Қайырымдылық жарналарына салықтық шегерімдер: жеке тұлғалар мен бизнес иелері үшін практикалық нұсқаулық

Қайырымдылық жасау сіз қолдайтын миссияға көмектесіп қана қоймайды. Көп жағдайда, IRS ережелерін мұқият сақтасаңыз, ол салықтық шегерімге де әкелуі мүмкін.

Жеке тұлғалар үшін ережелер әдетте төрт сұраққа келіп тіреледі:

• Сіз білікті ұйымға бердіңіз бе?
• Сіз қолма-қол ақша, мүлік немесе басқа бір нәрсе бердіңіз бе?
• Сіз тиісті құжаттарды сақтадыңыз ба?
• Жалпы қайырымдылықтарыңыз шегерім лимиттерінен аспады ма?

Бизнес иелері үшін де осы сұрақтар маңызды, бірақ таза бухгалтерлік есеп те аса қажет. Егер сіз LLC, корпорация немесе жеке кәсіпкерлік жүргізсеңіз, жеке қайырымдылықты бизнес шығындарынан бөлек ұстау салық есебін әлдеқайда жеңілдетеді және болдырмауға болатын қателерді азайтады.

Бұл нұсқаулықта қайырымдылық жарналарына қатысты шегерімдердің қалай жұмыс істейтіні, нелер есепке алынатыны, нелер есепке алынбайтыны және жарналарыңызды қалай дұрыс құжаттау керегі түсіндіріледі.

Қайырымдылық жарнасы нені білдіреді?

Қайырымдылық жарнасы дегеніміз - білікті ұйымға тең құнды ештеңе алмастан ақшаны немесе мүлікті ерікті түрде беру.

Білікті ұйымдарға әдетте мыналар жатады:

• Шіркеулер, синагогалар, храмдар, мешіттер және басқа діни ұйымдар
• Федералдық, штаттық және жергілікті мемлекеттік органдар, егер сый қоғамдық мақсаттарға берілсе
• Білікті коммерциялық емес мектептер мен ауруханалар
• Көптеген қоғамдық қайырымдылық ұйымдары мен жеке қорлар
• IRS мойындаған кейбір ардагерлер ұйымдары және басқа да салықтан босатылған топтар

Жарамдылығын тексерудің ең сенімді жолы - қайырымдылық жасамас бұрын ұйымды IRS Tax Exempt Organization Search құралынан қарап шығу.

Әдетте нені шегеруге болады

IRS әдетте мынадай шығындарды шегеруге рұқсат етеді:

• Қолма-қол ақша түріндегі жарналар
• Чек және электронды төлемдер
• Несие картасымен жасалған жарналар
• Киім, тұрмыстық заттар, акциялар немесе басқа активтер сияқты мүліктік жарналар
• Білікті ұйым үшін ерікті қызмет кезінде шыққан кейбір қалта шығындары

Егер сіз ақша орнына мүлік берсеңіз, шегерім әдетте сый беру сәтіндегі әділ нарықтық құнға негізделеді, бірақ кейбір заттарға арнайы ережелер қолданылады.

Нені шегеруге болмайды

Әрбір жомарт әрекет салықтық шегерім бермейді. Шегерімге жатпайтын жиі кездесетін мысалдар:

• Нақты адамдарға берілген сыйлар
• Білікті емес ұйымдарға жасалған жарналар
• Сіздің уақытыңыздың немесе қызметіңіздің құны
• Қайырымдылыққа көмектесу барысында шықса да, жеке шығындар
• Айтарлықтай пайда алатын төлемдер
• Көбіне жеке пайдаға арналған кейбір мүшелік жарналар мен алымдар

Қарапайым қағида мынау: егер төлем шын мәнінде сатып алу немесе жеке шығын болса, ол әдетте қайырымдылық шегерімі болмайды.

Ақшалай жарналар мен мүліктік жарналар

Ақшалай сыйларды құжаттау ең оңай. Банктік көшірмелер, несие картасы жазбалары, жойылған чектер және жазбаша растаулар дұрыс құжаттармен бірге көбіне жеткілікті болады.

Мүліктік жарналар көбірек мұқият болуды талап етеді. Сіз шегере алатын құн затқа, оның күйіне, ұйымның оны қалай пайдаланатынына және оның кәдімгі тұрмыстық зат па, әлде күрделірек актив пе екеніне байланысты болады.

Мысалы:

• Қайырымдылық дүкеніне тапсырылған жақсы сақталған киім оның әділ нарықтық құны бойынша шегерілуі мүмкін
• Берілген акцияларға басқа бағалау ережелері қолданылуы мүмкін
• Құны жоғары заттар үшін бағалау және қосымша IRS формалары қажет болуы мүмкін

Күмәндансаңыз, ақшалай емес сыйларды сақтықпен бағалаңыз және егжей-тегжейлі жазбалар жүргізіңіз.

Қанша соманы шегеруге болады?

Қайырымдылық шегерімдері шексіз емес. Қолданыстағы IRS ережелері бойынша сіздің шегеріміңіз әдетте түзетілген жалпы табысыңыздың белгілі бір пайызына дейін шектеледі, ал жарнаның түріне және ұйымның түріне қарай әртүрлі лимиттер қолданылуы мүмкін.

Көптеген салық төлеушілер үшін жалпы шек - қолма-қол жарналар бойынша түзетілген жалпы табыстың 60%-ы, ал басқа сыйларға 20%, 30% немесе 50% лимиттері қолданылуы мүмкін.

Егер сіздің жарналарыңыз жылдық лимиттен асып кетсе, IRS ережелеріне сай артық бөлікті келесі салық жылына өткізе аласыз.

Лимит нақты жарналар жиынына байланысты болғандықтан, бәрін бір жылдық сомаға біріктіргеннен гөрі әр жарнаны бөлек есептеу пайдалы.

Көбіне itemize ету қажет

Көп жағдайда қайырымдылық жарнасына арналған шегерімді тек Schedule A нысанындағы Form 1040 бойынша шегерімдерді itemize ету арқылы ғана талап ете аласыз.

Бұл шегерім тек сіздің жалпы itemize етілген шегерімдеріңіз сол жылға арналған стандартты шегерімнен асып түскенде ғана пайдалы болатынын білдіреді. Егер сіз әдетте стандартты шегерімді қолдансаңыз, қайырымдылық жасау сіз үшін жеке тұрғыдан маңызды болуы мүмкін, бірақ itemize етпесеңіз, ол федералдық салықты азайтпауы мүмкін.

Құжаттама ережелері маңызды

IRS растауға келгенде өте қатаң, әсіресе жарналар ірі болғанда.

Қолма-қол немесе басқа ақшалай жарналар үшін әр жарна бойынша жазбаша дәлел сақтаңыз. Оған банк жазбасы, жалақыдан ұсталым жазбасы немесе төлемді растайтын ұқсас құжат кіруі мүмкін.

Кез келген бір реттік $250 немесе одан жоғары жарна үшін сізге ұйымнан бір мезгілде берілген жазбаша растау қажет. Қарапайым тілмен айтқанда, бұл растау декларацияны тапсырғанға дейін немесе қайтару мерзімі келгенге дейін, ұзарту болса да, қайсысы бұрын келсе, сол уақытқа дейін алынуы тиіс.

Егер сіз $250 немесе одан жоғары бірнеше жарна жасасаңыз, әрқайсысы дұрыс расталуы керек. Бір жылдық жалпы есеп әр жарнаны және күнін көрсетсе, жарауы мүмкін.

Ақшалай емес жарналар үшін растау талаптары әдетте егжей-тегжейлі болады. Зат пен құнына қарай сізге мыналар қажет болуы мүмкін:

• Ұйымнан түбіртек
• Берілген мүліктің сипаттамасы
• Бағалау әдісі немесе сараптама
• Кейбір ақшалай емес сыйлар үшін IRS Form 8283

Жарна қаншалықты құнды болса, оны берер алдында, беру кезінде және бергеннен кейін құжаттау соншалықты маңызды.

Шегерімді азайтатын немесе күрделендіретін арнайы жағдайлар

Кейбір сыйлар тек ішінара шегеріледі, ал кейбір жағдайлар шегерім сомасын азайтады.

Мына жағдайларға назар аударыңыз:

• Жарнаға айырбас ретінде алынған штаттық немесе жергілікті салықтық кредиттер шегерілетін соманы азайтуы мүмкін
• Кейбір жағдайларда штаттық немесе жергілікті салықтық шегерімдер қайырымдылық шегеріміне әсер етуі мүмкін
• Қайырымдылық аукциондарынан алынған сатып алулар тек әділ нарықтық құннан асқан бөлігі бойынша шегеріледі
• Мүшелік жарналар сіз алатын жеңілдіктер құнынан асқан бөлігі ғана шегеріледі
• Көлік құралын сыйға тарту үшін қосымша есеп беру ережелері болуы мүмкін

Егер сыйыңыздың орнына қандай да бір құнды нәрсе алсаңыз, қайырымдылық бөлігін алған пайдаңыздан бөлек есептеңіз.

Бизнес иелері қайырымдылықты қалай өңдеуі керек

Егер сіздің бизнесіңіз болса, келесі айырмашылықты анық ұстаңыз:

• Жеке қайырымдылық сыйы бизнес шығынымен бірдей емес
• Маркетингтік демеушілік кейде қайырымдылық жарнасы мүлде болмауы мүмкін
• Бизнес атынан жасалған жарна бизнес кітаптарында көрсетілуі керек, жеке шығынмен араластырылмауы тиіс

Бұл бөлу LLC иелері, S корпорация акционерлері, серіктестіктер және жеке кәсіпкерлер үшін бірдей маңызды. Таза есептер төлемнің қайырымдылық, жарнамалық немесе жай ғана жеке екенін анықтауды жеңілдетеді.

Қарапайым есеп жүргізу жүйесі мыналарды қамтуы керек:

• Сый күні
• Ұйымның атауы
• Сома немесе мүлік сипаттамасы
• Мүлік берілсе, әділ нарықтық құн
• Растау хаты немесе түбіртек
• Айырбасқа алынған кез келген пайда

Егер сіздің компанияңыз жиі қайырымдылық жасаса, салық маусымын күтпей, жыл соңына дейін құжаттарды тексеріп шығыңыз.

Шегерімді талап етудің қарапайым тәртібі

Қателерді азайту үшін мына тәртіпті қолданыңыз:

1. Алушының білікті ұйым екенін тексеріңіз.
2. Төлемді немесе мүлік беруді растайтын дәлелді сақтаңыз.
3. $250 немесе одан жоғары жарналар үшін жазбаша растау алыңыз.
4. Берілген мүлік үшін әділ нарықтық құнды есепке алыңыз.
5. Кез келген пайда, кредит немесе билет шегерілетін соманы азайтатынын тексеріңіз.
6. Қайырымдылық жарналарыңызды жинақтап, IRS лимиттерімен салыстырыңыз.
7. Шегерімді талап ету үшін қажет болса, Schedule A бойынша itemize етіңіз.

Егер жарна ерекше, ірі немесе ақшалай емес болса, тапсырар алдында IRS нұсқаулықтарын қарап шығыңыз.

Жиі жіберілетін қателер

Ең көп кездесетін қателерді болдырмау оңай:

• IRS мойындамаған ұйымға беру
• Түбіртек немесе растауды сақтамау
• Билет құнының толық сомасын шегеру, ал оның бір бөлігі кіру ақысын немесе тамақты төлесе
• Берілген заттардың құнын асыра көрсету
• Бизнес шығындарын жеке қайырымдылық сыйларымен араластыру
• Ерікті уақытты шегерімге жатқызуға болады деп ойлау

Қайырымдылыққа қатысты аудиттер мен декларация мәселелерінің көбі құжаттың жетіспеуінен немесе құнның асыра көрсетілуінен туындайды.

Қорытынды

Қайырымдылық жарналарына арналған салықтық шегерімдер құжаттарыңыз реттеліп, IRS ережелерін түсінсеңіз, қарапайым болуы мүмкін.

Негізгі ой қарапайым: білікті ұйымға беріңіз, әр жарнаны құжаттаңыз, алған пайдаңыз болса қайырымдылық бөлігін бөліп көрсетіңіз және шегерім талап еткіңіз келсе itemize етіңіз. Бизнес иелері үшін тәртіпті есеп жүргізу әсіресе маңызды, өйткені жеке және бизнес шығындары тез араласып кетуі мүмкін.

Есептеріңіз таза болса, қайырымдылықты қадағалау оңайырақ, есеп беру жеңілірек және IRS сұрақ қойса, оны дәлелдеу де оңайырақ болады.