Данъчни облекчения за благотворителни дарения: Практическо ръководство за физически лица и собственици на бизнес

Благотворителното дарителство не само подкрепя кауза, която ви е близка. В много случаи то може да ви донесе и данъчно облекчение, ако спазвате внимателно правилата на IRS.

За физическите лица правилата обикновено се свеждат до четири въпроса:

• Дарихте ли на квалифицирана организация?
• Дарихте ли пари, имущество или нещо друго?
• Съхранихте ли необходимите документи?
• Общата стойност на даренията ви остана ли в рамките на лимитите за приспадане?

За собствениците на бизнес същите въпроси са важни, но и доброто счетоводство е от значение. Ако управлявате LLC, корпорация или едноличен търговец, отделянето на личните дарения от бизнес разходите улеснява значително данъчното отчитане и намалява риска от предотвратими грешки.

Това ръководство обяснява как работят данъчните приспадания за благотворителни дарения, какво се счита за допустимо, какво не и как правилно да документирате даренията си.

Какво се счита за благотворителна вноска?

Благотворителната вноска е доброволно прехвърляне на пари или имущество към квалифицирана организация без получаване на нещо със същата стойност в замяна.

Квалифицираните организации обикновено включват:

• Църкви, синагоги, храмове, джамии и други религиозни организации
• Федерални, щатски и местни държавни органи, когато дарението е за обществени цели
• Квалифицирани нестопански училища и болници
• Много обществени благотворителни организации и частни фондации
• Някои организации на ветерани и други освободени от данъци групи, признати от IRS

Най-сигурният начин да потвърдите допустимостта е да проверите организацията в инструмента на IRS за търсене на освободени от данъци организации, преди да дарите.

Какво обикновено можете да приспаднете

IRS по принцип допуска приспадане за:

• Парични дарения
• Плащания с чек и електронни преводи
• Дарения с кредитна карта
• Дарено имущество, като дрехи, домакински вещи, акции или други активи
• Някои разходи от собствен джоб, които правите, докато доброволствате за квалифицирана организация

Ако дарите имущество вместо пари, приспадането обикновено се основава на справедливата пазарна стойност към момента на дарението, при спазване на специални правила за някои активи.

Какво не можете да приспаднете

Не всеки акт на щедрост създава благотворително данъчно облекчение. Чести примери за недопустими позиции включват:

• Дарения към конкретни лица
• Дарения към неквалифицирани организации
• Стойността на вашето време или услуги
• Лични разходи, дори ако са направени в помощ на благотворителна организация
• Плащания, при които получавате значителна облага в замяна
• Някои членски вноски и такси, които са предимно за лична полза

Добро правило е следното: ако плащането всъщност е покупка или личен разход, то обикновено не е благотворително данъчно приспадане.

Парични дарения срещу дарения на имущество

Паричните дарения са най-лесни за документиране. Банкови извлечения, записи от кредитна карта, анулирани чекове и писмени потвърждения често са достатъчни, когато са съчетани с необходимите документи.

Даренията на имущество изискват повече внимание. Стойността, която можете да приспаднете, зависи от предмета, неговото състояние, начина, по който ще бъде използван от благотворителната организация, и от това дали става дума за обикновени домакински вещи или за по-сложен актив.

Например:

• Носени, но запазени дрехи, дарени на благотворителен магазин, може да бъдат приспаднати по тяхната справедлива пазарна стойност
• Дарени акции могат да подлежат на различни правила за оценка
• Активи с висока стойност може да изискват оценка от експерт и допълнителни IRS формуляри

При съмнение подхождайте консервативно към неданъчните дарения и водете подробни записи.

Колко можете да приспаднете?

Благотворителните приспадания не са неограничени. Съгласно действащите правила на IRS вашето приспадане обикновено е ограничено до определен процент от вашия коригиран брутен доход, като могат да се прилагат различни лимити според вида на вноската и вида на организацията.

За много данъкоплатци общият таван е 60% от коригирания брутен доход за парични дарения, докато други дарения могат да бъдат ограничени до 20%, 30% или 50%.

Ако даренията ви надвишават лимита за годината, може да имате право да пренесете излишъка към следваща данъчна година, при спазване на правилата на IRS.

Тъй като лимитът зависи от точната комбинация от дарения, е полезно да проследявате всяка вноска поотделно, вместо да събирате всичко в една годишна сума.

Обикновено е необходимо подробно изброяване на разходите

В повечето случаи можете да заявите данъчно приспадане за благотворителни дарения само ако подробно изброявате приспадаемите разходи в Schedule A на Form 1040.

Това означава, че облекчението е полезно само ако общата ви сума на подробно изброените разходи надвишава стандартното приспадане за годината. Ако обикновено ползвате стандартното приспадане, благотворителните дарения може да са важни за вас лично, но може да не намалят федералния ви данък, освен ако не подробно изброявате разходите.

Правилата за документиране са важни

IRS е строг по отношение на доказателствата, особено при по-големи дарения.

За парични или други парични дарения пазете писмен запис на всяка вноска. Това може да включва банков документ, запис за удръжка от заплата или подобно доказателство за плащане.

За всяко отделно дарение от 250 долара или повече е необходимо навременно писмено потвърждение от благотворителната организация. Казано по-просто, потвърждението трябва да бъде получено до момента на подаване на декларацията или до крайния срок за подаване, включително удълженията, което от двете настъпи първо.

Ако правите няколко дарения от 250 долара или повече, всяко дарение трябва да бъде надлежно подкрепено с документи. Едно годишно извлечение може да е достатъчно, ако изброява всяка вноска и датата ѝ.

За неданъчни дарения изискванията за доказване обикновено са по-подробни. В зависимост от предмета и стойността може да са ви нужни:

• Разписка от организацията
• Описание на дареното имущество
• Метод за оценка или експертна оценка
• IRS Form 8283 за определени неданъчни дарения

Колкото по-ценно е дарението, толкова по-важно е да го документирате преди, по време и след прехвърлянето.

Специални ситуации, които намаляват или усложняват приспадането

Някои дарения се приспадат само частично, а други намаляват размера на приспадането.

Обърнете внимание на следните ситуации:

• Данъчни кредити на щатско или местно ниво, получени в замяна на дарението, могат да намалят приспадаемата сума
• Данъчни приспадания на щатско или местно ниво могат в някои случаи да повлияят на благотворителното приспадане
• Покупките на благотворителни търгове се приспадат само за сумата над справедливата пазарна стойност
• Членските вноски се приспадат само доколкото надвишават стойността на получените от вас облаги
• Даренията на автомобили може да подлежат на допълнителни правила за отчитане

Ако получите нещо със стойност в замяна на дарението си, отделете благотворителната част от получената полза.

Как собствениците на бизнес трябва да обработват благотворителните дарения

Ако притежавате бизнес, поддържайте ясно следното разграничение:

• Личното благотворително дарение не е същото като бизнес разход
• Маркетингово спонсорство на бизнеса може изобщо да не е благотворително дарение
• Дарение, направено от бизнеса, трябва да се отчита в бизнес книгите, а не да се смесва с лични разходи

Това разграничение е важно за собственици на LLC, акционери в S corporation, съдружия и еднолични търговци. Доброто счетоводство улеснява определянето дали едно плащане е благотворително, промоционално или просто лично.

Една проста система за водене на записи трябва да включва:

• Дата на дарението
• Име на организацията
• Сума или описание на имуществото
• Справедлива пазарна стойност, ако е дарено имущество
• Писмо за потвърждение или разписка
• Всяка получена насрещна облага

Ако компанията ви дарява често, прегледайте записите преди края на годината, вместо да чакате данъчния сезон.

Прост процес за заявяване на приспадането

Използвайте този процес, за да намалите грешките:

1. Потвърдете, че получателят е квалифицирана организация.
2. Запазете доказателство за плащането или прехвърлянето на имуществото.
3. Получете писмено потвърждение за дарения от 250 долара или повече.
4. Проследявайте справедливата пазарна стойност на дареното имущество.
5. Проверете дали някаква облага, кредит или билет намалява приспадаемата сума.
6. Сумирайте благотворителните си дарения и ги сравнете с лимитите на IRS.
7. Подробно изброявайте разходите в Schedule A, ако искате да заявите приспадането.

Ако дарението е необичайно, голямо или неданъчно, прегледайте инструкциите на IRS, преди да подадете декларацията.

Чести грешки, които да избягвате

Най-честите грешки са лесни за предотвратяване:

• Даряване на група, която не е квалифицирана от IRS
• Забравяне да се запази разписка или потвърждение
• Заявяване на пълната стойност на билет за събитие, когато част от сумата е за вход или храна
• Използване на завишена стойност за дарени вещи
• Смесване на бизнес разходи с лични благотворителни дарения
• Предположение, че времето за доброволческа работа е приспадаемо

Повечето проверки и проблеми при подаване, свързани с благотворителни дарения, се дължат на липсваща документация или завишена стойност.

Финален извод

Данъчните облекчения за благотворителни дарения могат да бъдат лесни за прилагане, когато поддържате документите си организирани и разбирате правилата на IRS.

Основните точки са прости: дарявайте на квалифицирана организация, документирайте всяко дарение, отделяйте благотворителната част от всяка получена облага и подробно изброявайте разходите, ако искате да заявите приспадането. За собствениците на бизнес дисциплинираното водене на записи е особено важно, защото личните и бизнес разходите могат бързо да се смесят.

Когато счетоводството ви е подредено, благотворителните дарения се проследяват по-лесно, отчитат се по-лесно и могат по-лесно да бъдат защитени, ако IRS някога поиска обяснение.