Déductions fiscales pour les dons de bienfaisance : guide pratique pour les particuliers et les propriétaires d’entreprise

Faire un don de bienfaisance ne sert pas seulement à appuyer une cause qui vous tient à cœur. Dans bien des cas, cela peut aussi donner droit à une déduction fiscale si vous respectez soigneusement les règles de l’IRS.

Pour les particuliers, les règles se résument généralement à quatre questions :

• Avez-vous donné à un organisme admissible?
• Avez-vous fait un don en argent, en biens ou sous une autre forme?
• Avez-vous conservé les bons documents?
• Le total de vos dons est-il demeuré à l’intérieur des limites de déduction?

Pour les propriétaires d’entreprise, ces mêmes questions s’appliquent, mais la tenue de livres claire est aussi essentielle. Si vous exploitez une LLC, une société par actions ou une entreprise individuelle, le fait de garder les dons personnels séparés des dépenses d’entreprise facilite beaucoup la déclaration fiscale et réduit les erreurs évitables.

Ce guide explique comment fonctionnent les déductions pour dons de bienfaisance, ce qui est admissible, ce qui ne l’est pas et comment documenter correctement vos dons.

Qu’est-ce qui constitue un don de bienfaisance?

Un don de bienfaisance est un transfert volontaire d’argent ou de biens à un organisme admissible, sans recevoir en retour quelque chose d’une valeur équivalente.

Les organismes admissibles comprennent généralement :

• Les églises, synagogues, temples, mosquées et autres organisations religieuses
• Les organismes gouvernementaux fédéraux, provinciaux et municipaux, lorsque le don est destiné à des fins publiques
• Les écoles et les hôpitaux sans but lucratif admissibles
• De nombreux organismes de bienfaisance publics et fondations privées
• Certains organismes d’anciens combattants et autres groupes exonérés d’impôt reconnus par l’IRS

La façon la plus sûre de confirmer l’admissibilité est de vérifier l’organisme dans l’outil de recherche des organismes exonérés d’impôt de l’IRS avant de faire votre don.

Ce que vous pouvez généralement déduire

L’IRS permet généralement des déductions pour :

• Les dons en argent
• Les paiements par chèque et par voie électronique
• Les dons par carte de crédit
• Les biens donnés, comme des vêtements, des articles ménagers, des actions ou d’autres actifs
• Certaines dépenses personnelles engagées de votre poche pendant du bénévolat pour un organisme admissible

Si vous faites un don de biens plutôt qu’en argent, la déduction est habituellement fondée sur la juste valeur marchande au moment du don, sous réserve de règles spéciales pour certains articles.

Ce que vous ne pouvez pas déduire

Tous les gestes de générosité ne donnent pas droit à une déduction pour don de bienfaisance. Parmi les exemples courants d’éléments non déductibles, on trouve :

• Les dons à des particuliers précis
• Les dons à des organismes non admissibles
• La valeur de votre temps ou de vos services
• Les dépenses personnelles, même si elles ont été engagées pour aider un organisme de bienfaisance
• Les paiements pour lesquels vous recevez un avantage important en retour
• Certains droits d’adhésion et frais qui servent surtout à un avantage personnel

Une règle simple s’applique : si le paiement est essentiellement un achat ou une dépense personnelle, il ne s’agit généralement pas d’un don de bienfaisance.

Dons en argent vs dons de biens

Les dons en argent sont les plus simples à documenter. Des relevés bancaires, des relevés de carte de crédit, des chèques annulés et des accusés de réception écrits suffisent souvent lorsqu’ils sont jumelés aux bons documents.

Les dons de biens exigent davantage de soin. La valeur que vous pouvez déduire dépend de l’article, de son état, de son usage par l’organisme et du fait qu’il s’agisse d’articles ménagers ordinaires ou d’un actif plus complexe.

Par exemple :

• Des vêtements légèrement usagés donnés à un organisme de friperie peuvent être déductibles à leur juste valeur marchande
• Des actions données peuvent suivre d’autres règles d’évaluation
• Les articles de grande valeur peuvent nécessiter une évaluation professionnelle et des formulaires supplémentaires de l’IRS

En cas de doute, soyez prudent avec les dons non monétaires et conservez des dossiers détaillés.

Combien pouvez-vous déduire?

Les déductions pour dons de bienfaisance ne sont pas illimitées. Selon les règles actuelles de l’IRS, votre déduction est généralement limitée à un pourcentage de votre revenu brut ajusté, et différentes limites peuvent s’appliquer selon le type de don et le type d’organisme.

Pour de nombreux contribuables, le plafond général est de 60 % du revenu brut ajusté pour les dons en argent, tandis que d’autres dons peuvent être soumis à des limites de 20 %, 30 % ou 50 %.

Si vos dons dépassent la limite pour l’année, il est possible que vous puissiez reporter l’excédent à une année d’imposition ultérieure, sous réserve des règles de l’IRS.

Comme la limite dépend de la combinaison exacte des dons, il est utile de suivre chaque contribution séparément plutôt que de tout regrouper dans un seul montant annuel.

La déduction exige généralement de détailler les crédits et déductions

Dans la plupart des cas, vous pouvez demander une déduction pour don de bienfaisance seulement si vous détaillez vos déductions à l’annexe A du formulaire 1040.

Cela signifie que la déduction n’est utile que si le total de vos déductions détaillées dépasse la déduction standard pour l’année. Si vous prenez normalement la déduction standard, vos dons peuvent quand même avoir une valeur personnelle, mais ils ne réduiront peut-être pas votre impôt fédéral à moins que vous ne détailliez vos déductions.

Les règles de documentation sont importantes

L’IRS applique des règles strictes en matière de justification, surtout lorsque les dons deviennent plus importants.

Pour les dons en argent ou les autres dons monétaires, conservez une trace écrite de chaque contribution. Cela peut inclure un relevé bancaire, un relevé de retenue sur salaire ou une preuve de paiement similaire.

Pour tout don individuel de 250 $ ou plus, vous devez obtenir un accusé de réception écrit contemporain de l’organisme. En termes simples, cela signifie que l’accusé de réception doit être obtenu au plus tard au moment où vous produisez votre déclaration ou à la date limite de production, prorogations comprises, selon la première éventualité.

Si vous faites plusieurs dons de 250 $ ou plus, chaque don doit être appuyé correctement. Un seul relevé annuel peut suffire s’il indique chaque contribution et sa date.

Pour les dons non monétaires, les exigences de justification sont généralement plus détaillées. Selon l’article et sa valeur, vous pourriez avoir besoin :

• D’un reçu de l’organisme
• D’une description du bien donné
• D’une méthode d’évaluation ou d’une expertise
• Du formulaire 8283 de l’IRS pour certains dons non monétaires

Plus le don est important, plus il est essentiel de le documenter avant, pendant et après le transfert.

Situations particulières qui réduisent ou compliquent la déduction

Certains dons ne sont déductibles qu’en partie, et d’autres réduisent le montant déductible.

Faites attention aux situations suivantes :

• Les crédits d’impôt provinciaux ou municipaux reçus en échange du don peuvent réduire le montant déductible
• Les déductions fiscales provinciales ou municipales peuvent, dans certains cas, influencer la déduction de bienfaisance
• Les achats aux enchères de bienfaisance ne sont déductibles que pour le montant payé au-dessus de la juste valeur marchande
• Les droits d’adhésion ne sont déductibles que dans la mesure où ils dépassent la valeur des avantages reçus
• Les dons de véhicules peuvent être soumis à des règles de déclaration supplémentaires

Si vous recevez quelque chose de valeur en retour de votre don, séparez la portion de bienfaisance de l’avantage obtenu.

Comment les propriétaires d’entreprise devraient traiter les dons de bienfaisance

Si vous êtes propriétaire d’une entreprise, gardez bien la distinction suivante :

• Un don de bienfaisance personnel n’est pas la même chose qu’une dépense d’entreprise
• Un commandite marketing d’entreprise n’est peut-être pas un don de bienfaisance du tout
• Un don fait par l’entreprise devrait être inscrit dans les livres de l’entreprise, et non mélangé à des dépenses personnelles

Cette séparation est importante pour les propriétaires de LLC, les actionnaires de sociétés par actions de type S, les sociétés de personnes et les travailleurs autonomes. Une tenue de livres rigoureuse facilite la détermination de la nature du paiement : don de bienfaisance, promotionnel ou simplement personnel.

Un système simple de tenue de dossiers devrait consigner :

• La date du don
• Le nom de l’organisme
• Le montant ou la description du bien
• La juste valeur marchande si un bien a été donné
• La lettre d’accusé de réception ou le reçu
• Tout avantage reçu en échange

Si votre entreprise donne fréquemment, examinez les dossiers avant la fin de l’année plutôt que d’attendre la période de production des déclarations.

Un processus simple pour réclamer la déduction

Utilisez ce processus pour réduire les erreurs :

1. Confirmez que le bénéficiaire est un organisme admissible.
2. Conservez une preuve de paiement ou de transfert du bien.
3. Obtenez un accusé de réception écrit pour les dons de 250 $ ou plus.
4. Suivez la juste valeur marchande des biens donnés.
5. Vérifiez si un avantage, un crédit ou un billet réduit le montant déductible.
6. Totalisez vos dons de bienfaisance et comparez-les aux limites de l’IRS.
7. Détaillez vos déductions à l’annexe A si vous voulez réclamer la déduction.

Si le don est inhabituel, important ou non monétaire, consultez les directives de l’IRS avant de produire votre déclaration.

Erreurs courantes à éviter

Les erreurs les plus fréquentes sont faciles à prévenir :

• Faire un don à un groupe qui n’est pas admissible selon l’IRS
• Oublier de conserver un reçu ou un accusé de réception
• Réclamer le montant total d’un billet d’événement alors qu’une partie a servi à payer l’admission ou un repas
• Utiliser une valeur exagérée pour des articles donnés
• Mélanger les dépenses d’entreprise avec des dons de bienfaisance personnels
• Supposer que le temps de bénévolat est déductible

La plupart des vérifications et des problèmes de déclaration liés aux dons de bienfaisance découlent d’une documentation manquante ou d’une valeur surestimée.

Conclusion

Les déductions fiscales pour dons de bienfaisance peuvent être simples lorsque vous gardez vos dossiers organisés et que vous comprenez les règles de l’IRS.

Les points principaux sont simples : donnez à un organisme admissible, documentez chaque don, séparez la portion de bienfaisance de tout avantage reçu et détaillez vos déductions si vous voulez réclamer la déduction. Pour les propriétaires d’entreprise, une tenue de livres disciplinée est particulièrement importante, car les dépenses personnelles et d’entreprise peuvent vite se confondre.

Lorsque vos livres sont propres, il est plus facile de suivre les dons de bienfaisance, de les déclarer et de les justifier si l’IRS pose des questions.