Податкові відрахування за благодійні пожертви: практичний посібник для фізичних осіб і власників бізнесу

Благодійні внески не лише підтримують справу, яка вам небайдужа. У багатьох випадках вони також можуть давати право на податкове відрахування, якщо ви уважно дотримуєтеся правил IRS.

Для фізичних осіб правила зазвичай зводяться до чотирьох запитань:

• Чи зробили ви внесок до кваліфікованої організації?
• Чи пожертвували ви готівку, майно або щось інше?
• Чи зберегли ви належні документи?
• Чи не перевищили ваші загальні пожертви ліміти на відрахування?

Для власників бізнесу ці самі запитання також важливі, але не менш важливим є й чіткий облік. Якщо ви керуєте LLC, корпорацією або одноосібним підприємством, розділення особистих пожертв і бізнес-видатків значно спрощує податкову звітність і зменшує кількість помилок, яких можна уникнути.

У цьому посібнику пояснюється, як працюють відрахування за благодійні пожертви, що вважається пожертвою, що ні, і як правильно документувати свої внески.

Що вважається благодійним внеском?

Благодійний внесок - це добровільна передача грошей або майна кваліфікованій організації без отримання натомість чогось рівноцінного за вартістю.

До кваліфікованих організацій зазвичай належать:

• Церкви, синагоги, храми, мечеті та інші релігійні організації
• Федеральні, штатні та місцеві органи влади, якщо пожертва призначена для суспільних потреб
• Кваліфіковані неприбуткові школи та лікарні
• Багато публічних благодійних організацій і приватних фондів
• Деякі ветеранські організації та інші звільнені від податків групи, визнані IRS

Найбезпечніший спосіб перевірити право на отримання пожертви - звірити організацію через інструмент IRS Tax Exempt Organization Search перед тим, як робити внесок.

Що зазвичай можна відрахувати

IRS загалом дозволяє відрахування за:

• Грошові пожертви
• Платежі чеком та електронні перекази
• Пожертви за допомогою кредитної картки
• Пожертвуване майно, таке як одяг, предмети домашнього вжитку, акції або інші активи
• Деякі власні витрати, які ви несете під час волонтерської роботи для кваліфікованої організації

Якщо ви жертвуєте майно замість готівки, розмір відрахування зазвичай визначається за справедливою ринковою вартістю на момент пожертви, з урахуванням спеціальних правил для окремих предметів.

Що не можна відрахувати

Не кожен прояв щедрості створює право на благодійне відрахування. Типові приклади невідраховуваних витрат включають:

• Пожертви конкретним фізичним особам
• Внески до некваліфікованих організацій
• Вартість вашого часу або послуг
• Особисті витрати, навіть якщо вони були понесені під час допомоги благодійній організації
• Платежі, за які ви отримуєте суттєву вигоду натомість
• Деякі членські внески та збори, які переважно приносять особисту користь

Корисне правило просте: якщо платіж фактично є покупкою або особистим витратом, то це зазвичай не благодійне відрахування.

Грошові пожертви проти пожертв майна

Грошові внески найлегше документувати. Банківські виписки, записи кредитної картки, анульовані чеки та письмові підтвердження часто достатні, якщо їх доповнити належними документами.

Пожертви майна потребують більшої уваги. Сума, яку ви можете відрахувати, залежить від предмета, його стану, способу використання благодійною організацією, а також від того, чи йдеться про звичайні побутові речі, чи про складніший актив.

Наприклад:

• Акуратно вживаний одяг, переданий до благодійного магазину, може бути відрахований за його справедливою ринковою вартістю
• Пожертвовані акції можуть підпадати під інші правила оцінки
• Предмети високої вартості можуть вимагати оцінки та додаткових форм IRS

Коли є сумніви, обережно підходьте до оцінки негрошових пожертв і ведіть детальний облік.

Яку суму можна відрахувати?

Благодійні відрахування не є необмеженими. За чинними правилами IRS ваше відрахування зазвичай обмежується певним відсотком вашого скоригованого валового доходу, а різні ліміти можуть застосовуватися залежно від типу внеску та типу організації.

Для багатьох платників податків загальний ліміт становить 60% скоригованого валового доходу для грошових внесків, тоді як інші пожертви можуть підпадати під межі 20%, 30% або 50%.

Якщо ваші внески перевищують ліміт за рік, ви можете перенести надлишок на пізніший податковий рік, відповідно до правил IRS.

Оскільки ліміт залежить від точного складу внесків, корисно відстежувати кожну пожертву окремо, а не зводити все до однієї річної суми.

Зазвичай потрібно деталізувати відрахування

У більшості випадків ви можете заявити відрахування за благодійну пожертву лише тоді, коли деталізуєте відрахування у Schedule A форми 1040.

Це означає, що таке відрахування має сенс лише тоді, коли загальна сума ваших деталізованих відрахувань перевищує стандартне відрахування за відповідний рік. Якщо ви зазвичай користуєтеся стандартним відрахуванням, благодійні внески можуть мати для вас особисте значення, але вони можуть не зменшити федеральний податок, якщо ви не деталізуєте відрахування.

Правила обліку мають значення

IRS суворо ставиться до підтвердження витрат, особливо коли пожертви стають більшими.

Для грошових або інших грошових внесків зберігайте письмовий запис про кожну пожертву. Це може бути банківський запис, запис про утримання із зарплати або подібне підтвердження платежу.

Для будь-якого окремого внеску на суму $250 або більше вам потрібне своєчасне письмове підтвердження від благодійної організації. Простими словами, таке підтвердження має бути отримане до моменту подання декларації або до граничного строку подання декларації, включно з продовженнями, залежно від того, що настане раніше.

Якщо ви робите кілька пожертв на суму $250 або більше, кожну з них потрібно належним чином підтвердити. Одне річне зведення може підійти, якщо воно містить кожен внесок і дату.

Для негрошових пожертв вимоги до підтвердження зазвичай детальніші. Залежно від предмета та вартості вам можуть знадобитися:

• Квитанція від організації
• Опис переданого майна
• Метод оцінки або висновок оцінювача
• Форма IRS 8283 для деяких негрошових пожертв

Чим цінніша пожертва, тим важливіше документувати її до передачі, під час передачі та після неї.

Особливі ситуації, які зменшують або ускладнюють відрахування

Деякі внески можна відрахувати лише частково, а деякі зменшують суму відрахування.

Зверніть увагу на такі ситуації:

• Податкові кредити штату або місцевої влади, отримані в обмін на пожертву, можуть зменшити суму, що підлягає відрахуванню
• Податкові відрахування на рівні штату або місцевої влади в деяких випадках можуть впливати на благодійне відрахування
• Пожертви через аукціони в благодійних заходах підлягають відрахуванню лише в частині, що перевищує справедливу ринкову вартість отриманого
• Членські внески відраховуються лише в тій частині, яка перевищує вартість отриманих вами вигод
• Передача транспортних засобів може мати додаткові правила звітності

Якщо ви отримуєте щось цінне натомість, відокремте благодійну частину від отриманої вигоди.

Як власникам бізнесу поводитися з благодійними внесками

Якщо ви є власником бізнесу, чітко розмежовуйте таке:

• Особиста благодійна пожертва не є тим самим, що й бізнес-видатки
• Спонсорський платіж для маркетингу бізнесу може взагалі не бути благодійною пожертвою
• Внесок, зроблений від імені бізнесу, слід відображати в обліку бізнесу, а не змішувати з особистими витратами

Це розмежування важливе для власників LLC, учасників S corporation, партнерств і одноосібних підприємців. Чіткий облік полегшує визначення того, чи був платіж благодійним, рекламним або просто особистим.

Проста система обліку має фіксувати:

• Дату внеску
• Назву організації
• Суму або опис майна
• Справедливу ринкову вартість, якщо було пожертвувано майно
• Лист-підтвердження або квитанцію
• Будь-яку вигоду, отриману в обмін

Якщо ваша компанія робить пожертви часто, перевіряйте записи до кінця року, а не чекайте до податкового сезону.

Простий процес для заявлення відрахування

Використовуйте цей процес, щоб зменшити кількість помилок:

1. Переконайтеся, що отримувач є кваліфікованою організацією.
2. Збережіть підтвердження платежу або передачі майна.
3. Отримайте письмове підтвердження для внесків на суму $250 або більше.
4. Відстежуйте справедливу ринкову вартість пожертвуваного майна.
5. Перевірте, чи не зменшує суму відрахування будь-яка вигода, кредит або квиток.
6. Підсумуйте свої благодійні внески та порівняйте їх із лімітами IRS.
7. Деталізуйте відрахування у Schedule A, якщо хочете заявити відрахування.

Якщо пожертва незвичайна, велика або негрошова, перегляньте інструкції IRS перед поданням декларації.

Поширені помилки, яких слід уникати

Найпоширеніші помилки легко попередити:

• Пожертва організації, яка не є кваліфікованою за правилами IRS
• Забуття зберегти квитанцію або підтвердження
• Заявлення повної вартості квитка на захід, коли частина суми покриває вхід або харчування
• Використання завищеної вартості для переданих речей
• Змішування бізнес-видатків з особистими благодійними внесками
• Припущення, що волонтерський час підлягає відрахуванню

Більшість перевірок і проблем із поданням декларацій щодо благодійних внесків виникають через відсутність документації або завищення вартості.

Підсумок

Податкові відрахування за благодійні пожертви можуть бути простими, якщо ви тримаєте свої записи впорядкованими та розумієте правила IRS.

Основні моменти прості: жертвуйте кваліфікованій організації, документуйте кожен внесок, відокремлюйте благодійну частину від будь-якої вигоди, яку ви отримуєте, і деталізуйте відрахування, якщо хочете їх заявити. Для власників бізнесу дисциплінований облік особливо важливий, оскільки особисті та бізнес-видатки можуть швидко змішуватися.

Коли ваш облік чистий, благодійні внески легше відстежувати, легше звітувати і легше обґрунтувати, якщо IRS колись поставить запитання.