Hogyan készítsen eredménykimutatást 4 egyszerű lépésben

Az eredménykimutatás, amelyet gyakran P&L kimutatásnak vagy eredménykimutatásnak is neveznek, az egyik leghasznosabb pénzügyi jelentés, amelyet egy vállalkozás vezethet. Megmutatja, mennyi pénz folyt be, mennyi pénz folyt ki, és hogy az adott időszakban a vállalkozás nyereséget vagy veszteséget ért-e el.

Alapítók, kisvállalkozók és frissen alapított LLC-k számára az eredménykimutatás több mint egy számviteli gyakorlat. Gyakorlati eszköz a teljesítmény mérésére, a túlköltekezés felismerésére, valamint jobb döntések meghozatalára a felvételről, az árképzésről, a készletekről és a növekedésről. Ha új vállalkozást épít, a tiszta pénzügyi nyilvántartás már az első naptól kezdve időt takarít meg később, és sokkal könnyebbé teszi az adóidőszakot, a hitelkérelmeket és a befektetői tárgyalásokat.

Mi az eredménykimutatás?

Az eredménykimutatás egy adott időszak üzleti bevételeit és kiadásait foglalja össze. Ez az időszak lehet egy hónap, negyedév vagy év. A jelentés végén látható, hogy a vállalkozás nyereséges volt-e vagy veszteséget termelt.

Egy alapvető eredménykimutatás általában tartalmazza a következőket:

• Bevétel
• Eladott áruk beszerzési értéke
• Bruttó nyereség
• Működési költségek
• Működési eredmény
• Kamatok és adók
• Nettó eredmény

A pontos forma vállalkozástípusonként eltérhet, de a cél ugyanaz: világos képet adni a pénzügyi teljesítményről.

Miért fontos az eredménykimutatás?

Az eredménykimutatás három fontos feladatban segíti a vállalkozókat.

1. Az üzleti teljesítmény mérése

A bevétel önmagában nem mutatja meg a teljes képet. Egy vállalkozás növelheti az eladásokat, és mégis veszteséges lehet, ha a kiadások gyorsabban nőnek, mint a bevételek. Az eredménykimutatás megmutatja, hogy a vállalkozás valóban nyereséges-e.

2. A költési problémák azonosítása

Ha a kiadásokat soronként követi, könnyebben észreveheti a szokatlan költségeket, az ismétlődő előfizetéseket, a nem hatékony működést vagy a túl nagyra nőtt költségkategóriákat.

3. Finanszírozás és tervezés támogatása

A hitelezők, befektetők, sőt még a beszállítók is kérhetnek pénzügyi kimutatásokat, mielőtt hitelt nyújtanak vagy döntést hoznak. Egy jól elkészített eredménykimutatás segíthet bizonyítani, hogy a vállalkozás rendezett és pénzügyileg tudatos.

Az eredménykimutatás elkészítésének 4 lépése

Nem kell könyvelőnek lennie ahhoz, hogy hasznos eredménykimutatást készítsen. A folyamat sokkal egyszerűbb, ha négy lépésre bontja.

1. Gyűjtse össze a bevételi adatokat
2. Vonja le az eladott áruk beszerzési értékét a bruttó nyereség meghatározásához
3. Vonja le a működési költségeket a működési eredmény meghatározásához
4. Vonja le a kamatokat, adókat, értékcsökkenést és amortizációt a nettó eredmény meghatározásához

1. lépés: Gyűjtse össze a bevételi adatokat

A bevétel az a teljes összeg, amelyet a vállalkozás az elszámolási időszak alatt megkeresett. Ez lehet például:

• Termékértékesítés
• Szolgáltatásnyújtásból származó bevétel
• Tanácsadói díjak
• Ismétlődő előfizetések
• Visszatérítések vagy egyéb üzleti bevételek, ha releváns

Kezdje azzal, hogy összegyűjti az adott időszak minden bevételi forrását. Ha havi kimutatást készít, csak azt az egy hónapot vegye figyelembe. Ha negyedéves kimutatást készít, a negyedév három hónapját összegezze.

Ha a vállalkozása új, és még nem termelt bevételt, akkor is készíthet tervezett eredménykimutatást becsült eladások alapján. Ez az előrejelzés segíthet megérteni, mekkora bevételre van szüksége a nullszaldóhoz, és hol lehetnek az első pénzügyi nyomáspontok.

Bevételi példa

Ha egy webdesign vállalkozás egy hónap alatt 8 000 dollár bevételt szerzett ügyfélprojektekből és 500 dollárt egy digitális sablon értékesítéséből, akkor a teljes bevétel 8 500 dollár.

2. lépés: Vonja le az eladott áruk beszerzési értékét

Az eladott áruk beszerzési értéke, vagyis a COGS, a termék előállításához vagy a szolgáltatás teljesítéséhez közvetlenül kapcsolódó költségeket jelenti. Ezek nem általános irodai kiadások. Olyan költségek, amelyek csak azért merülnek fel, mert eladás történt.

A COGS például a következőket tartalmazhatja:

• Alapanyagok
• Csomagolás
• Gyártási munkaerő
• Az értékesítéshez kapcsolódó szállítási költségek
• A szolgáltatás teljesítéséhez közvetlenül használt szoftverek vagy eszközök
• Az eladáshoz kapcsolódó tranzakciós díjak

A bruttó nyereség képlete:

Bruttó nyereség = Bevétel - Eladott áruk beszerzési értéke

Miért fontos a bruttó nyereség?

A bruttó nyereség megmutatja, mennyire hatékonyan alakítja a vállalkozás a sales bevételeit pénzzé, mielőtt az általános működési költségeket figyelembe vennénk. Ha a bruttó nyereség alacsony, az árképzés lehet túl alacsony, vagy a közvetlen költségek lehetnek túl magasak.

Bruttó nyereség példa

A webdesign vállalkozás példáját folytatva feltételezzük, hogy a közvetlen projekteszközök és gyártási költségek összesen 1 200 dollárt tettek ki.

8 500 dollár - 1 200 dollár = 7 300 dollár bruttó nyereség

3. lépés: Vonja le a működési költségeket

A működési költségek azok a rendszeres kiadások, amelyek a vállalkozás működtetéséhez szükségesek, de nem kapcsolódnak közvetlenül egy adott eladáshoz. Ezeket gyakran általános költségeknek is nevezik.

A gyakori működési költségek közé tartoznak:

• Bérleti díj
• Közüzemi költségek
• Bérköltség
• Marketing és reklám
• Biztosítás
• Irodaszerek
• Szoftver-előfizetések
• Szakmai szolgáltatások
• Utazás és étkezés, ha releváns

A képlet a következő:

Működési eredmény = Bruttó nyereség - Működési költségek

Hogyan rendezze a költségeket

Egy tiszta eredménykimutatáshoz csoportosítsa a költségeket kategóriákba. Ez megkönnyíti annak megállapítását, mely területek növekednek, és melyek maradnak kontroll alatt. Egy egyszerű formátum például így nézhet ki:

• Bérleti díj és létesítmények
• Bérköltség és alvállalkozói kifizetések
• Értékesítés és marketing
• Technológia és szoftver
• Biztosítás és jogi költségek
• Egyéb általános költségek

Működési eredmény példa

Ha a vállalkozás bruttó nyeresége 7 300 dollár, a működési költségek pedig 4 500 dollárt tesznek ki, akkor:

7 300 dollár - 4 500 dollár = 2 800 dollár működési eredmény

4. lépés: Vonja le a kamatot, adókat, értékcsökkenést és amortizációt

A nettó eredmény kiszámításához figyelembe kell venni azokat a költségeket is, amelyek a működési eredmény alatt jelennek meg.

Kamat

A kamat a hitelfelvétel költsége. Ha a vállalkozásnak hitele vagy más tartozása van, a kamatráfordítást szerepeltetni kell a jelentésben.

Adók

A társasági adó a vállalkozási formától, az adóköteles eredménytől és a joghatóságtól függ. Az adókezelés eltérő lehet, ezért a hivatalos kimutatások elkészítésekor sok tulajdonos könyvelővel vagy adószakértővel dolgozik együtt.

Értékcsökkenés és amortizáció

Az értékcsökkenés egy tárgyi eszköz, például berendezés költségét osztja szét időben. Az amortizáció ugyanezt teszi bizonyos immateriális javak, például egyes szoftverek vagy felvásárlási költségek esetében.

Nettó eredmény képlete

Nettó eredmény = Működési eredmény - Kamat - Adók - Értékcsökkenés - Amortizáció

Nettó eredmény példa

Ha a működési eredmény 2 800 dollár, a kamat 300 dollár, az adók 600 dollárt tesznek ki, az értékcsökkenés és amortizáció pedig összesen 200 dollár, akkor:

2 800 dollár - 300 dollár - 600 dollár - 200 dollár = 1 700 dollár nettó eredmény

Ez a végső szám a vállalkozás adott időszakra vonatkozó nyeresége.

Minta eredménykimutatás sablon

Az alábbi egyszerű példa bemutatja, hogyan nézhet ki egy havi eredménykimutatás.

Bevétel
- Termékértékesítés: 12 000 dollár
- Szolgáltatási bevétel: 3 000 dollár
Teljes bevétel: 15 000 dollár

Eladott áruk beszerzési értéke
- Anyagok és közvetlen munkaerő: 4 000 dollár
Összes COGS: 4 000 dollár

Bruttó nyereség: 11 000 dollár

Működési költségek
- Bérleti díj: 2 000 dollár
- Bérköltség: 3 000 dollár
- Marketing: 800 dollár
- Szoftver: 400 dollár
- Biztosítás: 300 dollár
Összes működési költség: 6 500 dollár

Működési eredmény: 4 500 dollár

Működés alatti költségek
- Kamat: 200 dollár
- Adók: 700 dollár
- Értékcsökkenés: 100 dollár
Összes működés alatti költség: 1 000 dollár

Nettó eredmény: 3 500 dollár

Ez csak egy sablon, de jól mutatja a standard kimutatás menetét a bevételtől a végső nyereségig.

Milyen gyakran készítsen eredménykimutatást?

A megfelelő gyakoriság a vállalkozás méretétől és összetettségétől függ.

• Havi: A legtöbb aktív kisvállalkozás és startup számára a legjobb
• Negyedéves: Hasznos stratégiai áttekintéshez és adótervezéshez
• Éves: Év végi könyveléshez és jelentéskészítéshez megfelelő

A havi jelentés adja a legpontosabb képet a trendekről. Ha valami hirtelen változik, például a hirdetési kiadás, a bérköltség vagy az értékesítési volumen, azt hamarabb észre fogja venni.

Mit tanulhat egy eredménykimutatásból?

Az eredménykimutatás a végső profitnál többet mond a vállalkozónak. Olyan mintákat is feltárhat, amelyek jobb döntéshozatalt tesznek lehetővé.

Nyereségességi trendek

Összehasonlíthatja a hónapokat vagy negyedéveket, hogy lássa, a vállalat javul-e vagy gyengül.

Költségszokások

Azonosíthatja a pazarlást, a felesleges előfizetéseket vagy a túl gyorsan növekvő kategóriákat.

Árképzési problémák

Ha a bevétel erős, de a profit gyenge, előfordulhat, hogy a vállalkozás túl alacsony áron értékesíti a termékeit vagy szolgáltatásait.

Szezonalitás

Egyes vállalkozások az év bizonyos időszakaiban többet keresnek. Az eredménykimutatás segít felkészülni a várható csúcsokra és visszaesésekre.

Bővülési készenlét

Ha az árrések stabilak és a nettó eredmény egészséges, jobb helyzetben lehet új munkatársak felvételére, második telephely nyitására vagy a készlet bővítésére.

Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni

Még egy egyszerű eredménykimutatás is félrevezető lehet, ha a számok nincsenek gondosan rendezve.

Személyes és üzleti költségek keverése

Tartsa külön a vállalkozási pénzügyeket a magánkiadásoktól. Ez különösen fontos az újonnan alapított cégek és az LLC-tulajdonosok számára.

A közvetlen költségek elfelejtése

Ha a COGS kimarad, a bruttó nyereség túl magas lesz, és a kimutatás pontatlan lesz.

Rossz időszak használata

Győződjön meg róla, hogy minden adat ugyanarra a hónapra, negyedévre vagy évre vonatkozik.

A cash flow és a profit összekeverése

A bankszámlán lévő pénz nem ugyanaz, mint a nyereség. Az eredménykimutatás a bevételeket és kiadásokat méri, nem csupán az egyenleget.

A kis ismétlődő terhek figyelmen kívül hagyása

A szoftver-előfizetések, banki díjak és kisebb szolgáltatások idővel összeadódhatnak. Ezeket is nyomon kell követni.

Mikor kezdjen egy új vállalkozás P&L-t vezetni?

A legjobb időpont az, amikor a vállalkozás megkezdi a működését. Ha az adóidőszakig vár, később felesleges utómunkát okoz.

Ha egy céget indít, egy alapvető könyvelési folyamat korai beállítása segíthet Önnek:

• A kezdő költségek követésében
• A korai bevételek figyelemmel kísérésében
• Az adóbevallások előkészítésében
• Hitel- vagy befektetői kérelmek támogatásában
• Jobb döntések meghozatalában a felvétel és az árképzés terén

Az állandó nyilvántartási szokás azt is megkönnyíti, hogy a startup működésből idővel formálisabb pénzügyi rendszerre álljon át.

Záró gondolatok

Az eredménykimutatás elkészítésének nem kell bonyolultnak lennie. Ha megérti az alapvető négy lépést - bevétel, COGS, működési költségek és működés alatti költségek - akkor tiszta képet kaphat arról, hogyan teljesít a vállalkozása.

Kisvállalkozók, alapítók és frissen alapított cégek számára a P&L az egyik legfontosabb pénzügyi eszköz. Segít magabiztosabban kezelni a növekedést, korán felismerni a problémákat, és valós számok alapján dönteni a találgatás helyett.

Ha egy vállalkozást épít a semmiből, a pénzügyi nyilvántartások rendezettsége legalább olyan fontos, mint a megfelelő struktúra kiválasztása, a szükséges dokumentumok benyújtása és a vállalkozás megfelelőségének fenntartása.