výdavky, nie iba zostatok na účte.

Ignorovanie malých opakujúcich sa poplatkov

Predplatné softvéru, bankové poplatky a menšie služby sa môžu časom nazbierať. Aj tie treba sledovať.

Kedy by mal nový podnik začať sledovať P&L

Najlepší čas je hneď, ako podnik začne fungovať. Čakanie na daňové obdobie vytvára neskôr zbytočnú dodatočnú prácu.

Ak zakladáte spoločnosť, zavedenie základného účtovného procesu včas vám môže pomôcť:

• Sledovať počiatočné výdavky
• Monitorovať prvé príjmy
• Pripraviť sa na daňové priznania
• Podporiť žiadosti o úver alebo investorov
• Robiť lepšie rozhodnutia o prijímaní ľudí a cenotvorbe

Dôsledné vedenie záznamov tiež uľahčuje prechod zo štartovacej fázy na formálnejší finančný systém, keď podnik rastie.

Záverečné myšlienky

Vytvorenie výkazu ziskov a strát nemusí byť zložité. Keď pochopíte štyri základné kroky - príjmy, COGS, prevádzkové náklady a náklady pod úrovňou prevádzkového zisku - dokážete si vytvoriť jasný obraz o tom, ako si váš podnik vedie.

Pre malých podnikateľov, zakladateľov a novo založené spoločnosti je P&L jedným z najdôležitejších finančných nástrojov. Pomáha vám riadiť rast s väčšou istotou, včas odhaliť problémy a robiť rozhodnutia na základe skutočných čísel namiesto odhadov.

Ak budujete podnik od základov, udržiavať poriadok vo finančných záznamoch je rovnako dôležité ako vybrať správnu štruktúru, podať správne dokumenty a udržiavať súlad vašej spoločnosti s predpismi.